我国中小企业财务管理问题研究

摘要：无论是西方具有成熟的市场经济国家，还是我国处于社会主义初期阶段，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。从我国经济发展的背景来看，中小企业一直是我国经济增长的活力所在，为我国的工业总产值和实现利税做出了重大贡献，并且在很大程度上缓解了国内的就业问题。但是，中小企业由于企业规模、管理水平和专业人才等的缺陷，在企业成长和发展过程中受到了极大的挑战。良好的企业管理有助于中小企业克服以上不足，财务管理是企业管理的重要组成部分。

关键词：中小企业；财务管理；问题研究

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-02

一、中小企业财务管理概述

（一）中小企业概述

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，由于中小型企业在满足顾客对某些产品的少量需求或特殊需求方面，能够发挥独特的作用，因此中小企业是我国国民经济的助推器，是我国经济发展整体中不可或缺的重要部分。从数量上来看，我国的中小企业数量远远超过了大中型企业；从就业人口来看，我国的中小企业占据着我国百分之六十以上的劳动力人口。总之，中小企业在我国经济中的作为十分重要。

在我国，中小企业的产生或形成，在很大程度上都起源于具有创业精神的个人或者掌握某项传统技能的家庭作坊，这也就形成了我国中小企业一个鲜明的特点，即一是资本金不足，二是缺乏优秀的人才，更多的是依赖创业者的个人才能和战略前景，这在短期内是能够保证企业的生存和发展的，甚至在一定程度上能够有效避免发展过程中的曲折，但是从长期发展来看，中小企业由于其管理者受到自身发展局限性的限制以及外部不确定的系统性风险的打击，中小企业很难应付在逆境中遇到的困难，使得大部分企业出现衰退，甚至是破产的情形。直接体现为中小企业的财务管理存在各种各样的漏洞，从根本上说，不同类型的中小企业的财务管理应当有所区别，不能以偏概全。

（二）中小企业财务管理概述

根据上面对中小企业的特点描述，我们不难发现中小企业的财务管理呈现以下特点：一是中小企业的总体规模不大，同时闲散资金较少，公司的主要财力集中在公司的主营业务上，这也就造成了财务投资的单一性和周期性。二是中小企业由于规模较小，决策机制较为灵活，但同时不可避免的是企业的资金使用较为单一，所面临的风险较为专一，因此中小企业的财务管理风险较为集中。三是中小企业资金能力不强，融资能力较差，对银行等房贷主体缺乏吸引力，所以当出现市场风险时，单一业务的经营很容易使得企业陷入风险口，而融资能力的不强限制了中小企业的解决途径。

二、我国中小企业财务问题

（一）中小企業资金短缺，融资能力不高

一般来说，中小企业目前的现状是固定资产比重偏低，这本质上反映了中小企业的规模小问题，长期以来，中小企业给人以“差、散、乱”的印象，这不仅是由于中小企业发展不足，管理不足等问题的存在，另一方面说明了我国中小企业中长期贷款融资较为困难。同时，中小企业在我国当前的环境下，负债率较高，这也使得我国中小企业的融资信用差导致资金缺乏的恶性循环。即便中小企业实现了融资，也是以短期融资为主，而且金额不足，甚至远远不能满足中小企业的经营发展需要，相对于大型企业而言，中小企业的资金需求虽然不高，但对及时性的要求较大，而中小企业的自身处境往往使得其很难募的同等金额的资金，甚至错过了中小企业发展的良好机会。另一方面中小企业在我国呈现散点式分布点多面广，涉及行业多，多头开户现象较普遍，金融部门难以掌握其真实情况。

（二）成本控制不足，导致综合利润下降

我国的中小企业长期以来使用的成本管理办法都是按照传统的会计方法计算的，成本的管理严重依赖与企业规模的扩大，企业是实现成本的转嫁。近年来，社会化分工使得众多的中小企业实现了专业化经营，在一定程度上给了中小企业足够的生存空间，但是同类企业的竞争往往也比较激烈，所以扩大经营规模并非容易，这也就使得通过降低企业规模的方式来降低企业的生产成本是很难实现的。而且，单纯的依靠打压上下游企业的产品价格在战略上来说并不可持续，同时容易失去企业长期发展的稳定优势。

