大数据背景下税务会计面临的挑战与对策

许明丽

摘要：随着我国社会经济进入高质量发展阶段，在当前的经济背景之下，我国经济、财税等相关领域的发展情况也发生了较大变化，而企业税务会计工作理念以及工作模式的变化便是重要体现之一。对于税务会计来说，其是企业财务会计发展中最为重要的组成部分之一，一直都受到业内人士的高度重视，税务会计工作的开展情况往往会直接关系到企业的经济效益以及可持续发展情况。随着大数据时代的全面到来，很多企业的经营管理模式发生了明显变化，这也为企业税务会计工作的开展带来了新的机遇，但这也是一次较为严峻的挑战，需要企业税务会计对大数据时代的信息数据特征进行有效把握，同时还需要企业方面培养出更多高素质的税务会计人才，并且通过大数据时代的信息技术来进一步促进税务会计工作的开展。基于此，文章也尝试对大数据背景下税务会计面临的挑战与对策进行了分析。

关键词：大数据背景下;税务会计;机遇;挑战

对于当前的大数据时代来说，社会经济发展速度不断提升，并且大数据对我国多个行业的发展都产生了重要影响，在多个领域的应用都发挥出了自己的价值。对于企业税务会计管理工作来说，将大数据理念融入其中可以为税务会计工作的开展提供大量的信息资源，这样有利于企业税务会计适应新时代发展需求。但是与此同时我们也发现，在大数据技术融入企业税务会计工作中后，也给企业税务会计工作的开展带来了较大压力，企业方面的税务会计需要将税务工作内容与大数据技术理念进行融合，从而实现对以往工作模式的创新，这意味着税务会计要学习新的工作理念、技巧等等，这对一些已经形成固定工作思维的税务会计工作人员来说是不小的挑战，因此对相应对策进行针对性探讨是非常有必要的。

一、大数据背景下税务会计工作内容简述

对于企业税务会计工作来说，其所涉及的工作内容较为多样化，同时其也是企业会计系统中的重要组成部分，在实际展开工作的过程中会涉及企业税务筹划、纳税申报以及税金核算等等工作内容。随着现阶段我国企业税收体制的不断完善，企业税收工作的规范程度也明显提升，这也使得企业税收会计工作成为企业管理会计以及财务会计工作内容的重要延伸，因此其工作内容具有一定复杂性。目前有一部分企业在展开会计工作的时候往往没有对管理会计以及财务会计的工作内容进行有效划分，这也使得其在实际展开工作的过程中并没有完善的、独立的会计系统对其进行支持，从而导致了会计工作内容在实际展开的过程中经常会出现业务内容交叉的现象。因此，企业方面在展开税务会计工作的时候，要注意监督纳税人向国家缴税，并且对申报形式以及缴纳等各项工作进行管控，同时还可以严格按照当前税法标准对纳税人的纳税情况以及纳税义务进行管理，以此来促进企业的正常运行以及发展。

随着大数据时代的全面到来，企业方面在展开税务会计工作的时候，对于计算机、互联网的依赖程度不断提升，这也使得税务会计工作的整体效率明显提升，与此同时，应用互联网信息系统来进行数据传輸往往存在一定安全隐患，这就需要采取相应的措施对其进行治理。因此，企业方面应该注意制定出相应的税务信息安全管理制度，并且保证这一制度的设定在当前我国税务相关政策范围之内，从而保证企业内部税务工作的开展更为顺利，避免相关责任人出现越权的现象。同时，在大数据时代，企业在展开税务会计工作的时候应该注意积极寻找与大数据信息技术之间的契合点，可以尝试建立起税务会计信息化管理体系，通过这种方式来进一步加强税务会计管理工作的效率，同时也使得相关信息加密效果更为理想，不容易出现信息丢失以及遗漏的现象。

二、大数据时代背景之下企业税务会计工作面临的新挑战

（一）存在企业税务会计发展滞后现象

在现阶段的大数据时代背景之下，企业的税务会计工作模式也发生了较大变化，主要体现在管理理念以及专业知识的变化上，更加强调对计算机技术运用的重要性，这也对企业税务会计自身综合素质提出了更高的要求。在大数据技术的影响之下，我国相关税务机关的征税方式也发生了较大变化，开始逐渐向网络化以及智能化的方向发展，在很大程度上提升税务征收效率，同时也使得税务征收中存在的多种问题得到了有效解决。但是目前来看，我国尚且有很大一部分企业在展开税收会计工作的时候并没有完善的会计管理体制对其进行支持，并且对大数据技术以及网络技术的开发应用尚且处于初级阶段。企业的税务会计工作中所涉及的税金核算、税务筹划、纳税申报等内容往往具有各自不同的特征，但是很多企业在实际展开税务会计工作的时候并没有对这些工作内容进行合理划分，这也使得不同工作的独立性并没有得到保证，并且还是通过同一个会计部门甚至是同一个会计人员对其进行管理，进而致使企业税务会计管理以及发展出现滞后现象。

