建筑施工企业现金流管理的重要性、现状及应对策略分析

郭春然

摘要：现金流对企业的生存发展有着至关重要的作用，建筑施工企业必须对其格外关注。本文在文章开头便叙述了现金流管理对施工企业的重要作用，再而列举了一些目前建筑施工企业现金流管理过程中出现的问题，并且制定了一些解决此类问题的策略。

关键词：建筑施工企业；现金流；管理

中图分类号：F426.92 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-01

一、现金流管理对施工企业的重要性

现金流管理是财务管理的关键，但是依目前的情况来看，我国施工企业对此的关注度远远不够，现金流管理对施工企业有着非常重要的影响，它是整个财务管理过程的中心环节。

1.现金流管理能够提高企业决策的实效性

利润的核算是在实行权责发生制的情况下进行的，权责发生制下，能够进行确认的只有以前发生的交易或者项目，信息使用者是不能获取将来的会计信息的。而现金流量的计算是在收付实现制下进行的，收付实现制下，資金收支行为和收入及费用的归属期间有着密切关系，所以企业的实际支付能力、偿债能力及资金运转状况这些都能够通过现金流信息得到较好地体现，企业管理者也就能够及时地做出相应的决策，提高决策的实效性。

2.现金流管理能够增强对财务的监控

企业的经营管理活动实际上是一个现金和物质依次相互转变的过程，对现金流进行的流入和流出管理提高了财务监控的水平，让企业的现金流得到了更好地运转。

3.企业持续经营的能力可以通过现金流量情况来得到更好的反映

企业盈利情况不是企业经营效果好坏的唯一评判依据，很多情况下，企业经营效果都是由盈利得到的现金性收益来反映的。在施工企业中，垫资施工的情况处处可见，如果建设单位没有能力支付或者故意拖欠工程款的话，很多账面上的应收款项就没有了实际的意义，于是就出现了企业账面上盈利而实际资金严重匮乏的假象，平衡的现金流量管理能够保证施工企业的持续经营。

二、目前施工企业现金流管理出现的问题

基于我国基本国情和建筑业的现实状况，现阶段施工企业的现金流管理中出现的问题主要是下面这几个。

1.盲目投资致使资金周转出现问题

目前我国的建筑市场是供给过剩的情况，行业之间的竞争非常激烈，很多施工企业为了获取项目，甚至不考虑本企业的经济状况和该项目是否可行，进行盲目乐观的投标，一般每投一个项目，都得支付相应额度的投标保证金给业主单位，不论后面投标结果如何，都是需要花费一定的时间去回收投资保证金的，如此一来，很多流动资金都被占用了，企业流动资金的运转受到了限制，资金运转缓慢，提高了企业的财务风险水平。

2.工程项目结算拖延，垫资情况严重，资金回收难

一般情况下，建设公司对施工单位进行结算的依据是工程的完成情况，因为监理单位和建设单位要对工程中期支付证书等资料开展严格地审核工作，所以施工单位要花费很长地时间才能弄好相应地十分复杂的审查事项。为保证在收到工程款之前施工项目的工作能够顺利开展，施工单位就得自掏腰包来维持工程的正常进行。另外，因为目前市场的竞争压力很大，施工企业随处可见，身为买方的建筑企业，被迫地要满足业主单位的垫付资金需求，但是如果建设企业筹集不到资金，建设单位的资金在规定的时间内收不回来，垫付的资金在相应工程竣工后将会变成很长时间内都不能收回的欠款，这样一来建筑施工企业的现金流周转也就陷入了严峻地困境当中。

3.现金流的管理方式不当，成本高

目前我国大多数施工企业的现金流管理效率都比较低，都是随机管理的情况。企业管理者平日不加强对现金流的管理，一旦企业资金的运转出现问题，就只能向金融机构请求支援或者是采取民间融资的方法，长此以往，企业的负债和利息将会越来越多，企业的利润一定会有所下降，最后施工企业将处于投入大、产出小的状况，致使资金成本一直都很高。

三、改进施工企业现金流管理的策略

面对施工企业现金流管理过程中发现的问题，施工企业应从整体的角度出发，考虑到企业的方方面面，制定科学有效地管理策略。

1.统筹兼顾，减少盲目投资

现在市场上的竞争日益激烈，企业们大都处于中标困难、利润不高的一个状态，过去那种一中标就可以获得利润的模式已不复存在，现在施工企业的运营直接受到了投标状况的影响，企业利润的衡量依据不再是投标数量，而是投标的质量。所以企业在进行投标之前，应该做好相应的计划，详细分析、谨慎选择将要投标的工程项目，减少盲目投资带来的资金被占用情况的发生，降低企业财务风险，保证企业的正常运营。

2.加大管理力度，缩短现金流的周转时间

现金流管理与企业管理的整个管理过程相关联，企业要对现金流的流入和流出进行严格地控制，减少现金流周转的时间。

（1）在现金流入这块，要增强对应收账款的管理力度。企业施工、控制成本和结算的关键依据是建筑工程合同，施工企业在签合同时，要努力取得有利于自身的合同条约，要对工程结算、工程预付和支付要求这些部分格外关注，从起点处管理好应收账款。除此之外，企业要制定科学的收款策略，处理好应收账款的问题，并且设立合理有效的清收制度，保证应收账款的及时回收，提高收款效率。（2）在现金流出这一块，加强对应付账款和存货的管理。应付账款要从源头开始进行管理，企业和供应商、分包商进行合同谈判时，要重视总承包合同的付款要求和付款期限这两方面，找到转移风险的方法，尽可能地延迟付款的时间，增大付款周期，以缓解应付账款的周转困境，实现资金的有效运营。（3）库存材料和已竣工但没结算的施工盘点是施工供企业最主要的存货。加强对存货的管理，一方面施工企业要做好购买物资的相应规划，合理采购，施工时缩短存货的周转时间，加大对存货的运用，提高存货周转效率。

3.对现金流管理的过程进行监督和控制

增强施工企业现金流管理和监控的关键方法是实现对现金流的全面预算管理。现金流出现在企业经营管理的整个过程中，是一个重复并且不断循环的过程，管理资金其实就是监督和把控企业每个环节的现金流。详细地说，就是对施工生产、任务承包和设备购买等过程的现金流进行预算管理和定额考察，实时监督控制整个工程的资金流动情况。

参考文献：

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