新时期加强国企财务资金管理的策略探究

■官晨兴

（中海福建天然气有限责任公司）

引 言

财务管理具有很强的涉及面，直接影响公司其他管理水平，是一个企业的核心层次。21世纪是社会发展的飞速时期，经济全球化的到来是企业面临着机遇和挑战这两把双刃剑，这就要求着企业必须因为一套完善的财务管理制度和新型的财务管理模式。国有企业作为我国支柱性企业，是我国在市场竞争中的主体部分，应在竞争中发挥出国有企业在市场中的优势。国有企业在长期的竞争中应有长期追求利益的远见目光，在竞争中实现财富最大化。因此，国有企业应自我反省在财务管理方面出现的问题，对所提出的问题进行有针对性的改革，提升企业自身的财务管理水平，更好地在竞争中拔得头筹。

1 资金管理在国企中的重要作用

21世纪是经济迅速发展的时代，国有企业资金管理是一个企业的生命，是衡量企业生产经营主要方式，对企业的发展前景也具有重要的影响力。随着经济的不断发展，我国的经济体系也相对完善，但同行企业之间的竞争压力十分激烈，想要在同行之间站住脚不被淘汰，就要拥有雄厚的经济实力，并把钱使用到刀刃上。进行国有企业的改革可以改善企业的管理效率，使国有企业在未来的发展道路上立于不败之地。

国有企业想要在竞争中将“挑战”变成“机遇”，就需要加强企业的资金管理，才能在复杂的经济发展趋势中脱颖而出。加强企业的资金管理可以预测出企业在竞争中所存在的风险，使国有企业防患于未然，提前提出相应的解决方案。资金管理可以为企业在生产，销售，竞争等方面提供相应的资金保障，通过对国有企业进行合理的资金管控，科学统筹，是企业的经济财务链顺畅运行，为企业进行各项经济活动提供保障，使其可以有序按照预定日期开展。

资金管理在企业管理中发挥着越来越重要的作用，科学、适宜的资金管理活动既有效促进企业内部资源的优化配置，也利于企业生产及经营规划的有序施行，整体上更益于实现企业的长效健康发展［1］。国有企业财务资金管理创新可以有效地节约财务资金的使用，通过科学的推测判断，促进国有企业各方面的生成发展，为企业在竞争中正常运作打下良好基础，使企业充分发挥自身的价值，在竞争中获得利益最大化。

我国的国有企业在财务管理制度方面重视程度不够，疏于在财务管理方面的规范，部分财务人员年纪较大，对管理方式的认知不足，还有部分财务人员为满足自己的私心，频频发现挪用公款的现象，这些现象严重的影响到国有企业的发展，对企业带来十分严重的影响。不规范的行为给国有企业形象进行了抹黑，导致企业资金链断裂，无法正常运作。因此，国有企业资金改革是当下迫在眉睫的工作，是企业在发展过程中重要的一步，只有企业的财务实力不断增强，才能将“挑战”扭转成“机遇”，从而不断增强企业在同行之间的竞争力。

2 国企财务资金管理的现状分析

2.1 资金管理规划不足

国有企业资金管理过程中，进行有效的管理规划是十分重要的，企业资金管理规划是生产经营计划和财务收支计划的重要部分。对国有企业来说，若没有完整的资金管理规划，就会导致企业经营方式存在风险，使企业走向衰败。企业在编制规划时无法统筹资金管理原则，只做形式功夫并未对企业未来规划发展进行精细地打算，没有做好全面的资金平衡，未将闲置资金用于可靠的长短期投资，最大限度提高资金利用率。所以，国有企业应根据《公司法》《企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律规定对企业资金管理提出明确的法律条文，加强国有企业财务管理制度工作，规范国有企业财务管理经营行为，壮大国有企业经济发展。

