加计扣除
- 企业研发活动的财务管理问题及应对举措
；财务管理；加计扣除；多部门协同；流程优化在企业的业务开展前期，企业通常把主要精力放在经营环节，缺乏对企业研发活动管理的重视，这将导致随着企业研发项目规模和复杂程度的不断加大，企业无法再对研发情况进行细化的把握，对研发成本进行有效的控制。因此，企业在不断成长，不断加大研发投入的同时，财务部门需要有意识的对研发项目进行财务角度的规划和管理，不断完善财务管理流程，以提高效率，降低风险。怎么可以实现对研发活动的财务管理，有哪些是在实际工作中可以优化和改进的，是值
时代商家 2023年50期2023-12-25
- 研发费用加计扣除关键节点的探析
有关研发费用加计扣除的税收优惠政策也进一步升级，企业采取“真实发生、自行判别、申报享受、留存资料备查”的方式享受研发费用加计扣除。政策放宽的同时，对企业实行由“严进宽管”向“宽进严管”转变。为使企业能够更好地享受该税收优惠，论文从政策适用范围、研发活动界定、研发费用归集依据、财务核算、备查资料等方面的误区入手，分析了研发机构设置、制度体系建设、研发人员确定、研发项目立项等7个关键节点，从财务视角强调了研发费用归集的要点。最后总结出，企业只有提高风险防范意识
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年6期2023-07-10
- 科技企业取得科技创新政府补助的财税处理
企业所得税；加计扣除【中图分类号】F276.44；F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）04-0152-031 引言为实现科技创新、促进经济稳定增长和高质量发展，国家陆续出台多项财税方面的政策用于鼓励企业加大研发投入。在税收优惠政策方面，通过提
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年4期2023-05-25
- 如何破解落实研发费用“加计扣除”政策过程中面临的难题
出了研发费用加计扣除的新政策，鼓励企业扩大对研发的投入，促进自主创新，使产业结构得到更好的优化。本文阐述了加计扣除新政策对于高新技术企业带来的影响，分析存在的问题，并对如何落实新政策提出建议。研发费用加计扣除政策，实质上是中央为高新技术行业提供相应的优惠政策。有些地区还颁布税务扶持政策，对高新技术企业未来的税务筹划产生积极的影响。依托这项优惠政策，有望实现税前摊销甚至加计扣除，从而减少税赋，将手中盘活的资金、资源投放于后期的研发环节，对于加快科技创新具有十
中国商界 2022年11期2022-12-31
- 研发费用加计扣除政策对制造业企业的影响分析
：研发费用;加计扣除;制造业中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：1009 — 2234（2022）05 — 0076 — 04为了加快建设创新型国家，激发各类市场主体参与创新的积极性，近年来国家陆续出台了一系列研发费用加计扣除政策，缓解企业资金压力，增强企业创新动力。尤其是做为实体经济发展根基的制造业企业，研发费用加计扣除政策对制造业影响重大。在当前经济下行压力持续加大的情况下，此项政策对减轻市场主体负担，提振市场主体信心，激发市场主体活力，支持
理论观察 2022年5期2022-05-30
- 企业研发费用加计扣除税务风险分析及防范
;研发费用;加计扣除;防范措施;税务风险引言：对于现代企业来说，研发费用的增减非常重要。高新技术企业与其他企业有很大区别。前者主要从事研发活动，投资成本大，对企业各方面都提出了更高的要求。事实上，高新技术企业研发费用的增减在实施阶段仍存在一定的风险。只有积极采取相应措施，才能有效规避这些风险，促进企业发展，加大对我国项目研发工作的支持力度，促进我国更好的发展。一、企业研发费用附加扣除额国家减免企业研发费用的政策主要是鼓励高新技术企业积极开展研发创新，为高新
中国应急管理科学 2022年2期2022-05-23
- 企业研发费用加计扣除的财务控制策略
企业研发费用加计扣除。摘要：在当前我国各个企业发展的过程之中，企业整体发展的水平决定了国家社会经济水平的发展现状，所以还需要利用正确有效的方法，为我国各个企业的进步作出贡献。其中，企业研发是推动国家科学技术水平得以提升的一个关键性手段，研發费用加计扣除这个政策，是为了加速企业内部技术的更新速度和效果，使企业中管理者把科学技术运用到自身的经营过程中，这也是有益于国家科技发展的关键所在。但是目前很多企业内部，并没有利用加计扣除的政策为自身谋求利益。所以本次文章
成功营销 2022年1期2022-04-02
- 税收优惠制度对企业研发投入的促进作用
