关于做好企业会计财务管理的内部控制工作的探讨

王 红 黑河关鸟河水泥有限责任公司

在我国经济高速发展的过程中，相关的企业会计财务管理政策在不断的完善，给企业的发展带来了相应的机遇和挑战。在企业生产经营活动开展过程中，通过加强会计财务管理的相关工作，有效维持企业的正常运营，不断提升企业的核心竞争力，使得企业能够在激烈的市场竞争中处于优势地位。而在社会经济持续发展过程中，企业的经营模式和规模发生了一定的变化。为了加强企业会计财务管理内部控制等相关工作，在实际工作中，要有效改变传统的管理方式，加强应对新时期对企业财务管理提出的要求，有效带动企业发展。

一、内部控制对企业会计财务管理工作的重要意义

(一)内部控制可以确保企业会计的信息真实可靠

多数企业内部的会计信息都不够真实、可靠，这种情况可能是多方面原因共同作用导致的，企业管理者应该重点关注这一问题，从客观和主观层面找出问题的根源，并合理对员工的权利责任重新做好划分，加大对其工作的问责力度，明确每个员工应该行使的权利、和履行的义务。只有保证了会计信息的真实可靠，才能保证企业的经济活动有序运行，企业也可以朝着良好的方向发展。内部控制在这方面就可以起到很积极的作用，可以帮助管理层全面贯彻落实企业的内部控制机制，要规范并监督员工的工作行为和结果，才能够充分保证会计信息真实可信。

(二)内部控制机制有利于保证企业内部的资金安全

企业内部资金的风险主要是源于资金的流动，如果没有健全的财务管理制度和内部控制机制为资金保驾护航，这对企业的整体利益来说，是有严重的消极影响的。重视财务管理和内部控制机制，将其有效地运行起来，才能保证企业在会计财务管理工作中做到信息真实可靠，制度健全完善，资金流动透明，以此来充分保障企业资金的安全。

(三)内部控制机制可以实现企业资金的有效利用

一个企业要实现经济利益最大化，就需要发挥资金运转的最大价值。完善的内部控制机制，可以实现对企业利润和成本的严格控制，根据当下的市场形势，充分发挥内部控制机制的作用，对资金进行合理的规划和分配，保证资金可以有效利用，以此来提高企业的整体经济效益。

二、企业会计财务管理内部控制发展中存在问题

(一)内部控制意识亟待高度重视

企业要实现并保持持续不断的竞争优势，就需要不对地进行技术创新、管理创新等，这一切有赖于良性运转的企业财务管理支持，但是到现在还是有很多企业财务人员甚至是高层领导，缺乏对财务的战略功能和法律意义的准确认识，出现财务的管理账、税务账、海关账等各种形式的阴阳账本。这都为企业在未来战略发展中的隐患和诟病，将企业推向深渊；也有些企业意识到内部控制的重要性，但是缺乏规划化制度化的有效管理制度，这些只是停留在理念之中，无法落实，仍然将精力放在生产运营的效率之上。这均是缺乏内部控制意识的表现，一定要高度重视，并且及时调转方向，走向正轨，走向正规，高度重视。

(二)企业会计财务管理内部控制缺乏制度体系的建设

健全有效的企业会计财务管理内部控制制度，是保障企业长远发展的物质基础。但是当前我国企业会计财务管理内部控制缺乏制度体系，缺乏本土化建设，停留在形式建设上，检查时做摆设，运行中不执行，或难执行。这种制度观念和管理模式已经严重阻碍了我国企业会计财务管理内部控制的效率和效果。日益加强的法律意识和国际竞争意识，加强企业会计财务管理内部控制制度的标准化、本土化成为制度体系建设发展的重要方向。

(三)人员能力水平不足

在新时期企业会计财务管理内部控制活动开展过程中，则需要相应的工作人员有专业的技术水平和能力，全面加强企业会计财务管理内部控制等相关工作，有效提升其整体的工作质量。而在现阶段的财务会计管理内部控制活动中，由于相应的从业人员综合能力不足，业务水平有待提升。在实际工作中，难以充分发挥自身作用，导致内部控制工作流于形式化，其整体的工作质量得不到有效提升。而在大部分企业发展过程中，把更多的注意力放在如何提高企业的经济效益，没有充分认识到，提升企业内部控制工作人员业务能力的重要性。缺乏有效的培训和指导，降低了工作人员的工作热情和积极性，使得财务管理的整体质量和效率得不到有效提升，严重阻碍了企业自身发展。

