企业资金管理中的风险管控问题分析

陈双密

深圳计恒会计师事务所有限公司

企业的日常运营离不开资金的充足有序供应，资金管理直接影响着企业生产经营活动的秩序，以及企业资金使用的效率。企业资金管理中风险管控问题的存在，形成企业资金管理中的风险隐患，影响企业资金管理的成效。所以需加大资金管理中风险管控问题的研究力度，找准风险管控的着力点，并制定科学合理有效的风险管控策略，保障企业资金管理的安全可靠，为企业的生产经营保驾护航。

一、企业资金管理中风险管控面临的问题

（一）资金风险管控现代化意识薄弱

部分企业资金管理未能紧跟社会经济与技术的发展，管理理念、管理方法及管理技术更新迟滞，固守及延续传统的资金管理方式方法，管理的目标或是转移或是规避风险，管理重点突出的是企业风险，没有与企业的经营管理、战略发展相互结合与融合，使得企业资金管理与风险管控之间缺乏紧密的协调，降低了风险管控的成效。究其根本是企业现代化资金管理意识不够，未能认识风险管控在企业资金管理中的重要性，在资金规划、配置及利用等环节，风险管控参与深度不够，成为企业资金管理中较高的风险隐患。部分企业经营规模与实力有限，无法专门设置资金管理部门与资金管理岗位，而由财务部门全权负责资金管理工作。然而资金风险管理需要企业全员全过程的参与，各部门资金管理意识不足、配合度较差，制约着企业资金风险管理水平的提升[1]。再者企业财务人员拥有财务专业领域的知识与技能，资金管理及风险管控方面素质与能力表现薄弱，缺少资金管理的敏感性与专业性，致使企业资金管理及风险管控水平不高。

（二）资金风险管控信息化水平不够

企业资金管理是企业生产经营的基础保障，在信息化时代下，企业财务管理信息化已经得到普遍的应用，各种财务软件、会计电算化工具及办公软件、业务软件等在企业日常运营中的应用，提高了企业管理工作的效率与质量。但企业在资金管理中信息化水平不够，尤其是在财务分析管理、资金战略管理中，财务指标收集不够全面，分析结果不够准确，无法如实地反映企业资金状况。财务分析管理与资金战略管理在缺少企业财政信息数据的支持下，易形成资金管理决策上的偏差，影响到企业资金管理的质量与效率。在财务信息化与数字化时代，企业信息化建设滞后，信息化在企业资金管理中运用不充分，资金管理所需的数据信息收集不及时、不全面、不准确等，均会影响企业的投融资管理、资金流动性管理、财务分析管理等工作，难以满足企业经营发展的需要，降低企业资金的使用效率。

（三）资金风险管控制度缺失

企业资金风险会给企业带来损失，增加企业资金使用成本，降低企业资金收益率。并且风险的发生和产生的结果具有不确定性，增加了企业资金管理的紧迫性与必要性。建设并完善与企业资金风险管理相配套的制度，具有化解风险不确定性的作用。但从目前企业资金风险管理的现状来看，部分企业资金风险管理制度有待进一步的完善建设，制度建设的现代化、规范化、科学化、精细化水平不够，形成资金风险管理中的漏洞，致使资金使用规划制定得与企业实际需求不符，资金使用过程监督落实不到位，形成资金使用浪费风险，以及内部控制制度建设不够完善，岗位牵制机制与监督机制落实不到位，导致资金风险管控的失效。资金风险管控制度建设得不够完善，还会引发制度执行层面的问题，各项风险管控方式方法及策略未能真正的落实至业务层面，对相关人员的约束力与规范力薄弱，造成资金风险管控形式化，制约风险管控职能与效用的发挥，对于企业的发展产生较大的负面影响。