2.2 资金管理方式落后

第二次世界大战后就普遍出现了国有企业，迄今为止，中国国有企业已经有了70多年的历史，在日常的企业财务管理人员中出现对知识水平认知参差不齐的状况，这种状况的出现直接导致国有企业在资金管理方式的落后，很难对公司资金进行掌握控制。国有企业在财务管理方式当中处于被动状态，很少主动考虑企业的资金预算编制，和企业未来的发展要求。所以，国有企业的资金管理方式相对于形式化，企业管理人员在资金管理方面只做表面功夫，马虎的对待自身的工作，缺少对资金管理方式的正确认识，导致企业风险增加。信息时代的到来，给企业带来了变革的机会，但很少国有企业能够真正的将信息化运用到企业管理当中去，且企业的管理人员一时也很难接受管理方式信息化的过程，导致企业的管理方式比较落后，很难在同行直接的竞争中拔得头筹。当下的经济情况表明国企应对自己企业的经营情况负责，企业在同行之间的竞争中处于水深火热的地位，只有完善财务管理方式，才能保证国有企业公司在新时代的健康发展。

2.3 资金管理控制不足

国有企业想要屹立于山之顶峰，对于资金的管理控制是非常重要的，资金流淌在企业身体各处，是企业的血液。国有企业进行资金管理控制就是要紧扣企业经济效益，在企业资金周转过程中，减少损失基金的风险。当前的国有企业对资金管理方面的把控不足，企业资金管理机制失控。在很多情况下，企业资金管理机制失控会让国有企业承担一些财务风险，如资金风险、决策风险、生产风险以及投资风险等。国有企业的财务管理部门与企业其他部门的生产活动息息相关，企业财务管理制度环节出现了问题，不仅会让企业的资金链出现瘫痪还会波及到企业其他部门的生产销售环节，给企业日常运行带来破天荒的灾难风险。不仅如此，在企业的日常经营运作中，科学合理的财务管理控制可以有效地对企业资金进行合理的分配，为国有企业经济带来最大化的利润。

2.4 缺乏相关监督管理

对国有企业财务管理进行监督是保障企业管理工作井然有序进行的前提，只有进行对国有企业管理进行监督才能有效地避免部分财务人员因私心挪用公款，减少企业腐败现象，提高财务人员碎自身岗位的重视程度，整体提高国有企业的财务管理水平。现阶段的国有企业对本公司的监督程度较薄弱，企业缺乏相关的监督管理体系，各部门之间不能相互制约，企业人员也将监督管理看做为“走过场”，使企业资金流失严重。缺乏资金监督的专业人才，监督人员独立性不够，素质不达标，资金监督无人执行，导致国有企业资金被滥用，未能及时预警资金风险，严重影响监督的质量[2]。

3 新时期加强国企财务资金管理的策略

3.1 根据发展需求，制定管理规划

在市场需求不断增长和我国经济新常态稳定发展推动下，企业开始更加重视可持续发展观下经营管理发展战略规划的制定[3]。国有企业要客观地对本企业的实力进行认知后再行财务管理规划。首先国有企业应制定合理的财务预算方案，国有企业公司在确认预算目标后，不同部门的工作结合全面预算目标要求以及组织实际情况，不断创新财务战略，积极利用信息化技术，重视预算工作以及财务分析工作的开展，在这一基础上，不断健全企业财务内控体系，保证预算结果准确[4]。在年度总结大会上国有企业应该根据预算执行情况，建立相应的考核制度，并采用惩处制度，提高财务管理人员对工作的积极性。其次，国有企业还要根据自身发展情况建立完善的资金管理规划制度，明确企业资金的流动方向，确保企业资金有章可循；构建合理的企业资金业务程序，将每笔资金的流动去向均明确地表现出来，并在对资金筹集、使用、收回等各个操作中都配备相关的工作人员，将财务关系制度做到细化落实到实处，确保有制必行。

