企业资金管理中的风险管控问题分析

冷崇碧

重庆亿恒税务师事务所有限公司

不论是国有企业还是私营企业，在日常经营过程中都要科学做好资金收支管理工作，避免出现资金浪费的问题。然而，由于企业经营类型不同，项目运行过程中可能遇到的经济风险种类具有多样性，而且这些风险大多具有突发性的特点。在这种情况下，如何在资金管理方案中融入完善的风险控制方案，最大化发挥资金的使用价值，成了企业内部会计团队要关注的一项重点问题。

一、现阶段大部分企业在资金管理中经常遇到的风险

（一）筹资模式不科学

许多项目在前期投入阶段需要使用大量的资金成本，但企业可用资金有限，为保证项目的有序运行，应当积极面向社会，在科学合法的前提下完成筹资任务。现阶段可用的筹资模式有很多，不同筹资方案适用于不同类型的企业，应用优缺点也各有明显差异。但实践中，很多参与筹资设计工作的人员受传统工作观念的制约，没有主动展开创新研究工作，仍然在凭借以往的经验完成筹资任务，对风险的防控意识较弱。比如，现有筹资方式主要包括债务和股权筹资，以债务筹资为例，该方法虽然可以迅速为企业获取充足的资金，但会增加企业在经营中遭遇经济风险的概率，容易因为债务的利息过高而影响项目最终可获取的经济效益。基于此，企业如果盲目选择债务投资方法，可能会出现无法按时、足额还款的问题，进而导致企业信用度受损，失去市场竞争力，最后造成破产的情况。

（二）预算方案不合理

科学分配资金是管控风险的一种常用方式，要求传统会计向预算会计方向转变，主动学习预算编制的相关知识。据了解，预算工作需要以企业的发展目标、方向为依托，结合市场发展情况，给出资金预算策略，合理控制项目运行中的资金投入量和实际使用方法。这项工作流程相对较为复杂，目前仍然有许多企业没有在内部专门设置预算管理方案，导致预算工作流于形式，无法真正发挥风险预估、防控作用，造成资金浪费问题。出现这个问题通常与企业领导缺乏对预算工作的重视程度有一定关系，既容易影响员工的日常工作态度，又会显著增加其工作难度。

（三）团队能力不达标

据了解，企业内部资金管理团队的综合素质、能力，都将决定最终的管理效果。但很多参与这项工作的员工都没有自主学习新知识、新技术的意识，企业也没有为员工提供学习的渠道，导致员工的工作能力无法得到有效提升。同时，岗位门槛设置得相对比较低，容易造成团队内部员工能力参差不齐的情况，这是拖慢风险管控工作进度、无法实现全面管理目标的主要原因之一。基于此，在探究风险管理问题的过程中，如何合理优化工作方案，组建出一支高质量的人才队伍，已经成了企业新时期的核心发展方向。

（四）管理方法不先进

现阶段，我国已经进入信息化时代，信息技术的应用优势受到了社会群体的广泛关注。不过，由于计算机基础设施采购成本比较高，信息化资金管理技术操作难度高，导致很多企业都没有投入过多的时间和精力去构建信息化工作平台。而单独依靠人才的力量处理风险问题，会出现工作效率低、质量低的情况[1]。另外，虽然有些企业完成了对会计电算化技术的普及，但缺乏信息化管理意识及能力，导致信息技术的应用价值无法充分发挥，不能有效预防和处理经济风险。这就无法满足时代发展对企业经济建设提出的新要求，还可能直接影响企业的市场竞争地位和能力。因此，各个企业都在积极探究如何科学优化信息管理方案，引进信息化的资金管理观念、技术，目的是带动企业的可持续健康发展。

二、企业资金管理中进行风险管控工作方案应遵循的基本原则

企业在进行资金管理时，要按照规定，有序完成基础的风险管控工作。注意要体现出工作方案的合法性、前瞻性和全面性特征。

（一）应保证工作方案具有合法性

企业要根据自身的经营方向、经营现状，进行风险的评估，并要重点关注国家相关管理制度的更新情况，及时完善内部的管理制度，让资金管理工作体现出权威性特征。关键要在公平、公正的前提下，向全体员工普及法律知识，让所有参与经济风险管理的人才能够从合法管理的角度给出建议，由此来完善管理策略，提高管理工作的实用性。实际上，依法经营是企业立足市场的根本条件，也是企业规避风险的必要前提，需要企业端正对风险控制工作的态度，主动寻找让工作更加合理合规的方法。

（二）应保证工作方案具有前瞻性

企业在着手风险管控工作时，不能只注重事后管理，而是要将管控融入前期项目编制、中期项目启动的各个环节中。核心是要将管理重心前移，提前进行风险评估，判断项目运行时可能出现的风险类型、可能发生风险的时间，对比本次项目预计收入，分析项目是否具有可行性的特点。这就要求资金管理人员在进行风险防控时，能够具有前瞻性意识，学会用全面发展的眼光看问题，及时收集相关的工作资料，给出具有建设性的意见，由此来适应时代的发展变化，有效避免因为工作方案不科学、不合理而给企业造成的经济损失。

（三）应保证工作方案具有全面性

企业在给出资金管理中的风险管控方案时，不仅要关注会计人员的工作态度，还要关注内部组织结构的优化情况，要保证员工之间可以及时分享工作经验，共同探讨工作问题，以避免出现信息滞后性的情况。与此同时，企业要采用集思广益的方式，让基层员工平等地参与到风险防控工作中，目标是从全面、全员、全过程监管的角度入手，运用全面管理观念来处理日常工作中遇到的各种问题，确保风险防控方案可以覆盖到企业经营建设的各个环节，真正提高工作的精细化水平。

