业财融合视角的钢铁企业营运资金管理问题探讨

王玺

陕西钢铁集团有限公司

现代企业面临着日益复杂的经营环境和市场竞争压力，特别是钢铁行业作为重工业的代表之一更是如此，在这样的背景下，合理管理钢铁企业的营运资金显得尤为关键。营运资金管理是指企业运转所需的流动资金的有效配置和管理，它涉及企业的流动性、盈利能力和风险管理等方面。业财融合视角下加强钢铁企业营运资金管理，可实现业务发展和财务健康的有机结合，同时强调了财务和业务两个维度的相互融合，并将资金管理纳入企业整体战略规划和财务决策中。

一、钢铁企业业财融合的相关概述

钢铁企业业财融合是指把企业的业务管理和财务管理有机地结合起来，实现二者的互动和协调。在业财融合理念下，企业不再把业务和财务视为两个相对独立的领域，而是将其看作彼此紧密联系的一体，共同为企业的发展和利益最大化而努力[1]。业财融合的核心思想是通过在业务决策和财务决策之间建立密切关联，加强业务部门和财务部门之间的沟通和合作，发挥双方的协同作用，达到更高效的企业运营和资金管理。具体来说，可通过以下几个方面来实现钢铁企业的业财融合：一是信息共享和数据整合。业务和财务部门之间的信息共享和数据整合是业财融合的基础，通过建立统一的信息系统和数据库，实现业务数据和财务数据的无缝对接和实时更新，使企业管理层可全面了解企业的经营状况和财务状况。二是决策协同和风险控制。业财融合的目标之一是实现业务决策和财务决策的协同，业务部门和财务部门之间需紧密合作，在业务决策过程中综合考虑财务风险、资金需求和财务目标。例如，在扩大生产规模或投资新项目时，业务部门需与财务部门协商，并评估项目的财务可行性和风险，以确定最合适的决策方案。三是资金管理优化。资金是钢铁企业经营活动的核心，业财融合也应注重资金的优化管理，可以通过合理规划和配置资金流动，如有效的库存管理和应收账款管理，减少资金占用和降低成本，提高资金利用效率。此外，业财融合还可以通过整合业务和财务数据，进行资金预测和风险评估，以确保企业具备足够的资金流动性和抵御风险的能力。四是绩效评价和激励体系建设。业财融合提供了更准确的数据和信息基础，可建立科学有效的绩效评价和激励体系。通过整合业务和财务数据，将绩效评价与财务指标进行关联，可激发员工的积极性，提高工作动力和贡献度。总之，钢铁企业业财融合是通过整合和协调业务管理和财务管理，实现信息共享、决策协同和资金管理优化，旨在提高企业的决策效果、运营效率和绩效水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。

二、业财融合视角下钢铁企业营运资金管理存在的问题

（一）资金流动不畅的问题

资金流动不畅是钢铁企业营运资金管理中十分重要的问题，其根本原因在于资金在企业内部各环节之间的流动受到阻碍或延迟。一是供应链管理问题。供应链管理对钢铁企业的资金流动起着至关重要的作用。在供应链中，原材料的及时供应和产品的准时生产及交付需有效的协调与沟通，若供应商无法按时供货、供应链中的生产环节存在延误或品质问题，将导致企业生产计划受阻，无法及时完成订单并收回资金。此外，销售渠道的建立和运作也是供应链管理的一部分，若销售渠道不畅形成滞销，订单无法及时转化为现金流，也会导致资金流动不畅。二是库存管理问题。钢铁企业的库存管理对资金流动至关重要，库存积压过高会导致资金占用增加，进而影响资金流动的畅通。库存积压可能是由于生产计划不准确、市场需求变化或销售渠道疏通困难等原因造成的，另外库存质量问题也会导致资金流动不畅，需承担退货和补偿的额外成本。三是财务管理问题。财务管理在钢铁企业的资金流动中起到重要的支持和监控作用，财务部门负责资金的筹集、支付、流动和监控，若财务管理不够合理、有效，也会导致资金流动不畅。例如，资金支付过于频繁、不规范，未能及时收回账款，会影响企业的资金流动。

