浅析集团公司管理与内部控制的协同作用与关系

姜杨

深圳市利赛实业发展有限公司

引言

集团公司管理与内部控制相互作用、相互影响，在集团整体风险管理、强化集团管控能力、提升企业运营效率以及企业文化形成等方面，起到积极的协同作用。我们将进一步分析集团公司管理与内部控制的异同点、相互关系以及互补作用，并提出一系列的协同策略，为实现集团公司管理与内部控制的有效协同提供具有操作性的建议。

一、集团公司管理与内部控制的协同作用

（一）在风险管理方面的协同作用

风险管理是集团公司用以降低风险的消极结果的决策过程，通过风险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上选择与优化组合各种风险管理的技术，通过对风险实施有效的控制，妥善处理风险所致损失的后果，从而以最小的成本收获最大的安全保障。在风险管理过程中，集团公司管理与内部控制发挥着重要的协同作用。集团公司管理部门通过对集团全局的把控，对可能面临的风险进行预判，从而在早期阶段对潜在风险提出预警。由于管理部门对企业运营熟悉，对市场反应敏感，使其能够提早发现和应对风险。同时，内部控制可以对这些风险进行系统化的识别和测度，并建立相应的控制机制，通过其严谨的程序和方法，使得风险管理更加精确和有针对性。这两者的紧密配合可以使得风险管理既有前瞻性，又有针对性，既能预防风险，又能对已经发生的风险进行快速反应和有效的处理，为集团公司制定更加全面和科学的风险管理策略，用以提高集团公司的风险抵御能力。

（二）在强化集团管控能力方面的协同作用

集团管控是集团总部为实现集团战略目标，提升集团整体运营绩效，对整个集团公司实施层级管理、资源配置、战略协同和风险控制的管理体系。强化集团管控能力，有利于发挥集约化经营优势，防范和化解运营风险，可以有效应对当前复杂经济环境的挑战。同时，内部控制可以用制度保证集团管控落实到位。例如，通过集团预算管理制度，全面掌握子公司的经营情况；通过集团财务管理制度，规范和监督子公司的运营管理；通过集团绩效考核制度，对员工进行激励和分配等。通过管理与内部控制的协同作用，有力地强化了集团管控能力。

（三）为集团公司提升运营效率发挥协同作用

集团公司通过对下属子公司的市场业务、生产运营、信息技术、人力资源、资金管理等进行有效统筹，以提高企业的生产运营效率，降低运营成本。集团公司通过对人、财、物的资源优化配置和管理，大大提高集团公司的运营效率。例如，通过集团公司统借统还，提升整体融资能力，降低融资成本，以实现财务资源的合理配置；通过集团公司人力资源调配，将重要岗位、同质化岗位进行有效统筹，充分发挥集团人力资源管理优势，提高劳动效率。同时，内部控制可以通过对企业运营的精细化管理和对流程的规范化控制，减少无效作业和错误，进一步提升企业的运营效率[1]；通过对企业的运营流程进行严格的审查和监控，确保企业的运营活动在合规、合法的前提下进行。在内部控制的规范下，企业的每一个流程都能得到精细化的管理，每一个环节都能做到规范化操作，不仅能够有效防止违规行为的发生，同时也能减少无效作业和错误，提高企业的运营效率。

（四）为企业文化的形成与强化发挥协同作用

企业文化是组织内部的价值观、信念、规范和行为模式的总和，是影响企业发展方向和决策过程的重要因素。在集团公司企业文化的形成与强化过程中，管理与内部控制的协同作用扮演着关键的角色。首先，集团公司管理部门负责制定集团公司的核心价值观和使命，设定组织的目标和方向，这是企业文化的基础。可以将企业的愿景、价值和目标传递给所有员工，使他们对企业的期望和目标有清晰的认识。通过激励和引导，管理层能够推动员工积极参与，形成一种积极的工作态度和行为模式，这在很大程度上决定了企业文化的特色。其次，内部控制可以通过建立和实施各种制度和规定，以确保组织的行为符合其设定的价值观和目标。例如，通过设定明确的行为规范和操作规程，内部控制可以帮助员工理解并坚守企业的价值观，通过制定适当的激励机制，内部控制可以促进员工的积极参与，以达到集团公司的整体目标。集团公司管理通过设定价值观和目标，为企业文化提供了指导，而内部控制通过实施规范和制度，进一步强化了企业文化。通过这种协同作用，企业文化得以形成，并在组织内部得到不断强化，从而更好地推动企业实现其设定的目标和愿景。

