施工企业司库管理对项目成本控制的影响研究

孙琪

中交第三航务工程局有限公司

施工企业作为建筑行业的重要组成部分，其经营管理对于整个行业的发展具有重要的影响。然而，由于建筑行业的特殊性，施工企业在项目实施过程中面临着许多困难和挑战，其中之一就是项目成本控制。项目成本控制是施工企业管理的核心内容之一，直接关系企业的经济效益和竞争力。在项目成本控制中，司库管理作为项目成本控制一个重要的管理环节，对于项目成本的控制起着至关重要的作用。

一、施工企业司库管理的重要作用

司库管理是指企业或组织内部对资金、资产和财务流动进行有效管理和控制的一种管理方法。它涉及资金的筹集、使用、投资和监督等方面，旨在确保企业的资金安全、提高资金利用效率和降低风险。

（一）促使施工企业合理使用资金

施工企业司库管理在项目成本控制中的作用体现在资金的合理运用上[1]。项目的顺利进行需要大量的资金投入，在项目实施过程中，资金的使用是非常重要的，如果资金分配不合理或者使用不当，将会导致项目成本的增加[2]。而司库管理能够通过对项目资金的监控和管理，确保资金的合理分配和使用，避免资金的浪费和滥用，从而有效控制项目成本。司库管理负责制定项目的资金筹措计划，根据项目的需求和资金市场的情况，选择合适的融资方式，确保项目能够及时获得所需的资金，继而需要根据项目的实际情况制定合理的资金使用计划，确保项目所需的资金能够及时到位，并且按照预算合理分配，避免出现资金短缺或过剩的情况。同时，司库管理还负责项目资金的运用，根据项目的进展和资金需求，合理安排项目资金的使用，确保项目的各项活动能够按时进行，避免因资金不足而导致项目延期或停滞。

（二）司库管理有助于施工企业进行成本控制

成本是项目管理中的重要指标，直接关系项目的盈亏情况和企业的经济效益。而司库管理能够通过对项目资金的监控和管理，帮助项目团队进行成本的预测和控制，包括对项目成本的估算、成本的分析和控制等，从而有效控制项目成本。司库管理人员需要对项目的成本进行全面的掌控和管理，确保项目的成本控制在合理范围内，还需要对项目的各项成本进行核算和分析，及时发现成本超支的问题，并采取相应的措施进行调整和控制。同时，司库管理人员还需要与项目管理人员密切合作，共同制定成本控制的措施，确保项目的成本控制目标能够得到有效实施。

（三）司库管理有助于施工企业进行风险防范

项目的实施过程中存在资金风险、市场风险、技术风险等各种风险，司库管理人员需要对这些风险进行全面的分析和评估，并制定相应的风险防范措施。司库管理人员需要密切关注项目的资金流动情况，及时发现和解决可能导致风险的问题，确保项目的资金安全和稳定。同时，司库管理人员还需要与项目管理人员密切合作，及时识别和评估项目的风险，共同制定风险管理的策略和措施，确保项目的风险能够得到有效控制。

（四）提供及时准确的财务信息，为项目成本控制提供依据

在项目实施过程中，及时了解项目的财务状况是非常重要的，只有掌握了项目的财务信息，才能够及时发现和解决项目成本控制中的问题。而司库管理作为财务管理的一部分，能够提供及时准确的财务信息，包括项目的资金流动情况、成本支出情况等，为项目成本控制提供重要的依据。

二、司库管理对施工企业项目成本控制的影响分析

随着经济的发展和市场竞争的加剧，施工企业面临着越来越多的挑战。项目的规模越来越大，项目的资金需求也越来越高。同时，项目的资金流动性也越来越强。在这种背景下，司库管理应运而生。司库管理是指企业通过合理的资金管理手段，确保项目资金的安全、高效、合规的流动，以实现项目成本控制的目标。在施工企业的项目管理中，成本控制是一个至关重要的环节。成本控制的好坏直接关系企业的盈利能力和竞争力。而在成本控制中，司库管理具有重要的作用。自从提出司库管理概念后，施工企业项目成本控制发生了相应的变化，具体表现在以下几方面。

