W有限公司内部控制现状及问题

摘  要：该文以W公司为研究案例，运用定性分析法从内部控制实施、内控环境和内控监督这3个方面对W公司的内部控制有效性进行分析，发现W公司内部控制存在监督不力、人员内控意识淡薄、管理不科学等问题，并提出建立良好内部控制环境，建立有效内控监督体系和制定合理的内部控制活动等措施，对辅导机构的内部控制管理提供一定的借鉴意义。

关键词：内部控制   监督管理   人员意识   内部控制活动

中图分类号： G251.5     文献标识码：A   文章编号：1672-3791（2021）11（a）-0000-00

Current Situation and Problems of Internal Control of W Co.， Ltd

LI Yaru

（Shanxi College of Applied Science And Technology，Taiyuan， Shanxi Province， 030000 China）

Abstract： Based on the case study of W company， using qualitative analysis method from the implementation of internal control， internal control environment and internal control supervision from three aspects of W company's internal control effectiveness is analyzed， found that W company internal control is ineffective supervision， internal control consciousness， management is not scientific problems， and puts forward establishing a good internal control environment， The establishment of effective internal control and supervision system and the formulation of reasonable internal control activities and other measures provide some reference for the internal control management of counseling institutions.

Key Words： The internal control; The supervision and administration; Staff awareness; Internal control activities

1  W有限公司内部控制现状分析

W有限公司是一家教育辅导类公司，主要业务集中于考研方面的相关辅导，公司于2010年成立，总部设在太原。目前，W有限公司在晋中、临汾、长治等地都设有分部，公司的经济收益和规模在逐年递增。国家规定从业人员在300以下的为中小企业，该公司2020年共有公司员工53人，在中小企业鉴定的范围之内。

在近两年时间内，由于教育行业的不断加热，该公司的竞争对手也在逐渐增多，面临的行业压力越来越大，为了提升自己的竞争力，W有限公司迫切需要内部改革以提升自身的实力。在这种情况下，以下将从公司内部控制方面入手，寻求目前公司内部控制问题的解决方法[1]。

1.1内控实施方面

经过调查，该公司在内部控制体系中设置了的措施包括不相容岗位分离控制、财产保全控制、预算控制。

1.1.1不相容岗位分离控制的实施

该公司共有员工53人，主要部门有营销部门、财务部门、教务部门和后勤保障部门。……