关于增强国有企业税务风险防范和管理的应对措施

邱桂玲 中国石化销售股份有限公司广东茂名石油分公司

前言

社会经济不断发展的背景下，国有企业在社会主义市场经济中发挥了非常关键的作用，有效推动了国民经济的发展。同时，财政税收的主要来源之一就是国有企业所缴纳的税费。为了在激烈的市场竞争中占据优势性的地位，国有企业需要对风险管理更加关注和重视，特别是对税务管理中存在的风险，更需要加强注意。因此，必须采取合理的方式有效管控税务风险。

一、国有企业税务风险管理的重要意义

(一)平稳发展国民经济

在市场经济中，国有经济占据着非常重要的位置，其发展水平会对国民经济发展质量产生重要的影响[1]。从相关数据统计中可以看出，近年来国有企业成为国家财政收入的主体，国有企业在市场竞争中面临着非常严峻的挑战，特别是广泛应用互联网通信技术的背景下，使得市场经济发展速度不断提升，国有企业如果仅仅只是依靠以往的方式进行发展，很难在市场竞争中取得绝对性的优势，这样不仅会对国有企业经济效益产生不利的影响，同时也会制约国民经济发展。近年来，逐渐拓展了国际的规模，增加了国有企业管理风险的发生，只有科学方法和管理好国有企业风险，才能有效促进国有企业综合管理水平的提高，保障国民经济的平稳发展。

(二)企业提升经营管理水平重要标志

资金和利润是国有企业发展中的重点，只有保障资金，才能稳定国有企业的项目经营[2]。而利润的高低会对项目能否正常运转产生重要的影响，税务风险防范和管理可以使企业的经营成本控制在合理的范围内，保证国企获得最大化的经济效益。企业作为独立的竞争个体，必须不断促进自身经营管理水平提高，构建明确的产权机制，才能更好地参与市场竞争。通过对税务风险进行深入的研究，可以对现存的税务风险有明确的了解和认识，采取合理的方式规避这些风险，更好地控制成本。

二、国有企业常见税务风险问题研究

(一)税务风险管理意识比较薄弱

长时间以来，国有企业并没有明确划分政企，虽然持续开展了国有企业改革，但是改革仅仅只是围绕企业与国家之间的关系来展开[3]。到目前为止，国有企业的管理模式仍需要加强创新。政府行政干预会对国有企业正常运行产生一定的限制，如果政企不分现象日益严重，国有企业管理者很容易产生思想上的偏差，认为国家是企业资源的所有者，对于税法的敬畏比较忽视，导致税务风险防范和管理意识始终无法得到有效的强化。

(二)绩效考核内容不完善

在衡量国有企业贡献大小时，主要以企业的利税缴纳数量为标准，认为企业缴纳税款越多则作出的贡献越大，这种意识具有一定的片面性[4]。通过这样的方式进行考核，会对国有企业领导层造成误导，使其为了完成考核，而取得更显著的业绩，一味地促进纳税额度的提高，并没有真正关心税款应缴纳的具体数额。

(三)缺乏健全的税务风险管理体制

在不断发展社会经济的背景下，进一步加剧了市场竞争的激烈性，国有企业在税务风险防范和管理方面所形成的管理体制还不够健全，进一步增加了国有企业出现风险的几率，使国有企业面临严峻的挑战，主要在多方面所体现：第一，国有企业并没有深入研究税务风险管理模式，仅仅只是围绕指标开展企业的风险管理。受到信息化水平的制约，无法对生产经营风险有明确的判断，也不能科学的防范和管理税务风险。另外，企业所具有的风险评估机制不够健全，税务分析需要工作人员对企业经营状况和国家税收政策有全面的了解和认识。但是目前企业业务和财务融合程度还不够，理论研究和实践操作与实际需求存在较大差异，企业无法高效利用风险评估的结果，协调机制的缺失更是导致企业无法充分运用税收预估结果。

(四)缺乏专业的税务风险管理人才

整体素质较强的税务风险管理人才可以为税务风险防范和管理工作开展提供最大化的支持，如果想对风险管理机制加以完善，必须积极引进精通业务、税务等方面知识的高技能人才[5]。然而，对于目前的国有企业来说，并没有专门的人才来管理税务风险。税务管理需要熟练的操作人员，但国有企业并没有大批量的招收和培训这些人才，使得现有的税务管理工作人员素质与国有企业实际发展需要存在较大的差异，对国有企业市场竞争力提高产生了严重的制约，无法持续性的推动国有企业发展。