三、有效提升企业资金管理中风险防控水平的对策

（一）科学优化现有的筹资模式

针对目前各个企业中存在的筹资方案不符合发展需求的情况，企业应当转变工作思路，端正工作态度，积极找到现有工作方案中的不足之处，尝试采用循环管理法，进一步优化筹资模式，让筹资流程更加科学合理。注意要降低筹资难度，规避筹资风险。这项工作通常可以从两个方面展开分析：一方面，要了解企业现有资金收入、支出结构的特点，了解资金流通情况，计算投入和产出的比值，根据相关信息以对比分析的方式找到不同筹资方案的优势，可以尝试将多种方法融合在一起，共同提升企业的筹资管理水平[2]。另一方面，由于筹资风险具有隐蔽性、突发性的特征，企业在落实风险管控任务时，还要找到正确分辨筹资风险的策略，在识别风险后，给出应急管理对策，提前进行风险防控，为项目的稳步运行做好万全的准备。这样才能实现企业的发展目标，达到良好的风险防控效果。据了解，新时期很多企业都会在资金筹措模式的选择上，预先对筹措资金的额度等进行评估，以避免资金筹措风险的出现。

（二）编制完善的预算管理计划

最佳的企业资金风险管控法是编制预算管理计划，给出风险管控流程和注意事项，安排全体员工按部就班地完成每一项基础任务。但由于现阶段的管理策略存在不完善、无法贴合实际等方面的问题，企业应当及时分析影响预算管理效果的根本因素，安排专家为员工传授预算管理的相关经验。应要求管理人员将内控机制、企业战略发展目标都融入预算管理计划中，综合得出预算方案。在会计工作水平不断提升的当下，现阶段可以使用的预算方法包括固定预算、弹性预算、定期预算以及滚动预算等。不同预算方法适用范围、操作要点各有不同，需要企业从全面发展的角度进行综合分析，找到有效增强预算管理水平、降低预算失误概率的方法，从根本上防控资金管理环节中遇到的各种风险问题，全面带动企业经济的稳步发展。

（三）组建专业的风险管理团队

在进行风险管理工作时，虽然企业可以使用智能化、自动化的技术，但新时期的市场竞争归根到底是人才之间的竞争，如果人才无法适应新的工作模式，将会拖慢工作进度，影响工作效果。基于此，企业必须意识到人才的重要作用，提高资金管理人员的工作地位，主动为员工建立个人工作档案，记录员工每日的工作完成情况，定期分析员工的优缺点，及时给出新的人才培养方案，并合理为员工分配工作任务，发挥人力资源的最大使用价值。与此同时，应提升岗位用人门槛，面向社会招聘具有风险防控意识、专业能力强、有一定工作经验的人才参与企业资金管理工作中，壮大风险管理团队[3]。并且企业要从人性化管理的角度出发，制定奖励激励机制，以吸引人才主动投身风险防控工作岗位，最终为企业的可持续发展奠定良好的基础。除此之外，由于企业在不断优化经营模式，创新经营方案，现有的业务范围也在不断拓宽，在给出细节化的风险防控策略后，资金管理人员应尝试融合企业的文化建设内容，进行思想宣传教育工作，科学转变基层员工群体对待风险管控工作的态度。

（四）引进现代化风险管理技术

在信息技术的支持下，企业要提升资金管理中的风险管控质量、水平，需要先完善计算机软硬件设施，根据自身发展需求构建内部的风险管理平台。首先，应优化平台的功能，根据不同部门员工的工作职责调整员工登录平台的权限。其次，要在平台上保存工作中产生的数据，管理人员通过调用这些数据来构建风险模型，模拟项目运行过程，给出风险预测、防控信息。同时需要保证各部门员工在网络渠道构建实时沟通平台，并应设置检索软件，方便迅速获取项目建设、实施情况，由此来提高风险管控工作的及时性。最后，可以借助现代化技术动态开展项目审核管理工作，避免由于人员工作行为马虎、数据失真等问题增加项目运行风险。同时，应做好信息安全管理工作，构建安全防御系统，避免信息丢失或泄露而给企业带来经营风险。新时期，企业还应主动采用信息共享的方式，与其他企业建立联系，共同分享现代化风险管控经验，研究进一步创新及优化风险管控策略的可行方法，让这项工作具有与时俱进的特点。

（五）采取信用评级管理策略

企业立足于市场，需要有足够的信用度，如果信用等级低，将在构建供应链体系、进行投融资合作时遇到阻碍。目前，市场会专门设置信用等级的考核机制，公开公布信用评分标准和评分过程，让所有参与市场竞争的企业在社会的监督下不断进步。基于此，企业内部也要参照市场外部的管理方案，给出信用评级管理对策，对员工进行严肃、规范的管理，构建和谐的企业内部工作氛围，确保能让员工之间齐心协力地处理资金管理中的风险管控难题[4]。例如，开展收账管理工作时，要给出详细的财务内控管理计划，根据不同工作环节的难易程度和重要性，采取不同的管理措施。关键要设置经济评价标准和非经济评价标准，综合进行员工个人工作能力、信用评估。实践表明，这种方式可以为企业规避人为因素造成的风险，尽快获得应得的收益，达成企业的战略发展目标。

结语

在市场竞争逐渐激烈的背景下，企业要优化资金管理中的风险管控方案，必须先了解现有资金流通情况，给出必要的筹资计划，还要提前合理分配资金，管控资金的使用过程。同时，要为人才提供学习、交流的渠道，提高岗位用人门槛，并优化内部组织结构体系，确保基层员工都能配合会计人员处理风险管控难题。此外，企业应主动引进现代化信息技术，构建网络风险管理平台，拓宽工作渠道，还应尝试融入信用管理法，让新时期的风险管控工作体现出科学性、可行性的特征。