二、企业资金管理中风险管控的着力点

（一）制定资金风险管控计划

企业资金管理是基于风险管控的要求，制定风险管控计划，从资金管理的大局进行顶层设计与统筹规划，合理规划资金的实际用途，加快资金周转的效率，在防范资金使用风险的同时，最大限度节约资金使用成本[2]。风险管控需从企业经济业务的实际出发，在保证企业资金流动安全的基础上，结合企业经营战略规划、战略目标及行业市场发展趋势等，制定长期、短期的资金使用计划，并根据计划开展筹融资活动，形成对筹融资成本的有效管控，为企业的经营发展、业务开拓等提供及时充足的资金支持。企业有计划、有目的地运用企业资金，根据企业各项业务的资金需求，合理分配及使用资金，再加上预算管理的辅助作用，可更为有效地管控企业资金使用风险，提高资金使用的综合效益，保障企业健康稳步地发展。

（二）制定全面的资金风险管控措施

企业资金管理中的风险管控与企业未来战略发展建立联系，采用多样化的风险管控方法及措施，全面地管理及预防资金使用风险，并建立完善的风险管控组织体系、风险防御机制、风险预警机制等，搭建全面的风险管控格局，有效管控企业资金管理风险，将风险水平降至最低程度，从而提高企业资金管理的科学化水平，实现企业内部的资金整合，科学合理地利用资金，规避企业资金链的断裂风险，保证企业资金链的稳定安全。在企业资金管理中，聚焦于制定全面的资金风险管控措施，掌握企业资金风险管理的主动权，调整优化资金结构，始终维持企业内部资金的良性循环，建立企业内部资金管理的正常秩序，从而以企业资金风险管控水平的提升，赋能企业经济业务的提质增效降本，最终实现企业资金效益的最大化。

（三）注重风险管控方法的综合运用

风险管控为企业资金管理提供了多样化的管控方法，如回避风险，采取风险预测及评估措施，提前获悉风险以回避该风险；预防风险，采用预防风险方法，将风险发生的可能性及损失降至最低程度；转移风险，采用联合投资、项目保险等转移及降低风险；风险自留，企业采取积极应对风险的措施管控风险，将风险损失降至最低程度，以此提升资金使用的安全性。此外，还有企业的管理、制度、内部控制等方法，对企业资金管理风险进行有效的控制。例如，资金管理手段，加强对资金使用过程的监督管理，完整记录项目资金收支数据信息，精准把控项目资金的流动状态，确保每笔项目资金花在刀刃上。预算管理方法，提前规划设计企业资金的利用方向，严格执行预算编制，避免超支、乱用的发生。以及出于资金管理风险管控的需要，建立完善的资金管理制度、内部控制机制，严格落实资金审批程序，明确财务人员的资金审批权限，严把资金支出关，精打细算每笔资金，杜绝资金浪费，将企业资金利用率提升至最高水平。

三、企业资金管理中的风险管控策略

（一）强化企业全员资金风险管控意识

企业资金管理涉及所有部门及员工，在资金管理风险管控工作中，需要企业全员全过程的积极参与。首先要强化企业全员的资金风险管控意识，进一步提高企业领导、管理人员、部门负责人与部门员工的意识，构建良好的资金风险管控环境氛围及思想意识形态，各部门及员工统一思想、统一行动，凝聚合力共同推进资金风险管控各项工作在企业内部的全面实施与深化落地。其次，加强资金管理风险管控培训工作，对企业管理层与各个部门的负责人，进行资金管理、资金风险管控、财经政策法规等系统性的培训，整体提高企业资金管理水平。针对基层员工，加强资金风险管控的宣传教育工作，在企业的信息化系统、电脑桌面、广播、企业刊物、员工工作群等，进行资金风险管控知识、制度及管控措施等的宣传教育，增加员工对资金管理及其风险管控的认识与了解，强化意识，养成风险管控的自觉性，主动配合财务部门完成资金管理及风险管控各项工作，提高各部门及员工之间的协作水平，构建资金风险管控全员参与格局。最后，将资金风险管控纳入企业文化建设范畴，在企业文化管理中融入现代企业资金管理理念、风险管控理念，以企业文化的感染力去影响员工的思想意识，扎实资金风险管控的思想意识基础[3]。同时联合运用绩效考核制度，将资金管理纳入考核指标体系，对资金使用部门及人员进行预算执行情况、资金使用情况、资金计划落实情况等的考核，形成激励作用，督促部门及员工积极落实资金管理各项制度及工作，实现资金风险管控的真正落地。