二、集团公司管理与内部控制的关系

（一）集团公司管理与内部控制的异同点

集团公司管理与内部控制各自承担着独特的作用，具体表现为：集团公司管理的主要任务是通过组织、计划、领导和控制等手段，使得企业的人、财、物等资源得到有效的利用，以实现企业的目标。管理者不仅需要制定企业的战略方向，还需要有效地指导和监督员工的日常工作，以确保企业运作的正常和有效。相比之下，内部控制则主要是通过对企业各项活动的控制和监督，以防止错误和违规行为，保证企业的经营活动合规、有效，并且能够实现设定的目标。内部控制通常包括一系列的政策和程序，例如财务审计、风险管理和合规监控等。尽管管理与内部控制的职责和目标在某些方面有所不同，但是它们也有许多共同之处。首先，它们都是为了实现企业的目标。无论是管理的组织、领导和控制，还是内部控制的审计、监督和合规，都是为了使企业的运作更为有效，更好地实现企业的战略目标[2]。其次，它们都需要具有前瞻性和反应性。管理者需要预见并应对各种可能出现的情况，而内部控制则需要在事后对问题进行识别和纠正。最后，它们都依赖于信息。集团公司管理和内部控制都需要通过收集和分析信息，以提供决策支持和改进措施。

（二）集团公司管理与内部控制的相互关系

集团公司管理与内部控制之间关系紧密。一方面，有效的内部控制能够为管理提供必要的信息和反馈，使得管理者能够了解企业的运营情况，及时发现并解决问题。另一方面，集团公司管理的决策和行为也会影响内部控制的有效性。例如，如果管理者不重视内部控制，可能会导致内部控制不完善和无效，从而影响企业的运作。内部控制对于集团公司管理的重要性在于它能够提供一个系统化、标准化的框架，用于检查和评估子公司的各项活动。通过内部控制，管理者可以清楚地了解子公司运作的真实情况，发现并改正存在的问题，从而提高集团公司的运作效率和效果。相反，集团公司管理对于内部控制的影响则体现在管理者的决策和行为会直接影响内部控制的实施。如果管理者不重视内部控制，那么企业的内部控制就可能会存在缺失和不足，从而影响企业的运作。

（三）集团公司管理与内部控制的互补作用

管理与内部控制不仅存在紧密的相互关系，而且在实际运作中，它们常常发挥着互补的作用。集团公司管理通过设定目标、组织资源、领导员工等手段，引导企业朝着设定的目标前进。而内部控制则通过严格的审计和监督，保证企业的各项活动都在合规、有效的前提下进行。这种互补关系使得集团公司既有明确的发展方向，又有强大的执行力，从而能够更好地实现企业的目标。在风险管理上，集团公司管理的战略眼光和预见性能够帮助企业预防潜在的风险，而内部控制的精确度和反应性则能够帮助企业及时识别和处理已经发生的风险。在运营效率上，管理的有效组织和领导能够提高企业的运营效率，而内部控制的精确度和规范性则能够进一步减少错误和无效作业，提高企业的运作效果。在企业文化的形成和强化上，集团公司管理和内部控制的协同作用也发挥着重要的作用。