词：所得税 加计扣除 涉税风险 成长性企业 资格认定门槛 中图分类号：F810 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2022）02-099-03 引言 近年来，国家相继推出了一系列旨在激励我国各类企业提高产品质量与科技研发投入的税收优惠政策，在一定程度上缓解了企业科技研发投入的资金压力，促进了企业研发升级的积极性与主动性，降低了企业研发投入的风险，有力地促进了企业的技术进步。不可否认的是，国家抑或是地方的税收优惠政策在对企业研发产生巨大推动作用
经济师 2022年2期2022-03-19
- 高新技术企业研发费用核算的思考与研究
术企业认定;加计扣除;研发费用高新技术企业认定和研发费用的加计扣除是国家给予科技创新企业的两大重点扶持政策。研发费用的核算和管理既是高新技术企业认定和审查的重要依据，也是企业依法享受加计扣除的重要内容。他们既有相通的地方，又不完全重叠。研发费用的核算范围的界定和区分也决定了企业是符合高新技术企业认定和能否依法享受研发费用加计扣除的政策。随着高新技术企业的快速发展和市场竞争的加剧，大量的科研经费投入到研发活动中，而研发费用的管理是否科学合规，一方面决定了研发
时代商家 2022年5期2022-03-01
- 研发费用加计扣除对企业的税务风险及防范措施
其中研发费用加计扣除税收优惠政策，为企业自主创新提供了强大的动力。研发费用加计扣除政策可以鼓励企业加大研发投入，同时提高自主创新能力和加快产业结构调整。然而，企业在享受税收加计政策的过程中容易发生税务风险。在享受该项税收优惠时，如何对政策进行深入的研究并合理运用已经成为企业实务操作过程中的难点。本次研究首先概述研发费用加计扣除的基本概念，随后探讨政策在实际操作中存在的问题并提出相应的防范措施。关键词：研发费用;加计扣除;税收风险一、研发费用加计扣除概述研发
科技信息·学术版 2022年8期2022-02-25
- 浅析企业研发费用归集存在的问题及完善对策
理解研发费用加计扣除具体规定、多部门协作规范留存过程性资料。【Abstract】Research and development expense is a general term for all kinds of expenses incurred in enterprise research and development activities. There are various problems in its practice， which aff
中小企业管理与科技·上旬刊 2021年12期2021-12-08
- 高新技术企业研发费用归集研究
业所得税税前加计扣除优惠的企业需要依据《研发费用税前加计扣除归集范围》归集研发费用。实务中存在不能准确归集不同口径下的研发费用的问题，进而影响企业申请高新技术企业认定和享受企业所得税优惠政策。论文提出准确归集高企认定和加计扣除研发费用的针对性对策，进而准确计算研发费用指标和加计扣除基数。【Abstract】The financial personnel of the enterprise shall conduct accounting and accum
中小企业管理与科技·中旬刊 2021年12期2021-12-08
- 高新技术企业研发费用加计扣除管理中的问题与对策
企业研发费用加计扣除政策等一系列针对科创企业主体的税收优惠政策相继出台，大大减轻了高新技术企业的税收负担，对激发企业科技创新能力，提升企业研发投入水平意义重大。但目前该政策在实际落实执行的过程中，仍存在一定问题。基于此，本文在对高新技术企业研发费用加计扣除政策进行了深入解读，在此基础上分析了高新技术企业研发费用加计扣除管理中存在的问题并提出了针对性的建议。关键词：高新技术企业;研发费用;加计扣除;问题;策略高新技术企业研发费用加计扣除政策是国家针对高新技术
中国民商 2021年10期2021-11-03
- 加计扣除政策与R&D支出归类变更
比例， 检验加计扣除政策对R&D支出归类变更盈余管理的影响。 研究发现， 企业实际扣除比例越高， 异常性R&D支出水平越高。 同时， 在2018年扣除比例调整扩大后， 该盈余管理行为更加明显。 考虑产权政策后发现， 与国有企业相比， 民营企业中加计扣除政策对R&D归类变更的影响更为显著。 进一步研究发现， 这一盈余管理行为主要表现为将生产成本转入R&D支出。 这一结论有助于思辨性地理解与评价加计扣除的政策后果。【关键词】加计扣除;R盈余管理;实际扣除比例【
财会月刊·下半月 2021年9期2021-09-18
- 研发费用加计扣除在企业所得税税前扣除中存在的问题及建议
企业研发费用加计扣除的企业所得税优惠政策，对鼓励企业在新技术、新产品、新工艺上的投入、研发，提高我国企业产品的核心竞争力给予政策性支持。但在实际操作过程中，却普遍存在研发费用核算和归集是否准确、政策把握、具体执行难度较大的问题。本文针对研发费用加计扣除在费用归集方面存在的问题进行研究剖析并提出整改建议。关键词：企业所得税;研发支出;加计扣除为了大力推动企业进行自主创新及高新技术企业的发展，企业所得税法及其相关的规章制度规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺
