论管理会计在企业资金管理中的应用

甄 卓 黑龙江哈得力商贸集团有限公司

一、企业资金管理的重要性分析

资金作为企业生存与发展的重要保障，它需要所有企业通过强化管理从而提高使用效率，以保证在生产经营管理中具有足够数量的资金予以保障。因此，企业管理层应提高对资金管理的重视程度，积极查找企业在资金收付流程中存在的风险，通过将管理会计手段与资金管理工作相结合，提高企业资金风险防范的能力。所谓资金风险就是指企业由于过度依赖贷款后，因到期无法偿还本金及利息，而面临被起诉最终破产的风险。或者，由于企业盲目投资，使企业流动资金短缺，无法维持日常开支，最终选择破产、清算的风险。资金风险是目前我国企业所面临的最为普遍、最为棘手的风险之中。因此，企业通过将管理会计与资金管理工作相结合，对于防范资金风险及确保企业可持续发展具有十分重要的意义。

二、企业资金管理现状

(一)资金管理混乱

随着企业经营规模与经营范围的不断扩大，企业的资金量随之也在不断地加大，不但增加了资金核算的工作量，也使企业资金管理迎来的一定的挑战。例如，一些企业为了投资新项目或在其他城市成立新公司，在各地方银行开立了不同用途的银行账户，使财务人员在资金管理上带来了一定的难度。再如，由于企业未对机器设备进行日常盘点，未能掌握设备在不同业务部门的使用情况，这样将造成机器设备的重复采购，使企业资金被极大地浪费。

(二)企业资金管理意识尚未树立

多数的企业没有形成对资金管理的意识，在分配财务核算工作时，只是将资金收付的业务交由财务工作人员担任，在资金管理考核方面也主要是对销售收入目标结果进行考核，忽视了对资金内部控制、资金使用效率等方面的考核。

(三)企业对资金缺少统筹安排

一些企业未能根据下一年生产经营任务及管理需要制定资金使用预算与计划，盲目使用资金进行设备采购、项目投资，在项目尚未获得可行性分析的基础上就办理资金支付，极易造成企业资金被浪费及使用效率低下，同时，也会使企业资金链出现断裂，迫使企业通过贷款方式获得扩大再生产资金，增加了企业资金成本及财务风险。

三、强化管理会计在企业资金管理中应用的具体对策

(一)企业管理层应对管理会计应用给予重视

管理会计能否在企业资金管理中发挥作用，首先取决于企业管理层对管理会计应用是否能够给予足够的重视。因此，企业管理层应带领企业所有员工积极参与到管理会计工作中，使企业职工内部能够摆脱管理会计与资金管理全部是财务部门职责的错误思想束缚，不断地提高企业员工资金风险防范意识与管理会计意识，从而有效保障企业在生产过程中更好地预测和规避资金风险。在企业的长远考虑上，无论是对资金的管理还是应对资金风险，都要从根源上形成足够的思想观念，从而使企业能够在面临风险时从容应对，促进企业的长足发展。

(二)将信息化技术与管理会计、资金管理相结合

随着大数据时代的到来，企业信息化的管理平台已经成为提高资金管理与管理会计工作效率的重要手段。企业管理层应根据自身资金管理流程与内部控制制度、管理会计应用等实际情况，为企业设计开发综合性的信息化平台。通过信息化系统可以帮助企业管理层对资金收支及余额等情况进行有效的监控，实现如下几方面的作用：一是财务人员可以通过信息化系统了解各业务部门，特别是下属各公司账户管理情况，通过及时的监控，避免因账户过于分散而出现贪污舞弊。财务人员可通过信息化系统及时地对各单位资金进行调剂、统筹使用，既可以降低企业综合的资金成本，也可以保证企业资金需求及时地解决。二是财务人员可以通过互联网、大数据对各单位资金收支情况进行分析、汇总，通过分析结果可以帮助企业管理层揭示各业务部门、各下属单位在资金管理中的漏洞，并为资金管理业绩考核提供进一步的数据支持。企业财务人员还可利用信息系统结合大数据处理，能够对资金的规划进行合理预测，通过对不同资金使用效果的分析和判断，来实现对资金的合理分配，从而有效地平衡了资金风险和资金收益，促进企业的稳步发展。

(三)强化企业资金预算管理

为了提高企业资金使用的效率及规范资金管理，企业应通过资金预算管理来对资金进行有效的规划。目前，随着市场经济的快速发展，企业在竞争中需要大量的资金用于扩大再生产、研发新产品及保证日常开支，如何对有限的资金进行规划已经成了企业中管理的重要内容。因此，管理会计在资金管理的应用中要不断完善资金预算，并随着市场的变动做出相应的调整。在企业的资金预算上，要根据企业历史数据、行业数据的情况，切实做好相关的资金规划工作，提高预算的精准性，从而促进企业的平稳发展。

(四)对企业资金管理进行绩效考核

企业的发展离不开资金的支持，只有具备了足够的资金才能保证企业日常开支及项目投资。因此，企业强化资金管理是提高企业整体管理效率与水平的关键，同时，企业促进管理水平提升的一个重要手段是建立健全业绩考评系统，充分调动员工的积极性。在业绩考评的具体实施上，要考虑到资源消耗方面的考核，比如资金的使用效能是否合理等等。因此，健全绩效体系，能够有效推动资金管理的完善。

(五)充分利用资金管理会计报告作用

资金管理会计报告是财务人员定期编制的，反映企业在一定会计期间内有关资金使用情况、资金内部控制情况及资金预算执行情况的管理会计报告，它为企业管理层在日后制定资金管理规划与目标提供了方向。因此，企业管理层应提高管理会计在资金管理中应用的重视程度，可以定期对资金管理汇总相应的管理会计报告，并提交给公司的管理层，以便于对资金的管控和决策，也是提升企业经营战略的重要手段。在资金的管理会计报告上，要做到及时和高效，从而实现管理会计对资金管理的重要作用。

(六)对企业财务人员进行相关培训

管理会计的应用对企业财务人员提出了全新的要求，需要财务人员不仅应掌握财经会计基础核算规定，还要全面掌握预算管理、绩效考核、风险防范及内部控制等知识。企业管理层应从以下几方面对财务人员进行业务培训：企业资金管理人员除了应知晓会计核算流程外，还应该能够掌握金融与企业管理方面的知识，特别是应能够熟练掌握信息化操作平台，并能够提高对资金管理风险防范的意识。企业除了应定期对资金管理财务人员进行业务培训外，还应指派资金管理财务人员到生产、采购、销售等一线部门了解资金收付流程，使其更好地对资金进行预算、执行分析，从而将学习的经验融入到资金管理上，不仅丰富了资金管理人员的实践经验，更开拓了他们的视野，帮助其在进行资金管理上更多地考虑到实际的生产情况，从而提高其业务能力和资金管理能力，促进企业的健康稳步发展。

四、结语

综上所述，资金管理对于企业生产经营具有十分重要的作用，企业管理层应在提高对资金管理重视的基础上，将管理会计引入到资金管理当中，通过预算管理、报表分析、内部控制等管理会计手段，强化企业资金管理。此外，企业也可利用大数据等信息化手段与管理会计、资金管理相结合，不断地提高企业资金管理效率，降低企业资金违规行为概率，确保企业可持续地发展。