（二）风险防控不到位的问题

钢铁企业营运资金管理风险防控不到位可能会影响企业资金的安全性和稳定性，在实际管理中，具体可归结为如下方面：一是风险防控意识不强。钢铁企业管理层对于资金管理风险的重要性和潜在影响缺乏足够的认识，将很难采取有效的防控措施。二是缺乏有效的内部控制机制。例如，没有建立完善的财务流程，或者财务人员权限过大、职责分工不明确，容易导致资金管理中的错误和失误。此外，若企业内部控制机制不健全、流程不规范，容易造成内部人员滥用和操作不当的问题，增加了不必要的营运资金管理风险[2]。三是外部环境不稳定。钢铁行业的外部环境变化多端，市场竞争激烈，行业政策和市场需求的变化都可能对企业的资金流动和安全性产生影响。例如，市场价格波动、环保政策调整、原材料价格上涨等都会对企业的资金管理造成不确定性。

（三）数据整合与分析不足的问题

钢铁企业营运资金管理中的数据整合与分析不足可能会影响企业对资金流动的全面了解和决策的准确性。一是数据整合不足。钢铁企业可能涉及多个业务领域，包括供应链管理、库存管理、销售管理等，每个领域都会生成大量的数据，然而若企业在数据收集、存储和整合方面存在问题，便难以获取全面准确的资金流动信息，导致企业对资金需求、应收账款、应付账款的掌握不全面，存在资金流动的潜在风险。二是数据分析不足。除了数据整合，钢铁企业还需进行有效的数据分析，以获得有关资金流动的洞察和决策支持，然而部分企业缺乏专门的数据分析团队或工具，无法从大量的数据中提取有用的信息。三是缺乏资金管理指标和报告。在数据整合和分析的基础上，钢铁企业还需建立相应的资金管理指标和报告，帮助企业及时了解资金流动状况，发现问题并作出相应的决策，制定和使用适当的资金管理指标和报告，如现金流量表、应收账款周转率、应付账款周转率等。

（四）绩效评估体系不完善的问题

钢铁企业营运资金管理中的绩效评估体系不完善，可能导致企业无法全面评估和监控资金管理绩效。一是缺乏明确的绩效指标。钢铁企业资金管理的绩效评估需依据明确的指标进行，如资金周转率、应收账款周转天数、应付账款周转天数等，但在实际管理中，部分企业没有建立清晰明确的绩效指标，难以准确评估资金管理的绩效。二是缺乏监测和反馈机制。钢铁企业缺乏严密的监测和反馈机制，无法及时发现和纠正资金管理中的问题，无法保持良好的资金流动和稳定性。三是缺乏激励和奖惩机制。钢铁企业的资金管理绩效评估体系缺乏适当的激励和奖惩机制，会降低员工对资金管理的重视和积极性，影响企业的实际经营绩效，不利于企业实现可持续发展。

三、业财融合视角下钢铁企业加强营运资金管理的措施

（一）合理规划与管理营运资金

钢铁企业作为重要的制造业企业之一，合理规划和管理营运资金对于企业的稳定运营和可持续发展极为重要，以下是关于钢铁企业合理规划与管理营运资金的建议：一是预测和预算。钢铁企业应根据市场需求和经营情况，制定合理的财务预测和预算计划，帮助企业了解未来的资金需求，并制定相应的策略加以应对[3]。二是短期资金管理。钢铁企业应合理管理短期资金，确保资金足以支付日常运营所需，同时避免过多闲置资金，采用短期投资或者合理运用银行和金融机构的各类理财工具，优化资金利用效率。三是长期资金规划。钢铁企业还应根据长期发展规划，制定相应的长期资金筹措计划，充分考虑运用债务融资、股权融资等方式，满足企业扩大产能和技术升级的资金需求。四是风险管理。钢铁企业应积极应对各种风险，包括市场风险、流动性风险、信用风险等，建立风险识别和防范机制，及时采取相应措施来降低风险对企业资金的影响。五是管理现金流量。钢铁企业需密切关注现金流量的进出情况，以确保有足够的现金来应对经营需求，编制现金流量预测表，记录每个时间段的预计现金流动情况，及时管理应收账款和应付账款，合理安排资金的使用，优化现金流量并确保企业日常运营的顺利进行。