锦绣·中旬刊 2021年4期2021-07-16
- 研发费用加计扣除税务处理探讨
国发布了有关加计扣除的全新政策，其中明确规定了企业在研发过程的各种费用加计扣除项目以及适用范围。这些政策的颁布，直接使得企业的研发费用再加计扣除方面的账目信息变得更加全面透明，但从现阶段状况来看，企业在实际的操作过程中依旧面临一定的问题，有待于采取针对性的应对策略，才能够合理享受这些政策带来的优惠。本文主要对企业研发费用加计扣除税务处理展开了探讨，并提出了相应的实践策略。关键词：研发费用;加计扣除;税务处理科研技术创新属于国内企业发展的基础力量，也有助于推
中国民商 2021年3期2021-04-06
- 研发费用加计扣除在企业所得税税前扣除中存在的问题及建议
企业研发费用加计扣除的企业所得税优惠政策，对鼓励企业在新技术、新产品、新工艺上的投入、研发，提高我国企业产品的核心竞争力给予政策性支持。但在实际操作过程中，却普遍存在研发费用核算和归集是否准确、政策把握、具体执行难度较大的问题。本文针对研发费用加计扣除在费用归集方面存在的问题进行研究剖析并提出整改建议。关键词：企业所得税;研发支出;加计扣除为了大力推动企业进行自主创新及高新技术企业的发展，企业所得税法及其相关的规章制度规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺
锦绣·中旬刊 2021年11期2021-03-16
- 浅析高新技术企业研发费用加计扣除的风险及应对措施
要：研发费用加计扣除是企业享受税收优惠的一项重要内容，伴随着政策落地，企业在进行加计扣除时也突显出许多问题。如何做好研发费用加计扣除风险管理直接影响到企业整体的经济效益。基于此背景，文章以“高新企业”为研究对象，对其加计扣除风险管理问题展开研究。文章首先阐述了高新技术企业的界定及研发费用加计扣除特点，然后结合现阶段企业在加计扣除方面的现状深入分析了其中普遍存在的问题，最后从研发费用核算方式、费用归集、费用扣除等方面提出加计扣除风险管理的新思路及具体对策，以
中国集体经济 2021年3期2021-02-04
- 关于企业研发费用加计扣除相关问题的探析
项是研发费用加计扣除（以下简称“研发费加扣”）。国家为了缩减企业的工作量，目前将研发费加扣简化为事后备案管理。企业对申报数据的准确性、留存资料的完整性负责，并要求企业依照企业会计准则及其研发费加扣政策的规定，准确核算研发费加扣金额，这无形中增加了企业的税务风险。为降低企业的税务风险，企业应依照研发费加扣政策的规定对研发费用投入进行规范核算。本文通过对研发费加扣税收政策、研发费用会计核算与加计扣除时要注意的问题进行分析，并提出完善研发费加扣的措施，希望能对有
经营者 2020年22期2020-12-23
- 浅议研发费用加计扣除在企业所得税税前扣除中存在的问题及建议
企业研发费用加计扣除的企业所得税优惠政策，对鼓励企业在新技术、新产品、新工艺上的投入、研发，提高我国企业产品的核心竞争力给予政策性支持。但在实际操作过程中，却普遍存在政策把握、具体执行难度较大的问题。本文针对研发费用加计扣除在费用归集方面存在的问题进行研究剖析并提出整改建议。关键词：企业所得税;研发支出;加计扣除为了大力推动企业进行自主创新及高新技术企业的发展，企业所得税法及其相关的规章制度规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用，未形成
现代营销·经营版 2020年11期2020-11-28
- 企业研发费用加计扣除税务风险分析及防范
要：研发费用加计扣除是国家鼓励企业更好的进行研发投入而采取的政策方面的优惠，其对于企业研发工作开展有着重要意义。企业研发费用加计扣除能够帮助企业节约费用，但是这种税收优惠政策也可能会给企业带来比较严重的潜在的税务风险，对这些风险进行分析，并采取措施来进行方法，不但能够帮助企业进行纳税风险的规避，也能够帮助国家避免出现税收严重流失的情况。笔者在本文中主要探究了企业研发费用加计扣除税务风险，并探讨了风险防范措施，希望能够帮助企业规避税务风险。关键词：企业研发费
今日财富 2020年31期2020-11-16
- 科技型企业研究开发费用加计扣除问题探讨
开发费用实行加计扣除，并在近3年提高了科技型企业研发费用扣除比例，以激励企业加大科研投入，提升企业的科研实力，推动企业创新发展。然而，在实践中，部分科技型企业对相关政策理解不深，对研发费用核算不实，未能真正享受到政策优惠，没有达到政策预期效果，影响了科技型企业研发投入的积极性。为此，本文对科技型企业研究开发费用加计扣除问题进行探讨，并提出相应的完善对策。关键词 科技型企业;研发费用;加计扣除如今，市场竞争日益激烈，竞争的实质源于科技竞争，来自科技创新。为了
经营者 2020年19期2020-11-02
- 高新企业研发费用加计扣除的会计和税务处理