（二）税务会计人才队伍建设不足

想要保证企业税务会计管理工作的开展取得良好效果，应该保证有高素质的税务会计人才队伍对其进行支持，这样才能使各项会计工作的开展更为有序。可以看出，随着现阶段我国税务体系的不断完善，企业税收工作的开展也发生了较大变化，主要体现为对于网络技术的依附程度不断提升。在这样的背景之下，便对企业税务会计工作人员综合素质提出了更高要求，需要其不仅具备会计专业知识，同时也要对计算机技术、数字化技术有较为深入的认知，可以灵活运用计算机设备来进行相关操作，这样才能使企业税收工作在实际展开的过程中取得较为良好的效果。但是从现阶段我国很多大中型企业的税务会计人才队伍建设情况来看，往往相关税务会计工作人员的综合素质较差，有相当一部分税务会计工作人员由于从业时间较长，早已经形成了固化的工作思维，想要在短时间令其适应大数据工作方式往往存在一定难度。同时，现阶段我国的企业税务会计工作人员的数量也相对有限，主要是由于其所涉及的工作内容相对复杂，但是薪资待遇却不高，这也使得很多高素质的会计人才不愿从事这一工作岗位。此外，现阶段我国还有一部分企业对于新生事物的重视程度不高，尤其在现阶段的大数据时代背景之下，企业并没有及时建立起相应的数据库，依然是应用传统的工作模式在进行信息数据的获取、整理以及分析，这不仅会直接影响到工作效率，同时也使得最终数据信息的准确性受到了较为严重的影响。目前来看，如果企业方面没有建立起与当地相关税收部门相对接的纳税系统，那么当地税收部门在实际展开税收工作的时候，企业方面可能会出现偷税、漏税的现象，这时候企业很可能会面临法律的制裁，这也对企业今后的运行发展产生了较为严重的负面影响。

（三）当前企业税收信息安全风险较大

从现阶段我国企业税务工作开展情况来看，企业税务信息主要是指企业按照规定向国家缴纳相应税款的过程中所产生的多种相关信息。现阶段，我国已经全面进入大数据时代，这也使得企业在发展过程中出现信息泄露的风险有所增加，主要是由于网络系统的全面普及应用使得信息共享以及传输的途径明显增多，如果没有对信息数据的共享以及传输进行有效约束势必会导致数据信息泄漏的情况发生。具体来说，大数据时代下企业税务信息的安全隐患主要体现为以下几个方面：首先，企业内部的安全隐患。对于税务信息来说，其产生于企业日常生产经营，其在企业内部也存在一定安全隐患，通常情况下此类隐患主要来自企业内部税务会计从业人员。虽然现阶段很多大中型企业都已经通过计算机来对相关税务数据信息进行计算，但是在实际展开工作的过程中，往往有一部分税务会计从业人员对于计算机操作方式的掌握不够熟练，因此在实际进行计算的过程中很可能会出现计算结果偏差以及遗漏项的现象，这也很容易导致企业的重要税务信息泄露，进而给企业造成较为严重的经济损失;其次，企业外部的安全隐患。对于企业税务信息外部安全隐患来说，主要是因为在进行信息传输的过程中需要通过计算机网络平台来实现，如果在数据传输过程中缺乏相应的保护措施很可能会受到黑客攻击，进而导致系统受到控制，这很有可能导致税务信息泄漏以及被篡改的现象出现。

三、当前大数据背景下企业税务会计优化建议

（一）进一步提升企业税务会计人才队伍建设水平

想要保证企业税务工作的开展取得理想效果，必须有高素质的税务会计人才参与到工作中，21世纪是以人才为主导的时代，现代化企业的建设发展往往也离不开高素质专业人才的支持，这就要求企业税务会计人员不仅要具备专业的税务会计知识，同时还要了解当前企业发展情况以及行业发展动向，并且要具备较强的计算机设备操作能力，这样才能保证企业税务管理工作的正常开展。今后，企业方面应该注意从以下几个方面来加强税务会计人才队伍建设：首先，加强信息化人才引进力度。现阶段我国已经全面进入了大数据时代，各行各业的运行发展也开始积极与信息化技术进行融合，对于企业税务会计工作来说，在实际展开的过程中也应该积极融入信息化操作理念，进而提升会计工作水平。因此，企业方面应该注意对当前企业税务工作中的薄弱环节进行调查，然后确定会计人员的招聘标准，可以看出，当前企业税收会计岗位工作人员的薄弱项主要体现为对于信息化技术的了解较为有限，不能熟练运用信息化技术来展开相关工作内容。因此，在进行税务会计招聘的时候，应该注意将其信息化专业水平作为硬性指标之一，只有达到这一指标要求的人员才能予以录用;其次，注意积极开展税务会计人員在岗培训。想要使税务会计工作人员自身综合素质得到持续性提升，并且更好地适应当前大数据时代背景之下税务会计工作的实际需求，应该注意对在岗员工进行定期培训，主要是以邀请行业内部专家进行定期讲座的方式来使相关税务会计工作人员掌握最新的工作理念，在讲座中要将信息化技术在税务会计工作中的应用进展以及应用成果作为重要内容，从而使得企业税务会计人才队伍建设水平得到有效提升。