（一）施工企业财务管理人员的成本控制意识增强了

自从司库管理实施后，施工企业的财务管理人员需要对项目的资金流动进行全面的监控和管理。这就要求施工企业的财务管理人员必须提高对项目成本的控制意识。只有通过对项目成本的全面了解和掌控，才能够做到资金的合理运作和有效管理。司库管理的实施促使施工企业加强了对项目成本的控制，提高了成本控制的水平。

（二）施工企业的项目资金利用效率提高了

司库管理通过合理的资金调度和资金运作，提高了施工企业项目资金的利用效率。施工企业通过合理的资金配置，避免了资金的闲置和浪费，提高了施工企业资金的使用效益。同时，司库管理还能够通过优化施工企业资金流动的速度和方式，减少资金的占用时间，提高了施工企业资金的周转效率，降低了施工企业项目的资金成本。

（三）施工企业项目运作的风险降低了

在项目的实施过程中，资金的安全是施工企业必须重视的一个重要的问题。司库管理要求必须有完善的资金风险管理控制制度。施工企业通过建立完善的资金管理制度和风险控制机制，提高了项目资金的安全性。通过对项目资金的全面监控和管理，能够及时发现和解决资金风险，降低了项目的风险。

（四）优化供应链管理的管理理念增强了

在施工企业的项目实施中，供应链管理是一个重要的环节。司库管理强调对供应链的管理和优化，因此，实施司库管理提高了施工企业项目供应链的效率和稳定性。施工企业通过与供应商的合作，实现了资金的共享和优化，降低了施工企业项目的采购成本和供应风险，提高了施工企业项目的竞争力。

三、施工企业司库管理在项目成本控制过程中存在的问题

（一）资金使用效率低下

在项目成本控制中，资金的使用效率直接影响着项目的进展和成本的控制[3]。然而，由于司库管理不够规范和科学，资金往往无法及时、合理地调配和使用，导致资金闲置或者被滞留在某些环节上，造成了资金的浪费和成本的增加。首先，施工企业在项目成本控制过程中存在资金使用计划不合理的问题。在项目启动阶段，施工企业应该制定详细的资金使用计划，明确每个阶段的资金需求和使用方式。然而，由于缺乏准确的成本预测和项目管理经验，施工企业往往无法准确预测项目的资金需求，导致资金使用计划不合理。这就导致了资金的浪费和闲置，降低了资金使用效率。其次，施工企业在项目成本控制过程中存在资金使用监控不到位的问题。在项目实施过程中，施工企业应该对资金使用情况进行实时监控和控制，及时发现和解决资金使用中存在的问题。然而，由于缺乏有效的监控手段和管理机制，施工企业往往无法及时了解项目的资金使用情况，导致资金的滥用和浪费。这就使得资金使用效率低下，无法实现最佳的资金利用效果。最后，施工企业在项目成本控制过程中存在资金使用流程不规范的问题。在项目实施过程中，施工企业应该建立完善的资金使用流程，明确资金的申请、审批和使用程序。然而，由于缺乏规范的流程和管理制度，施工企业往往存在资金使用流程不规范的情况，导致资金的滥用和浪费。这就使得资金使用效率低下，无法实现最佳的资金利用效果。