成本控制的不足，限制了企业利润率的提升，这也就导致了企业经营规模的难以扩大，最直接的反映就是固定资产投入的严重不足。

（三）财务管理人员素质整体不高，专业素养不强

在我国，中小企业的分布集中在制造业上，制造业的管理方式一般来说较为粗放，这主要是由于占企业人员比重最大的是一线员工，这些一线员工主要是一些综合素质不高、学历较低的中低端人群，而且流动性业比较大。以笔者较为熟悉的一家中小企业为例，该企业的财务管理人员从学历上来看主要集中在中专及以下学历，而只有财务主管是本科以上学历，而且该财务主管多为与公司生存和发展有切实利益关系的人员。随着企业的不断发展，财务工作量势必加重，而普通的财务人员由于会计知识不扎实、综合职业素养不高，故很难立即适应到工作中去，反而需要很长时间的适应和学习，在一定程度上影响公司的发展。综合以上论述和案例，笔者认为，我国的中小企业严重缺乏相配套的财务管理体系人才。

三、完善我国中小企业财务管理问题的对策与建议

笔者在上一章详细描述了我国中小企业财务管理面临的问题，本章旨在有针对性的提出解决我国中小企业财务管理问题的建议对策。在此之前，笔者认为，我国的中小企应当适当性的提升财务管理的警觉性和自觉性，不能局限于家庭式、家族式的财务管理模式，其中必不可少的就是建立与企业发展相配套的管理制度和操作规范，从会计角度出发，才能在整体上促进企业的有序发展。

（一）拓宽融资渠道、多角度增加融资方式

在中国的普遍现象是，银行尤其是大型商业银行出于风险控制的角度，很难向中小企业进行融资，即便中小企业能够找到合适的担保或者抵押物，银行贷款流程依然较慢，远远不能满足企业的真实发展需求。但是，近年来，随着城市商业银行的崛起，中小企业的融资需求不断得到重视，因此我国的中小企业应当努力提升自身的资信程度，按时偿还贷款、加快信息披露频率，提升综合的信用基准。

除银行之外，我国的中小型企业应当积极扩宽其他的融资渠道，寻找其他融资方式。一是借鉴融资租赁模式，由于中小企业的资金实力难以购买大型的机器设备，因此在有机械设备的需求时可以采用融资租赁的方式，减少企业的资金压力，同时促进企业的生产经营效益。二是充分发挥民间金融的作用。随着我国不断的鼓励金融创新，各种形式的额金融产品不断丰富，中小企业可以充分利用这一优势，寻找与自己所需资金数量和时间相匹配的资金需求方，通过协议的方式，以第三方担保的形式，加强合作的安全性。三是抵押应收账款，同样是金融创新产品，应收账款不再是躺在公司账簿上的非流动资产，在政策允许的情况下，应收账款可以以被抵押的方式流动起来。

（二）降低营业成本，提高企业利润率

利润是企业的追求，只有在合理利润的基础上，企业才能扩大生产，而企业降低生产成本需要依赖于企业管理的每一个环节，例如优化采购过程、提高运营资金使用效率等。中小企业多为制造业，制造业的成本一是体现在固定资产机械设备的采集上，另一方面体现在原材料的采集上，中小企业在进行采购时，应当通过多种形式与中小企业建立合作关系，形成组团式的采购，能够以较低的折扣采购原材料。对于公司的闲散资金，中小企业应当提高管理效率，尽可能的节省企业流动资金的浪费，通过明文规章的制定，将现金管理的各项工作具体到财务管理的每个细节及职责岗位分工，划分管理权限。

（三）合理设置财务岗位，提高财务管理人员综合素质

对于中小型企业来说，现任财务管理人员的财务管理能力很大程度上决定了财务工作的效率，这是因为中小企业一般缺少制度性的财务管理体系，即便有相关章程，也会流于摆设，因此引进一只专业性强的财务管理团队，是解决当前中小企业财务管理的必要选择。整体来看，中小企业目前的财务人员是不能满足其发展需求的，因此需要企业大力引进财务会计人才。一是中小企业应当对财务人员唯才是举，突破财务人员任人唯亲的传统思想；二是在财务人员引进的基础上，对现有的财务人员进行合理挖掘，通过培训的方式强化各个岗位人员的职业技能。对人才的引进是企业发展的重要战略，虽然耗费了企业的经营成本，但是人才引进及强化的作用必定会大大加强财务人员的工作效率，从而实现企业经营效益的提高。

四、结语

中小企业在我国的经济发展过程中扮演着重要的角色，但是我国当前阶段的中小企业在财务管理方面存在着一系列的问题。经过分析，笔者认为我国的中小企业在财务管理方面主要是融资难、融资方式单一，成本控制难，企业整体利润率不高，企业财务管理人员的综合素质不高等问题，因此笔者认为我国的中小企业应当从融资途径、成本控制、财务人员等三个方面进行财务管理问题的解决。

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作者简介：王晗昱（1994-），女，满族，河北唐山人，硕士研究生在读，现就读于天津财经大学，会计专业，主要从事财管研究。