三、集团公司管理与内部控制的协同策略

（一）集团公司管理与内部控制的一体化实施策略

一体化实施策略是指将集团公司管理与内部控制的各个方面紧密结合起来，形成一个统一的、高效的运作系统。管理与内部控制的一体化实施策略，是通过将管理策略与内部控制策略相结合，实现企业目标的有效推进。一体化的实施策略不仅有助于提高企业的运作效率，降低运作成本，而且能够增强企业的适应性和灵活性。一体化实施策略的核心是将管理和内部控制的各个方面都纳入一个统一的框架中，而不是分别对待。这包括对企业的战略规划、组织结构、人力资源、财务管理、运营管理等各个方面的全面整合。这样一来，企业的各个部门和层级都能够在同一条航线上工作，形成一个高效、协调的运作系统。在实际操作中，一体化实施策略需要集团公司制定一套全面的、统一的政策和流程，对集团公司的各项活动进行全方位的管理和控制。

（二）风险评估与管控优化策略

风险评估与管控优化策略是一种以风险为导向的管理与内部控制协同策略。它通过对企业运营中可能出现的风险进行全面、深入的评估，然后制定和实施针对性的管控措施，以最大程度地降低风险，保证企业的稳定运营。风险评估是风险管理的第一步。集团公司需要建立一套完善的风险评估体系，包括对市场风险、操作风险、财务风险等各种风险的识别、评估和排序。评估结果可以为企业的风险管理提供决策依据，帮助企业优先处理高风险的问题，提高企业的风险应对能力[3]。然后，基于风险评估的结果，集团公司需要制定针对性的管控策略。这包括设定风险容忍度、制定风险防控计划、建立风险应对机制等。通过风险管控，集团公司可以有效地防止和减少风险事件的发生，降低风险对运营的影响。

（三）数据驱动的决策与控制策略

数据驱动的决策与控制策略是一种利用大数据和分析工具进行决策和控制的协同策略。在这种策略中，数据不仅是决策的依据，也是内部控制的工具。在决策方面，数据可以提供全面、深入的信息，帮助管理者了解各子公司的运营状况，预测市场趋势，优化集团公司的战略规划。通过数据分析，管理者可以发现潜在的问题和机会，制定更有效的决策。在控制方面，数据可以提供及时、准确的反馈，帮助集团公司对运营情况进行实时监控，提高内部控制的效果。通过数据监控，集团公司总部可以及时发现和处理错误和违规行为，防止问题扩大，提高企业的运作效率。数据驱动的决策与控制策略需要企业构建一个强大的数据系统，以收集和处理各种业务数据。

（四）人力资源管理与内部控制的协同发展策略

人力资源管理与内部控制的协同发展策略是一种以人为核心的管理与内部控制协同策略。在这种策略中，人力资源管理和内部控制并行不悖，相互支持，共同推动企业的发展。在人力资源管理方面，企业需要制定一套完善的人力资源政策，包括招聘、培训、评估、激励等各个环节。通过优化人力资源管理，企业可以吸引和留住优秀的人才，提高员工的工作效率和满意度，推动企业的发展。在内部控制方面，人力资源是内部控制的重要对象。企业需要对员工的行为进行有效的控制和监督，防止错误和违规行为的发生。同时，企业还需要通过内部控制，营造一个公平、公正的工作环境，以提升员工的工作满意度，提高企业的运作效率。

（五）持续改进和创新的协同管理策略

持续改进和创新的协同管理策略是一种注重进步和创新的管理与内部控制协同策略。在这种策略中，集团公司不仅要求现有的管理和控制体系持续改进，也要求新的观念和方法不断创新。在持续改进方面，集团公司需要建立一套持续改进的体系，包括对现有流程的审查、评估和优化。通过持续改进，可以提高管理和控制的效率，减少错误和无效作业，提高企业的运作效果。在创新方面，需要鼓励和支持创新的思想和行为。这包括新的管理理念、新的工作方法、新的技术应用等。通过创新，集团公司可以在变化的市场环境中保持竞争优势，推动企业的发展。

结束语

总之，集团公司管理与内部控制的协同作用与关系，对集团公司发展有着至关重要的影响。它们之间的紧密结合可以优化风险管理、强化集团管理、提高运营效率、形成强大的企业文化，并通过持续改进和创新驱动企业的持续发展。只有当集团公司管理与内部控制策略协同工作时，企业才能在日益复杂的商业环境中保持竞争优势，实现可持续发展。