费用可以采用加计扣除的方式，其目的是促进高新企业加大自主创新投资力度。探讨高新企业研发费用加计扣除过程中面临的风险，以及具体的会计和税务处理措施。关键词：高新企业;创新研发;加计扣除;税务处理中图分类号：F276.44 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2020）24-0065-02高新企业在创新研发活动中产生的费用主要包括人工费用、折旧费用、直接投入费用以及长期待摊费用等内容，我国出台企业研发费用加计扣除政策，且持续对
经济研究导刊 2020年24期2020-10-28
- 高新技术企业基于研发费用加计扣除的纳税筹划策略
布了研发费用加计扣除政策，以缓解企业压力。本文介绍了研发费用加计扣除政策，探讨高新技术企业基于研发费用加计扣除的纳税筹划的重要性和注意事项，由此提出了针对性的纳税筹划工作建议，以期为我国高新技术企业提供参考。关键词：高新技术企业;研发费用;加计扣除;纳税筹划一、研发费用加计扣除政策概述为推动高新技术企业发展，我国财政部、科技部和国家税务总局于2015年发布了《关于完善研发开发费用税前加计扣除政策的通知》，对同时满足研发活动具有创新性、价值性并符合目录的企业
中国民商 2020年9期2020-10-15
- 研发费用加计扣除政策对企业研发投入、创新绩效的影响
究对象，分析加计扣除申报与企业研发投入、创新绩效的关系。研究发现，加计扣除申报与企业研发投入呈显著正相关，与创新绩效虽呈正相关但影响不显著。基于存在的问题提出加强对企业人员政策认知培训;完善研发费用的立项与核算管理;保持与相关部门沟通与协作;政府要做好政策宣传、政策执行以及政策完善工作。关键词： 研发费用 加计扣除 研发投入 创新绩效一、引言和综述为支持企业创新，我国政府不断对研发费用加计扣除政策进行修订和完善，政策的扣除归集范围不断扩大、界定范围更加清晰
中国经贸导刊 2020年23期2020-10-10
- 高新技术企业研发费用的确认与加计扣除政策解析
发费用确认与加计扣除政策进行深入解析后，对其面临的风险进行分析，并根据这些风险因素提出具有针对性的对策，以降低企业的纳税风险，期望能够起到一定的参考作用，使得高新技术企业能够持续良性发展。关键词：高新技术;研发费用;加计扣除引言随着我国社会经济的迅速发展，国家加快实施创新驱动发展战略，为提升企业核心竞争力，进一步鼓励企业加大研发投入并减轻企业负担，国家出台了研发费用税前加计扣除政策并逐步系统化和体系化。在新时代发展背景下，技术研发、科技创新是企业高质量发展
财会学习 2020年24期2020-09-10
- 高新技术企业研发费用加计扣除
完善研发费用加计扣除政策，以定向结构性减税拉动有效投资、推进大众创业、万众创新的新政策体系。同时，企业为了增强核心竞争力也不断强化自主创新，注重研发投入，不断完善技术创新体系，从而享受研究费用加计扣除这项优惠税收政策。但是，在享受优惠政策的同时，无形中也增加了企业潜在的税收风险。本文就高新技术企业研发费用加计扣除涉税风险进行探讨，从归集风险、涉税风险及有效防范措施等几方面进行阐述。关键词：高新企业;研发费用;加计扣除;涉税风险我国的研发费用加计扣除优惠政策
环球市场 2020年5期2020-09-10
- 研发费用加计扣除“以报代备”财税风险探究
创新，研发费加计扣除优惠不断加码，加计扣除比例由50%提高到75%，对企业来说提高25%的比例，不仅降低税负，而且增加企业现金流，帮助企业解决研发投入、扩大产能问题，提升企业自主研发创新。但是企业在享受国家减税降费红利的同时，可能由于对政策理解不准确或财务管理不规范，存在潜在的财税风险。文章就研发费用加计扣除实行“以报代备”财税风险展开讨论，针对其所存在的财税风险问题进行分析，并提出一些战略措施来帮助企业增强其风险防范意识，进一步促进企业内部体系的建立健全
中国市场 2020年20期2020-08-16
- 高新技术企业研发费用加计扣除管理要点与实例分析
，研发费用的加计扣除能够较为明显地体现出其鼓励高新技术企业创新、技术革新的态度。但是实务中，许多高新技术企业由于没有很好地把握研究开发费用如何按税收政策要求进行加计扣除，不但没有达到降低纳税成本的目的，还有可能遭受税务风险。因此，对高新技术企业来说，若不能很好地解决研发费用的加计扣除管理问题，将影响其未来的健康发展。本文将从高新技术企业研发费用加计扣除处理的特点入手，进而提出研发费用加计扣除的管理要点，并最终引用高新技术企业研发费用加计扣除实例进行分析。关
理财·经论版 2020年6期2020-08-11
- 企业研发费用加计扣除政策的实施效果分析
析了研发费用加计扣除的实施效果，并探讨了研发费用加计扣除过程中存在的问题，分析了相关问题的成因，针对完善企业研发费用加计扣除的政策给予了一定的建议。通过本文的研究，有助于改善企业研发费用加计扣除政策。关键词：研发费用;加计扣除;政策引言如今全球科技竞争日趋激烈，我国政府制定了一系列鼓励企业研发的税收优惠政策与扶持政策，政府已充分认识到研发活动带来的社会效益，意识到只有科技才能够提高社会的生产力。一、研发费用加计扣除政策相关概念及理论（一）相关概念1.企业研