(五)对税务风险的分析不到位

如果想要有效防范国企业税务风险，必须正确分析税务中存在的风险[6]。而目前国企所负责税务管理的人员并不能正确分析这些风险，分析的过于片面，无法对国家所制定的税务政策有及时的了解，进而有些潜在的税务风险不能被及时发现，一旦无法正确分析税务风险，将无法及时采取合理的方式积极应对这些风险，从而造成了严重的经济损失，无法保证企业的长期稳定发展。

三、加强国有企业税务风险管理的措施

税务风险防范是国有企业经济发展中的关键工作内容，税费是企业成本的主要来源，一旦出现重大税务风险，将对企业发展产生严重的影响。因此，国有企业必须不断提高税务风险防范能力。但针对目前的国有企业来说，税务风险防范还不够完善，主要在多方面有所体现。针对这些不足，国有企业必须加强分析，建立完善的税务风险防范制度，以有效避免企业出现经济方面的损失，持续性的发展国有企业。

(一)强化国企风险管理意识

只有从思想层面更加重视国有企业税务风险管理，才能将税务风险管理工作落实到位，进一步提升税务风险管理水平[7]。对此，必须对国有企业的自身定位进行合理的转变，使国有企业深刻意识到加强国企风险管理的重要性，认真履行国家纳税义务。其次，国有企业高层管理者需要创新思想意识，最大化的支持企业税务管理人员的工作开展，为其工作顺利开展提供稳定的基础。将税务风险管理重要性普及在整个企业内部，使所有员工都能够积极配合税务风险管理，保证工作人员能够端正工作态度，认真负责，以为企业税务风险管理水平提高创造良好的条件。

(二)改变传统考核模式

国有企业业绩考核会直接影响国有企业领导层所作出的决策。如果想要有效促进税务管理水平提高，在实行业绩考核时，必须应用先进的考核模式，通过考核强化管理者的意识，使管理者对于税务风险管理的重要性有进一步的认知。例如，可以将依法申报纳税的相关内容合理的融入到考核指标中，利用这些考核指标强化高层管理者对于税务风险管理的重视。企业高级管理者需要对考核结果更加关注，在制定奖惩政策时，必须以考核结果为依据，针对的性的奖励税务风险管控工作中表现优异的人员，这样才能使人员产生更高的工作热情，进而有效促进税务管理水平的提高。

(三)建立完善的税务风险管理体制

国有企业在建立内部风险控制体系时，需要对自身的经营情况有明确的了解，准确分析税务风险特征，建立完善的税务风险管理制度，确保所建立的风险识别体系和预估风险体系的健全性，强化防范意识。企业需要对大数据技术的应用更加关注，加强大数据系统建设，以通过大数据准确预测企业发展过程中可能出现的税务风险，有效降低税务风险发生的几率。风险识别对企业财务管理人员的综合素质有着一定的要求，其必须作出准确的判断，才能对问题有所了解。为了更好地发挥税务风险防范和管理体系的作用，企业需要针对性的改进风险管理制度，明确制度中存在的不足并给予优化，保证工作人员可以依托完善的工作体制有序开展工作，以此促进国企税务风险管理水平的提高。

(四)加强税务风险管理专业人才的培养

税务风险防范和管理需要依托整体素质较强的人才，才能做好各项管理工作。为此，需要全方位的培养税务风险管理专业人才，不仅需要培训其学习专业化的知识和技能，还需要为其参与实践创造机会，定期考核其学习成果。企业需要为其学习和培训安排合理的时间，这样才能从多元化的渠道，促进其工作能力的提高，使其更好地适应企业发展需要，做好自身所肩负的工作任务。

(五)提高税务风险的分析能力

为了科学管理存在的风险，必须不断提高风险识别能力。对于国有企业来说，外部税务环境的变化很容易出现税务风险，因此国有企业在防范和管理风险的过程中，必须多方面收集信息，保证所收集信息的真实性和可靠性，然后科学分析这些信息，以明确其中存在的风险因素。国有企业在准确识别潜在的税务风险后，需要合理划分风险的类型，然后依据不同的级别准确评估这些风险，制定实际的措施来防范这些风险，避免这些风险的进一步恶化，为国有企业的健康稳定发展创造良好的环境。

四、结语

在国有企业发展和管理中，比较关键的内容就是税务风险防范和管理。只有做好税务管理工作，才能为企业节约经营成本提供帮助，不断促进企业生产经营效益的提高。企业税务风险管理不仅可以有效降低成本，提高企业的经济效益，还能够为国家税收收入提高提供保障，为国民经济实现结构化调整提供帮助。为此，必须对税务风险作出准确的识别，采取合理的方式有效防范这些风险，以避免风险产生大范围的影响，更好地维护国有企业的发展。