（二）优化企业供应链

钢铁企业可与供应商和客户建立长期的合作关系，共享风险和资源，通过与供应商和客户的紧密合作，与供应商共享信息、计划、需求预测等，以便更好地协调生产和供应，有效减少资金周转周期和提高资金利用效率，并与供应链合作伙伴共同推动、持续改进，以适应市场变化，提高竞争力。同时，钢铁企业应合理调整库存水平，避免过高的库存占用资金，并进行精确的需求预测，与供应商、内部生产团队密切合作，确保准确的库存控制和管理。企业可采用先进的信息技术来支持供应链管理，使用ERP 系统、供应链管理软件和物流跟踪系统等工具，提高供应链的可见性和协调性，以此优化运输和物流流程，确保产品按时交付。另外，企业管理人员应促进各个部门进行有效的沟通和协调，确保供应链各环节的顺畅运作，可采取协同合作的方式解决潜在的问题和矛盾，以提高供应链的整体效率。与金融机构、供应商和客户建立良好的合作关系也是资金规划和管理的重要内容，可因此获得适合的融资渠道和更灵活的资金支持方式，以及更有利的物资供应和收款条件，进一步优化资金流动。

（三）加强成本管理

钢铁企业应建立有效的成本管理系统，包括收集、记录和分析成本数据的能力，可通过实施准确的成本核算体系和管理信息系统来实现，以便全面地了解不同环节的成本构成和成本驱动因素。识别和管理可控的成本因素是成本管理的关键，钢铁企业还应持续加强成本结构、过程和流程的分析，确定成本的驱动因素，并采取相应的控制措施，降低可控成本，从而降低企业生产经营的总成本。另外，钢铁企业应注重资源的合理利用和能源消耗的优化，通过改进生产工艺、加强设备维护和管理、提高能源利用效率等措施，降低能源消耗和资源浪费，减少相应的成本支出。在企业营运资金管理的过程中，将成本管理与企业的绩效考核挂钩，可强化对成本管理的重视，建立与成本目标相匹配的绩效指标和绩效评估体系，以鼓励和奖励有效的成本管理实践，同时惩罚成本超支的行为。成本管理是一个需不断完善、改进的过程，企业应鼓励员工积极提出成本降低的创新想法，并推动内部流程的持续改进。通过持续的创新和改进，企业可不断寻求降低成本的机会，提高企业的效率和竞争力，同时建立与成本管理相关的激励机制，以激发员工的积极性和创造力，包括设置成本降低的目标，并给予相应的奖励和认可。通过加强成本管理，钢铁企业可有效降低成本、提高盈利能力、提升竞争力，并为实现可持续发展打下坚实的基础。

结语

钢铁企业作为制造业的代表，其营运资金管理是影响企业经济效益的关键。在业财融合的视角下，钢铁企业需合理规划和管理营运资金，明确资金周转周期，合理安排资金的使用，以保证生产运营的正常进行。此外，企业还应积极与供应商和客户进行合作，实现供应链的优化，减少库存压力，提高资金利用效率，同时加强成本管理，严格控制原材料采购成本、生产成本和运输成本等，通过合理的成本控制策略来提高企业盈利能力，同时注重产品质量和技术创新，提高竞争力，实现可持续发展。钢铁企业还应积极探索金融创新，寻找新的融资渠道和风险管理方法，通过与银行、保险公司、资本市场等金融机构合作，获得更多的资金支持和风险保障，降低资金成本，提高企业发展的稳定性和可持续性。总之，在业财融合的视角下，钢铁企业应注重营运资金管理，合理规划资金运作，优化供应链，控制成本，提高盈利能力，同时积极探索金融创新，实现企业可持续发展。