财会学习 2020年20期2020-07-26
- 企业研发费用加计扣除政策涉及相关问题探讨
要：研发费用加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，本文从研发活动的界定、研发费用与生产经营费用的分配方法、分配方法变更及需要披露的相关信息阐述了观点，为企业用好政策、享受政策、提供更可靠的会计信息起到一定的借鉴作用。关键词：研发活动;加计扣除;研发费用;会计政策变更引言人类文明的进步需要依靠科技创新，科技创新不仅能提高社会生产力，也是一个国家和地区综合实力的体现，我国也把科技创新摆在国家发展全局的核心位置。全国人大、国务院出台了财政、金融、税收等方面的
财会学习 2020年20期2020-07-26
- 高新技术企业研发费用加计扣除问题分析
企业研发费用加计扣除政策对企业降低经营成本具有重要作用。该政策也有利于高新技术企业不断创新产品，对我国科学技术发展也具有重要的促进作用。但目前来说，我国很多高新技术企业并没有有效利用研发加计扣除政策来降低企业经营成为，谋求企业利益。探其重要原因还是企业管理者對该政策不是十分了解，对该政策优惠条件的认知不是很到位。本文就高新技术企业研发费用加计扣除的内容进行简单阐述分析，希望能对我国高新技术企业在研发费用加计扣除问题上有所帮助。【关键词】高新技术企业 研发费
商情 2020年32期2020-07-23
- 研发费用加计扣除税收政策解析
多，研发费用加计扣除是现阶段的一项税收优惠政策，能够促进企业的可持续发展。特别是对于一些中小型企业，能够增强企业的综合竞争力，促进其经济发展。本文重点对研发费用加计扣除税收政策进行梳理，深入解读该政策。【关键词】研发费用;加计扣除;税收政策经济的持续稳定增长带动了企业的发展，现阶段中小型企业数量越来越多，竞争力也越来越大，部分企业在发展过程中被淘汰。中小型企业要想在竞争中处于优势地位，就必须优化税收政策，根据现阶段企业发展情况创新税收政策，同时还能促进企业
商情 2020年29期2020-07-23
- 研发费用加计扣除核算问题探析
的政策主要是加计扣除，这些税收政策的出台实施对我国企业的运行有着重大的影响。本文主要探讨在我国现行税收政策下，企业研发费用加计扣除在会计和税务处理中需要关注的问题，同时提出了相关的解决措施，希望能减轻企业在税收方面的负担，促进企业的长远发展。关键词：高新技术企业;研发费用;加计扣除;创新2018年，研发费用加计扣除优惠政策扩大了其加计扣除范围，简化了纳税的申报流程，有效地带动了中小型科技型企业的发展。但在研发费用的财务核算和管理的过程中还存在诸多问题，亟需
视界观·下半月 2020年4期2020-07-10
- 浅谈企业实务操作中研发费用加计扣除政策问题
因，研发费用加计扣除政策实施中存在一些困难，本文提出目前企业实务操作中存在问题，并提出健全完善企业的研发费用优惠政策建议。【关键词】研发费;税收优惠;加计扣除一、研发费加计扣除税收优惠政策概况国家运用税收优惠手段宏观调控社会经济发展、优化投资结构、促进产业升级、引导经济转型的作用。近些年国家大力推行简政放权，“放管服”相结合的管理模式，国家税务总局对税收减免事项采取一次性备案制，加强事中和事后管理，虽然减轻了纳税人办税负担，增加了纳税人事后税务检查补税风险
商情 2020年24期2020-06-30
- 金融行业研发费用加计扣除及应用实践分析
】研发费用;加计扣除;金融行业关于研发费用的相关家计扣除政策的完善和调整，主要涉及三个文件，一是国税（2008）116号文，二是财税（2013）70号文，三是财税（2015）119号文，三个发文政策的主要目的都是为了让更多的企业的研发费用支出能够享受国家的税务优惠政策，动员更多的企业开展研发活动，进而提高各类企业的研发能力与创新意识。现阶段，科学技术在不断的发展，而且在企业的竞争当中发挥了重要的作用，因此，金融行业也逐渐地开展了研发活动，在软件开发领域注入
商情 2020年20期2020-06-08
- 研发费用加计扣除实务中的难点及建议
要：研发费用加计扣除优惠政策施行以来，在促进企业科技创新、推动产业结构升级、建设创新型国家等方面发挥了积极的引导作用。本文简要介绍了研发费用加计扣除的政策，重点对研发费用加计扣除实务中遇到的困难进行了分析并提出切实可行的建议。关键词：研发费用;加计扣除;实务一、研发费用加计扣除的政策简介研发费用加计扣除政策中的研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。研发费
中国民商 2020年4期2020-06-05
- 高新技术企业研发费用核算问题分析