（二）资金流动性不足

在项目成本控制中，资金的流动性是非常重要的，它决定了企业在项目实施过程中能否及时满足各项支出的需求。然而，由于司库管理不够灵活和高效，资金往往无法及时流动起来，导致了项目进展的延误和成本的增加。施工企业实施司库管理项目成本控制过程中存在资金流动性不足的问题，主要表现在以下几个方面：首先，施工企业在项目成本控制过程中，往往需要提前支付大量的材料采购款、劳务费用等，而项目款项的回收往往需要一定的时间，这就导致了企业在项目实施初期资金流出较多，而回款较少，资金流动性不足。特别是对于大型工程项目来说，项目周期较长，资金回收周期更长，加剧了资金流动性不足的问题。其次，施工企业在项目成本控制过程中，往往需要面对多个项目同时进行的情况，这就意味着企业需要同时投入大量的资金用于多个项目的实施，而回款的时间和金额却无法完全预测和控制，这就导致了企业在多个项目之间的资金流动性不足，无法及时满足各个项目的资金需求。此外，施工企业在项目成本控制过程中，还需要面对供应商和分包商的付款要求。由于施工企业需要大量采购材料和外包工程，而供应商和分包商往往要求提前付款或者按照一定的进度付款。这就导致了企业在项目实施过程中需要大量的资金用于支付供应商和分包商，而回款的时间却无法与其同步，造成了资金流动性不足的问题。最后，施工企业在项目成本控制过程中，还需要面对各种意外情况和变动因素。例如项目进度延误、工程量变更、材料价格波动等，都会对项目的资金需求产生影响。而企业往往需要根据实际情况进行调整和变动，这就导致了项目成本的不确定性，进而影响了财务资金的流动性。

（三）财务资金监管不严

在项目成本控制中，资金的监管是非常重要的，它可以有效地防止资金的滥用和浪费。然而，由于司库管理不够严格和细致，财务资金的监管工作往往不到位，导致了财务资金的流失和成本的增加。这一问题主要体现在以下几个方面：首先，施工企业在项目成本控制过程中，往往没有建立起严格的财务资金监管制度。由于施工企业的资金流动较大，资金的使用和流转需要进行有效的监管和控制。然而，由于缺乏有效的财务资金监管制度，企业往往无法对资金的使用情况进行及时、准确的了解，导致资金的流失和浪费。其次，施工企业在项目成本控制过程中，对财务资金的监管不够严格。在实际操作中，企业往往没有建立起有效的资金监管机制，导致资金的使用和流转过程中存在较大的漏洞。例如企业在资金使用过程中没有建立起有效的审批制度，导致资金的使用没有得到有效的控制；企业在资金流转过程中没有建立起有效的核对机制，导致资金的流失和挪用等问题。最后，施工企业在项目成本控制过程中，对财务资金的监管缺乏有效的技术手段。由于施工企业的资金流动较为频繁，传统的手工记录和监管方式已经无法满足企业的需求。然而，由于缺乏有效的技术手段，企业往往无法对资金的使用情况进行及时、准确的监管，导致资金的流失和浪费。

（四）财务信息沟通不畅

在项目成本控制中，财务信息的沟通是非常重要的，它可以确保各个环节之间的协调和配合。然而，由于司库管理中信息沟通不畅，各个环节之间的信息无法及时传递和共享，导致了项目进展的延误和成本的增加。

四、施工企业实施司库管理优化项目成本控制的策略

针对施工企业司库管理在项目成本控制中存在的问题，可以采取以下具体的优化策略措施。

（一）建立完善的司库管理制度和流程

施工企业应该制定完善的司库管理制度，明确各项工作的责任和流程，确保资金的合理调配和使用。同时，应建立健全的资金流动监控机制，及时掌握资金的流入和流出情况，确保项目资金的安全和合理运用。

（二）加强对项目成本的财务预算和控制

施工企业应在项目启动之前，制定详细的项目成本财务预算，包括各项费用的预估和控制目标。在项目实施过程中，要加强对成本的财务控制，及时发现和解决成本超支的问题，确保项目成本的控制在财务预算合理范围内[4]。

（三）提高施工企业资金使用效率

施工企业应加强对资金的管理和使用，合理安排项目资金的使用计划，避免资金的闲置和浪费。同时，要加强与供应商和承包商的沟通和协调，优化采购和支付流程，确保资金的及时到位和使用效率的最大化。

（四）加强对项目成本的财务监督和财务审计

施工企业应建立健全的成本财务监督和财务审计机制，定期对项目成本进行审计和评估，发现和纠正成本管理中存在的问题和不足。同时，要加强对项目成本的监督和检查，确保项目成本的合规性和合理性。

（五）建立司库管理的优化效果评估管理体系

施工企业应建立完善的司库管理评估指标体系，包括资金使用效率、资金流动监控等方面的指标。通过定期对这些指标进行评估和分析，及时发现和解决问题，不断优化司库管理的效果和效率。