基于贝叶斯网络方法的PPP项目融资担保风险审计评价体系研究

[摘 要]PPP模式在公共服务领域推广完善，地方政府性融资担保让位于社会性融资担保， PPP项目融资担保风险的审计监督和预警就显得极为重要。应用贝叶斯网络方法，以某地PPP项目为样本进行融资担保风险水平的评测，验证风险审计评价指标体系的可行性。

[关键词]贝叶斯网络法；PPP项目融资担保；风险审计；评价体系

1 PPP项目融资担保风险审计的评价指标体系构建

基于风险衡量指标，设计一个基于贝叶斯的风险传导和触发机制，是應用概率分析、图论和贝叶斯理论的一种人工智能审计研究方法。当前，PPP模式是各地基础设施及公用事业建设的首选操作方式， 国家在《预算法》、《PPP项目合同指南》、《政府与社会资本合作操作智囊》等规章制度中多次重申，市场化的融资担保将成为未来PPP项目融资的主流方式。由于PPP项目建设、运营、收益、更新对融资的需求具有规模大、周期长、不确定的特点，因此PPP项目融资担保风险的审计监督和预警就显得极为重要。

1.1 PPP项目融资担保风险审计的参与主体

PPP项目融资担保业务参与主体型态一般包括六大类的参与主体，分别是：PPP项目SPV 、融资担保机构、协作银行、政府、社会投资方、PPP公共服务平台。 基于对六个参与主体在PPP项目融资担保业务中互动关系的考虑，PPP项目融资担保风险审计可以涵盖的可控风险包括道德风险、财务风险、市场风险、管理风险、行业风险等五个方面的风险。

1.2 PPP项目融资担保风险审计的风险类型及指标