目结题验收、加计扣除等多方面的要求，从而减轻企业资金压力，防范税务风险，使国家的优惠政策能真正推动企业的发展。本文以高新技术企业的研发费用核算问题为中心，结合笔者的亲身工作体会，对研发费用核算与加计扣除政策进行解读分析和举例说明，针对具体问题，结合实际情况提出相应的应对策略，以期对高新技术企业研发费用核算提供一定的借鉴。关键词：高新技术企业;研发费用;核算;加计扣除一、高新技术企业研发费用核算概述（一）高新技术企业概念《高新技术企业认定管理办法》中所称高新
财会学习 2020年10期2020-04-08
- 企业研发费用加计扣除政策的实施与完善
中，研发费用加计扣除制度越来越受到重视。本文通过对目前现行的研发费用加計扣除制度进行多方面的对比分析，发现该制度存在着诸多不足，因此针对存在的问题制定有效的解决策略，为企业研发费用成为创新的核心驱动提供指导性意见。关键词：研发费用 加计扣除 政策实施随着经济的全球化各国经济往来越来越频繁，创新与技术共享造成了世界各国经济的竞争压力剧增，为了保证本国经济的良性发展，需要形成具有本国特色的发展优势。目前，打造以技术创新为核心的经济社会已然成为我国发展进行经
财经界·下旬刊 2020年3期2020-04-07
- 浅谈高新技术企业研发费用加计扣除的风险和完善
轻企业负担，加计扣除的推行与实施显得尤为重要。因此，企业如何完善研发费用加计扣除的实施，对于企业发展建设极为重要。本文将以高新技术企业作为研究对象，对高新技术企业研发费用加计扣除的风险进行分析，并根据这些风险因素提出具有针对性的策略，来预防高新技术企业出现的研发费用加计扣除风险，将风险所带来的损失降到最低，期望能够起到一定的参考作用，以提升高新技术企业研发费用加计扣除风险防范意识，使得高新技术企业能够在社会经济市场中更好的发展建设。关键词：高新技术企业;研
财会学习 2020年9期2020-04-07
- 浅析高新技术企业税收优惠
经费、研发费加计扣除优惠政策方面进行分析。关键词：高新技术企业 税收优惠 加计扣除通过近些年的发展，我国经历了不同的经济发展阶段，由原先高速增长向现在高质量发展转型。我国的产业结构也发生了巨大转变，从以前的重工业及低端制造业为主逐步向电子信息、科技、创新型企业转变。为实现高新技术企业快速发展，国家出台了多项税收优惠政策。一、享受低税率政策企业在取得高新技术企业证书的当年起即可减按15%的税率征收企业所得税。在高新技术企业证书到期日，在未取得新证书时，企
财经界·中旬刊 2020年2期2020-03-08
- 加计扣除对企业研发投入影响的分析
研究开发费用加计扣除的优惠力度不断扩大，近年来随着国家提出减税降负，陆续出台了一系列财税文件，研究开发费用的加计扣除比例也得到了上升，最新的财税[2018]99号文件将之前的研究开发费用按50%加计扣除提高到现如今按75%加计扣除，对促进企业研发能力的提高具有重要意义。研究开发费用的加计扣除能够降低企业的创新成本，为其实现减负。创新是国家发展的动力，为了调动企业创新国家出台的加计扣除政策为企业创新提供了良好的氛围。本文对加计扣除政策对研发投入的影响进行了梳
财会学习 2020年2期2020-02-14
- 增值税加计扣除和加计抵减的差异分析
外购农产品的加计扣除率，新增了加计抵减应纳税额的规定。文章从适用范围、税款计算方法、纳税申报和账务处理四个方面分析加计扣除和加计抵减的差异。【关键词】 增值税;加计扣除;加计抵减;差异分析【中图分类号】 F812 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）22-0051-032019年3月20日，财政部、国家税务总局和海关总署联合发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第3
商业会计 2019年22期2019-12-24
- 我国企业所得税研发费用加计扣除优惠政策研究
研发费用实行加计扣除的税收优惠政策。本文是通过分析所得税研发费用加计扣除优惠政策对企业创新研发投入的影响情况以及当前仍然存在的现实问题，对该政策改革提出具体的对策和建议。【关键词】税收优惠;研究开发;加计扣除;企业创新一、引言创新使时代得到进步，它是社会发展的基石，同时也是中华民族得以振兴的必要条件。去年，习总书记在十九大报告里明确指了，我国要“加快建设创新型国家”。并设立了目标：在2035年，我国的经济及科技水平要大幅晋升到可以与欧美等创新型国家比肩的位
好日子（下旬） 2019年7期2019-12-20
- 高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析
企业研发费用加计扣除优惠政策的颁布，有效的推动了科技型企业的发展。2018年该优惠政策的适用范围又扩充至所有企业，极大的激励了我国企业的创新热情。其中在中小型企业中尤为突出。但在政策的现实运行中仍存在一些问题。文章首先对高新技术企业研发费用的加计扣除政策进行了深入的解读，在此基础上，总结了该政策核算过程中出现的问题，最后结合实际操作中存在的问题提出了具有针对性的建议。本研究对于研发费用加计扣除政策的具体实施和实际执行具有一定的启示作用。关键词：高新技术企业