（二）积极推进企业信息化建设

信息化管理手段具有提高企业资金管理效率与质量的效用，通过建设完善的资金管理信息化体系，集约化、信息化、全过程管控企业资金流动，以实现对企业资金风险的有效管控。一是构建资金管理一体化平台，集成企业的预算管理系统、合同系统、财务系统、费控系统等，并与现代企业管理理念相结合，最大限度整合目标、过程、价值管理策略，为企业资金风险管控奠定信息化基础。二是建设完善的预算管理系统，对企业各个资金支出项目进行全过程管控，通过编制企业全年预算，确定企业下一个年度的现金流量，按照目标执行预算，有序合理安排各项资金支出，尽可能减少资金沉淀，提高资金的利用效率。三是各个系统之间建立信息共享机制，保持企业信息流畅通，保证各个部门之间的资金信息对称与共享，并且在费控系统、合同系统中嵌入预算管理系统，根据预算目标及预算内容，资金管理人员或业务人员对资金支出进行精准管控。四是基于流程管理，资金管理人员通过对支付审批流程的管理，实现对资金利用各个环节的审查监督，确保风险管控到位。五是基于企业财务信息化推进业财融合，对企业财务数据、业务数据进行实时动态收集，提高业财数据质量，为企业财务分析管理、资金管理决策提供数据信息支撑。

（三）完善企业资金风险管控体系建设

一是完善资金使用监管制度建设，明确资金使用监管责任、监管内容、监管权限，同时完善支付审批制度，确定企业相关人员的审批权限，并严格执行财务岗位牵制制度，构建财务岗位之间相互监督格局，防范人为操作引发的资金风险，增加资金监管水平。二是做好企业账户管理工作，由第三方银行负责企业专用账户资金支付的审核、资金流动监管，保证资金支付安全。三是构建严谨的审批程序，根据资金支出的额度，采取不同的审批程序，比如，5000 元以下支出使用部门提交申请后，由部门负责人签字审批；超过5000 元的支出，由部门负责人审核与企业总经理审批；大额度资金支出则需要部门负责人、企业总经理、企业财务副总及财务总监等进行审核与审批，从上至下层层审批，防范资金的使用风险[4]。此外，针对大额度资金使用，应对支出项目进行风险评估，预测项目的风险、可行性及收益，然后由企业的党政领导、管理人员等开会共同决策，完成审批授权操作后方可支出，以降低资金使用风险。四是建立资金监督检查机制，定期检查企业银行账户、会计账簿，确定企业各个经济业务的资金使用情况，及时发现资金使用过程中存在的风险隐患及出现的问题，给出整改的建议，保证各经济业务运作资金的充足供应，避免资金挪用及短缺现象的发生，提高资金使用管理的效率。五是加强各类报表管控，针对企业资金流入与流出的报表加强管理，并对资金收支进行专项审计，为了保证审计结果的公正客观，引进第三方审计机构，及时发现资金管理中风险管控存在的问题，及时修正风险管控中的不足，确保企业资金使用的安全准确。

结语

企业资金管理可以保障企业资金的有序良性流动，资金管理中的风险管控策略，可以保障企业资金管理安全、使用安全，以及节约资金使用成本、提高资金使用效率等效用，对于企业经济业务运行、生产经营发展等有着积极的推动作用。所以在企业资金管理中应注重风险管控措施与方法的准确、合理、有效利用，充分发挥资金风险管控监督、考核、计划等作用，推动提升企业资金管理的效率、质量与水平。