（二）强化企业税务会计的自查管理力度

对于企业税务会计工作来说，其已经成为现代企业发展中会计工作的重要内容，如果在工作展开的过程中出现报错、漏项等问题势必会对企业今后的运行发展产生一定的负面影响。因此，今后要注意开展企业税务会计自查管理工作，应该注意从以下几个方面进行入手：首先，进一步强化企业内部风险管控意识。对于很多企业来说，在展开税务会计工作的时候，经常会出现税务数据泄露以及工作环节存在漏洞的现象，也正是因为这种情况的存在，使得企业的税务工作开展质量往往很难得到保证。因此企业方面应该注意积极开展自查管理工作，要有完善的自查制度对其进行支持，从而保证企业税务会计工作的开展不会遗漏任何一个环节，进而提升企业内部税务数据信息的安全性;其次，以我国当前执行的税务有关政策法规作为标准依据来开展自查管理。对于企业来说，想要使税务会计自查管理工作的开展更加规范化，应该注意以我国出台的相关制度政策作为基础，从而对企业税务会计管理制度中的短板进行有效补足;最后，建立起完善的税务会计自查奖惩机制。对于企业来说，应该对那些全年有效完成税务会计管理工作的从业人员予以适当奖励，而对那些在工作中出现失误的员工进行一定处罚，这样可以使企业税务会计人员的工作热情得到有效激发。

（三）强化企业税务会计信息安全管理力度

对于企业来说，在展开税务会计信息管理工作的时候，尤其要将信息的安全管理作为重点工作内容，在现阶段大数据时代背景之下，企业方面开始全面落实应用网络化、平台化的税务会计信息管理控制，这就需要企业方面对所涉及的税收信息进行全面管控，应该注意从以下几个方面入手：首先，要制定完善的信息安全管理制度。企业方面应该建立起完善的内部管理制度，尤其要注意对税务信息进行管理，保证税务信息数据的处理方式与我国标准要求相符合。同时，企业要注意构建起定人、定岗的责任监管体系，通过这种方式来保证税务会计工作中的信息管理程序以及审批流程设定更为规范化、标准化，要逐一明确税务会计人员的职责，确定其工作权限范围，从而最大程度地保证数据系统的整体安全性。企业要对那些违反规定、越出工作权限的税务会计工作人员予以警示或者惩罚;其次，建立起完善的技术性信息安全监管体制。想要对税务会计工作中所产生的相关信息进行保密管理，应该注意充分利用大数据技术，可以尝试运用全程跟踪的监管方式，保证各个工作环节之间的衔接流畅，从而避免漏洞出现。同时，要注意以技术控制作为主导，可以尝试运用设置动态保密密码以及加强数据安全监管系统建设的方式来展开信息保密控制工作，这就需要积极应用人脸识别、指纹解锁等先进的功能，从而保证工作人员与税务信息之间的对接更加准确，这也保证了只有规定的权限人才能获取信息，非权限人无法查看信息。

四、结语

综上所述，随着大数据时代的全面到来，我国企业税务会计工作模式也发生了较大变化，开始积极与大数据信息技术进行结合，通过这种方式可以有效提升税务管理工作效率。但是与此同时，也为企业税务管理工作的開展带来了新的挑战，因此，企业方面应该正视当前税务会计工作开展的实际情况，对税务信息安全风险等问题进行针对性处理，这样才能使企业税务会计管理工作的开展取得良好效果。今后，企业方面还应该进一步提升税务会计工作人员的综合素质，要通过提升招聘门槛以及对岗位员工进行定期培训的方式来提升企业税务会计队伍的整体专业水平。目前来看，我国企业税务会计工作模式与大数据信息技术之间的深度结合尚且任重道远，还需要企业方面不断完善相关管理制度，从而使得大数据技术在企业税务会计工作中的应用更为广泛，这样才能使税务会计工作效能得到有效发挥。

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（作者单位：惠州城市职业学院）