中国集体经济 2019年35期2019-12-16
- 浅论企业研发费用加计扣除的策略
佑强关键词：加计扣除 研发费用 会计和税务处理一、引言如果让我们对企业研发进行定义，那么企业研发就是企业在科学技术、工艺等方面进行创造性地持续有目的性的活动。在目前经济快速发展大的背景下，只有对企业的技术和产品不断地进行研发创新，才可以推进企业持续健康地发展。国家作为社会市场的支持者，对于企业的自主创新也是保持一种相当支持的态度。国家为了鼓励企业技术研究，出台了相关的税务优惠政策。企业应该利用好加计扣除的相关政策，享受政策带来的红利，减轻企业在税收方面
财经界·上旬刊 2019年11期2019-11-28
- 企业研发费用加计扣除的财务控制
要：研发费用加计扣除政策体现了国家对本国科学技术发展以及科学技术转化的重视。通过加大对科技型企业特别是科技型中小企业的扶持力度，有力的推动了企业创新，促进经济的升级发展。企业按照规定合理享受此项政策，不仅减轻了税务负担，而且引导企业加大了对科研开发的重视和投入，对开拓市场，提高核心竞争力，产业结构调整，具有长远的战略意义。企业应按照政策的相关规定合理合法享受政策优惠。企业在实际履行过程中，由于重视度不够、内控建设不完善、费用归集不合理等种种原因，往往会出现
中国集体经济 2019年29期2019-11-09
- 研究费用加计扣除政策实施效果评价
研究费用税前加计扣除比例，以进一步激发各企业研究热情，进而加大在研究方面的投入，推动我国科技进步。分析了研究费用加计扣除政策，讨论了加计扣除政策的落实现状，提出让科技型中小企业更加合理地落实研究费用加计扣除政策的建议。关键词：科技型中小企业;研究费用;加计扣除;实施效果文章编号：1004-7026（2019）12-0128-02 中国图书分类号：F276.44;F812.42 文献标志码：A为了更好地实现大众创业、万众创新，
山西农经 2019年12期2019-09-23
- 湖北省企业研发费用加计扣除政策落实研究
企业研发费用加计扣除政策落实，对实施创新驱动发展战略、建设创新型国家具有重要意义。本文基于湖北省近年享受税收优惠的统计数据，系统分析了研发费用加计扣除政策在湖北省的落实情况，全面揭示了影响政策落实的原因，并从政策完善、部门推动和企业履行三个层面提出推进湖北省企业研发费用加计扣除政策落实的对策建议。其中的当务之急是，进一步完善优惠政策，增强政策执行的操作性;疏通政策落实“梗阻”，提高政策享受的便捷性;前置纳税服务程序，降低后期核查的风险性。关键词：湖北省;企
湖北经济学院学报 2019年5期2019-09-10
- 高新技术企业研发费用加计扣除的税收优惠分析
就是研发费用加计扣除优惠政策，该政策能够有效地将企业税负进行降低。然而需要高新技术企业在应用研发费用加计扣除时需要满足该税收优惠政策的条件，加上费用归集过程繁杂，在具体操作过程中高新技术企业通常会遭遇不小的难题。本文将会对研发费用加计扣除政策进行系统性的分析，帮助高新技术企业加深对该税收优惠政策的理解，并且降低应用过程中的涉税风险。 关键词：高新技术企业;研发费用;加计扣除;税收优惠 研发费用加计扣除已经成为高新技术企业所得税中常见的一类税收优惠政策，但是
商讯·公司金融 2019年31期2019-09-10
- 研发费用加计扣除对国有企业的影响
颁布研发费用加计扣除的优惠政策，使得相应科创企业研发投入成本有效降低，提升其资金的使用效率，降低企业税负，合理利用资金加大科学研发，不断促进产业升级，提升综合竞争力。关键词：科学研发；经济竞争；加计扣除一、研发费用加计扣除概述国家税务总局颁布一系列的研发费用加计扣除会计政策，能够有效鼓励国有企业进行相应的科研政策改革。通过研发费用加计扣除政策的改革和优化，使得国有企业能够节约大量的资金，将其有效地应用于开发新技术、新产品、新工艺中来，确保了企业相应研发费用
学习与科普 2019年6期2019-09-10
- 煤炭企业研发费用加计扣除税收优惠政策的利用探索
分析研发费用加计扣除税收优惠政策利用问题的基础上，从费用范围划定、部门沟通、制度完善等方面提出了政策利用对策，为关注这一话题的人们提供参考。关键词：企业研发费用 加计扣除 税收优惠政策引言：在企业发展过程中，将产生大量研发费用资金支出。为推动企业实现科技创新，国家出台了加计扣除税收优惠政策，以便通过减税鼓励企业加大研发投入，促进产业转型升级发展。作为煤炭企业，本身存在资金紧张问题，因此还应加强政策利用，从而响应国家号召加快转型发展，为企业带来更多利润的同时
消费导刊 2019年13期2019-08-21
- 浅析研发费用加计扣除应用
开发费用税前加计扣除是一项国家税收优惠政策，国家经过几次调整不断完善，进一步规范操作细则，旨在降低企业税负，鼓励企业加大研发投入，提高产品市场竟争力。关键词：研发费用；研发项目；加计扣除随着科学技术发展，但凡企业要在市场中立于不败之地，都必须加强研发投入，不断提升产品核心竟争力。国家给予研发投入的税收优惠政策，促进企业加大研发投入，有利于企业减税降负。笔者从国家相关政策进行解读，分析政策应用，旨在指导企业财务税收工作。一、国家相关政策法规国税2015年第9