三、企业会计财务管理内部控制工作问题的改进措施

(一)提升重视程度，加强监督管理

为了有效提升企业会计财务管理内部控制工作的整体质量，保障相应控制活动能够更加高效稳定开展。在实际的工作中，则需要相应的企业能够充分认识到加强财务管理工作的重要性，并且能够综合社会经济发展以及企业的实际发展状况，加强规划。而通过加强对财务管理内部控制工作的重视程度，有效激发相关工作人员的积极性，使得更多的工作人员能够积极主动地参与到相关工作当中，全面加强财务管理内部控制的相关活动。因而在企业生产经营活动开展过程中，要加强对企业员工的培训，让企业员工能够充分认识到加强内部控制工作的重要性。通过提高工作人员的内部控制意识，并且能够严格监督相关工作，使得控制活动能够落到实处，提升企业内部控制工作整体水平。

(二)完善内部控制工作机制

由于内部控制是一项非常复杂的工作，需结合企业财务管理的实际情况，制定完善的工作机制，才能确保各项工作高效开展。第一，财务管理部门要结合内部控制工作中存在的问题，探讨相应的解决对策，转变传统的工作模式和工作方法，创新工作理念。要聘请业内专家人士，根据企业的实际情况，制定相应的工作制度和工作体系，打造强大的财务管理团队，提高企业财务管理水平。第二，明确企业人员的职责，做到合理分工，提高财务管理团队的整体素质，使其具备完善的内部控制理念，提高工作效率。第三，创新工作渠道，转变传统的人工记录和审核模式，融入先进的信息技术，结合财务管理工作的实际情况，确保各项信息得到高效审核，保证企业财务会计信息的真实性。内部控制工作人员要熟练操作计算机技术，根据相关的制度和要求开展内部控制管理，就能达到事半功倍的效果。

(三)提升员工素养，加强业务培训

通过提高内部控制工作人员的业务素养，有效提升会计财务管理工作人员的综合素养，使得其在实际工作中，能够充分履行自身的责任，以高效完成相应工作。而在企业发展过程中，通过加强对内部控制工作人员的技能培训，不断提升工作人员的信息技术能力和业务能力，保障会计财务管理内部控制工作能够更加高效有序开展。在培训活动开展过程中，通过定期招聘，专业人才，不断提升团体的工作水平，有效增强会计工作内部控制工作体系的科学性和合理性。而通过建立相应的鼓励机制，让更多的工作人员能够加强学习，不断提高自身的工作能力和水平，有效调动员工的工作热情。通过加强内部控制人员的日常培训，使得其在工作中能够积累经验，善于发现问题，不断提升自身的综合能力和专业素养，使得相应的内部控制活动能够高效稳定开展。

(四)加强风险评估与预警工作

在企业发展的不同时期或者阶段，往往会面临着诸多不同的风险，要想保证企业的正常经营就需要对风险进行有效的预警、评估，这样才能够采取更加科学、合理的应对措施。这就要求企业要结合发展规划在内部控制体系中，开展对风险的评估、预警工作。首先，实施风险评估，企业在对风险进行有效评估时，应当侧重的内容有风险、预期风险，并进一步细化其风险类别，扩大风险内容的覆盖范围，在考虑影响企业经营的诸多因素中纳入非财务风险。其次，规范风险评价体系，针对本企业风险因素进行认真调研，从而选出合理的风险评价指标，全面客观地评价风险。再次，在预警机制建设上做进一步加强，充分考虑前瞻性风险，及时向企业管理者提供有关未来风险的信息，从而方便其将正确的经济决策制定出来。最后，把内部控制和风险管理紧密联系起来，找到二者之间结合的平台、创新管理与控制方式，最终顺利实现管理的协调化发展。所以从整体上来讲，企业要不断对风险评估、预警工作进行强化，这样才能够对风险实施准确的识别，继而采取更恰当的处置方式。

(五)重视信息获取应用

在企业的财务会计内部控制工作中，信息的作用极为重要。从企业财务风险评估方面来说，企业要想建立完整的风险评估机制，需要对财务信息、市场信息以及企业生产管理各方面的信息进行收集，并重视这些信息，保证信息全面且真实。通过分析，财务人员可以实现对企业风险的有效评估，企业领导根据风险评估结果，进行正确的财务会计内部控制决策，有效规避风险带来的损失。从财务会计内控角度而言，企业需要建立长效的信息传输与沟通机制，确保企业各部门之间能够进行有效的沟通和交流，实现信息数据的共享，从而可实现企业财务会计内控工作的高效开展，提高财务管理工作的工作效率和工作质量。

四、结语

总而言之，企业财务会计内部控制工作的意义重大，要想保证企业的正常运营，相关领导要意识到财务内部控制的重要性，通过健全财务管理制度、培训相关工作人员以及建立财务监督机制，帮助企业财务管理人员进行有效的财务会计内部控制工作，提高财务管理人员的工作效率和质量，保证在科学的财务内部控制工作的作用下，企业能够实现经济实力的快速提升。