3.2 创新管理理念，优化管理手段

社会经济正处于转型发展期间，同行之间竞争激烈，而国有企业必须通过提高财务管理水平而与落后的传统财务管理理念进行斗争。在过去的国有企业当中，企业管理人员并不重视企业内部的财务管理，将工作的重心全部转移到如何为企业带来更多的经济效益上面，打消了财务管理者工作的积极态度和对自身工作的使命感，导致国有企业内部的财务管理无法真正地发挥出相应的作用。国有企业转型的过程中，不仅要改变管理人员对传统财务管理的思想认知还要优化财务管理模式的手段，促进国有企业的发展。国有企业还要提高财务管理制度的高度，使其达到世界经济发展的高度，同时还要重点关注国家对国营企业经营体系的相关财务政策，及时开展相关的财务管理工作。不仅如此，二十一世纪是网络急剧发展的年代，可以引用先进的信息技术来进行财务管理工作，通过“互联网+财务”的信息化工作模式，提高财务人员的互相交流沟通，提升财务人员对工作的积极性，提高国有企业财务管理能力。国有企业想在夹缝中生存就要及时地创新管理理念，摒弃传统意义上的财务管理理念，重视国有企业的财务管理工作，优化财务管理手段，使企业更加蓬勃地发展。

3.3 提高控制管理，规范管理流程

资金是企业运行的心脏，是企业正常运行的中枢，提高对国有企业资金的控制管理，有效地减少了企业生产规划的风险。国有企业在新形势下对于管控财务还有很大的漏洞，需要提高组织信息和管理程序之间的转化操作。对于提高企业财务资金管理制度，使企业各组织具有一致性的目标，企业经济得到最大化的利益。国有企业建在提高管理控制体系中还要完善管理流程，从企业的综合实力来规划企业未来的管理流程，提高国有企业内部的发展水平。首先国有企业应建立有效的财务管理监督制度，在涉及企业核算管理方面至少需要两名工作人员来核算，使企业内部管理人员之间具有相互牵制的关系，有效地提高财务核算的准确性。其次身处于信息化的年代，国有企业各行各业应逐渐地适应信息化管理的工作模式，提高企业的经济效率。最后，国有企业要规范管理流程，在企业的运行中，每个人都要明确自身的工作职责，使国有企业井井有条地进行运作。

3.4 落实监督管理，强化管理效果

国有企业通过事实的对财务管理人员的监督可以从问题的源头上防患于未然，有效地避免了藏在企业中的不法分子对公款的挪用，使得企业的资金被非法侵占。建立国有企业全面监督管理体系，通过纪委巡查，多方审计部门的核查与监督，及时发现问题，并让相关部门针对监督时所提出的问题进行相关的整改。国有企业还应该定期地招聘一些国有资金方面的人员，杜绝人情，保证监督的独立准确性。国有企业在实际经营的过程当中还应该时刻监督资产与负债的比例关系，切不可出现负债较多可用资金较少的情况，对所负债的企业交易进行实时监督，保障所租借资金的企业可以按期地偿还负债，避免造成企业不必要的经济损失。国有企业还应该建立审计监督管理，对国有企业的运营收益、财务支出、负债资产等众多经济事项进行年度审查，和企业负责人审查，不定期的进行事前、事中、事后的审计监督工作。在增加对国有企业监督管理的同时还要强化管理效果，企业管理在现代企业内部的应用十分广泛，具有重要的实践意义，它可以完整地贯穿于整个企业运营的有效流程之中，切实地起到把控全局的作用，在现代企业的运营过程中发挥着重要的作用[5]。

4 结 语

对于国有企业的经济发展来说，财务管理工作是企业运行的重要核心，是国有企业走向全球化的基础。国际形势波诡云谲，国有企业将会面对更多的挑战与机遇，国有企业想要将挑战扭转成为机遇，就要不断增强企业本身的经济实力，承担更多的社会责任。只有进行有效的措施加强国有企业的财务管理能力，才能让企业在市场竞争过程当中无后顾之忧，使企业可以以资金作为竞争的硬实力，实现资金的有效循环。建立一套合理的财务管理策略，才能细化国有企业的资产核算，将目光放得长远，与国际的发展与时俱进，为企业创造一个公开透明的财务环境，使国有企业在良好的环境下奋发图强。