财讯 2019年17期2019-07-19
- 试析高新企业研发费用加计扣除的会计和税务处理
先对研发费用加计扣除的基本含义进行概述，从注意问题、处理事项、处理对策三个方面分析了目前高新企业，对高新企业研发费用加计扣除会计和税务处理中存在的问题，并以此为依据，提出高新企业研发费用加计扣除的会计和税务处理对策。关键词：高新企业;研发费用;加计扣除;会计;税务处理高新企业研发费用一般指企业在开展科研项目时，用于产品及技术研发的各项费用，例如人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用等。随着各项政策和通知的不断出台，进一步规范了高新企业研发费用加
财会学习 2019年21期2019-07-15
- 浅谈研发费用加计扣除
了关于研发费加计扣除的一些自我理解和难点要点解读，以期与同行交流，共同进步，在国家加大研发力度之际，帮助企业最大化利用政策，创造财务价值。关键词：加计扣除;中小企业;研发费2018年3月23日，美国总统签署总统备忘录，宣布“因知识产权侵权问题对中国商品征收500亿美元关税，并实施投资限制”，继而中美贸易摩擦就此开始。2018年12月1日晚，中国外交部长王毅表示，中美两国元首达成共识，停止相互加征新的关税，持续了8个多月的中美贸易战落下帷幕。冲突虽已过去，但
现代营销·经营版 2019年8期2019-07-13
- 研发费用加计扣除政策激励效应研究
实施研发费用加计扣除政策以激励企业开展科技创新，政策实施以来经历多次完善与调整。本文对比各阶段加计扣除政策颁布前后两年的研发创新投入与产出情况，根据描述性统计分析江西省高技术企业受政策激励情况，发现政策的激励效果明显，但存在效用递减情况，据此提出相应解决对策。关键词：研发费用;加计扣除;激励效应中图分类号：F062.6文献标识码：A文章编号：1008-4428（2019）05-0102-02一、 引言建设创新型国家是我国一项长期国策，而企业对新产品、新工艺
市场周刊 2019年5期2019-07-10
- 研发费用加计扣除的税务风险
，其研发费用加计扣除对于此类企业极为重要，本文主要是对研发费用加计扣除的税务风险进行简要的分析，对研发费用加计扣除进行必要的概述，并对高新企业发展过程中的研发费用加计扣除税务风险问题进行论述，而且按照出现的问题进行深刻的研究探讨，并总结出一些解决问题的方法，使人们风险防范意识得到提高，并进而推动高新技术企业的健康发展[1]。关键词：研发费用;加计扣除;税务风险通常而言，高新技术企业与其它的工业生产企业有着很多的不同点，而且这些差异性在企业发展中的很多方面都
财会学习 2019年19期2019-07-10
- 研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析
实了研发费用加计扣除的政策。这不仅提高了企业的研发积极性，提高其自主创新能力，更推动了国家科技水平的进步。然而企业出于节税的目的，使得研发费用加计扣除的政策在具体实施过程中存在着很大的税务风险。本文将从研发费用加计扣除的具体政策内容出发，探讨其在落实过程中可能出现的税务风险。关键词：研发费用;加计扣除;税务风险与其他类型的企业不同，研发费用是高新技術企业日常经营活动中的一笔重要开支。因此，研发活动的定义、研发机构的设置以及研发费用的核算是高新技术企业的重点
现代营销·信息版 2019年7期2019-07-08
- 高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究
中，研发费用加计扣除作为一项优惠政策，在给企业带来诸多优势的同时，也存在一定的税务风险。对此，文章就如何防范该风险进行探讨。[关键词]高新技术;研发费;加计扣除;税务风险[中图分类号]F275高新技术企业与一般产业不同，其高新技术研发活动较多，投入费用金额大，是国家重点支持产业之一[1]。为此，国家对研发活动制定了一系列优惠政策，其中，研发费用加计扣除作为一项重要的优惠政策，有效降低了高新技术企业的税收负担，把更多资金投入研发，为高新技术研发活动开展提供了
新财经 2019年7期2019-06-27
- 浅谈研发费用加计扣除之风险分析
要：研发费用加计扣除在实际操作中，很多企业对政策一知半解，以为“只要是研发的费用都可以加计扣除”，有些企业想尽办法搭上这趟税收优惠的顺风车，打“擦边球”甚至“任性”处理，正所谓有条件的要享受，没条件也要去创造条件享受，从而产生不必要的税务风险。作为企业财务人员，应深入了解研发加计扣除的政策，并清楚盲目“享受”政策所带来的风险。关键词：研发费用;加计扣除;风险中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2019
经济研究导刊 2019年10期2019-06-25