税务会计及财务会计分离的必要性及对策探讨

卢 杰 中国建筑材料工业地质勘查中心云南总队

引言

在企业规划中，税收会计和财政会计是必不可少的。它们在企业规划中占据着重要地位，从不同层面促进了企业的标准化运作。在企业的实际谋划中，财务会计关注的是企业当前日常谋划活动中的金融活动，管理企业正在进行的经营活动。它们为企业的经营项目提供真实有效的财务资料，为企业的战略成长规划作出贡献。随着经济发展进入新常态和现代企业的不断发展，税务会计与财政会计的分离是新时代的新方向。企业的长远发展要求全体员工和各部门的协助。从另一个层面看，税务会计和财务会计任何细节或总体管理标准都将直接影响到企业的成长和建设。企业的生产经营有效增加了国家财政的收入，而且占有一定的比例。随着时代的发展，企业在市场上的竞争力有了一定程度的提升。现阶段，了人们普遍重点关注着企业税务会计和财务会计的分离，通过整合资源、整合各个方面来加强企业的理标准，既是企业务必努力达到的目标，也是未来的发展方向。本文将对税务会计和财务会计的分离进行探究，分析其必要性以及出现的弊端，并且提出相关见解，以期其制度更加完善，促进市场经济长远发展。

一、企业税务会计与财务会计概述

(一)企业税务会计与财务会计内涵

随着社会经济的发展，任何企业想要进行正规化的生产经营，纳税是一项重要的项目。企业税务会计高效工作已成为我国重要的民生税收来源。企业要想实现税收稳定增长的目标，首先需要考虑税务会计管理问题。实施精益税务管理不仅可以提高企业的财务管理标准，能够进行综合性胡哟这全面性的规范系统性管理。财务会计的主要职责便是负责企业各个部门项目成本规划、成本投入数额等财务情况，例如：企业财务机制中的薪酬机制或者奖惩条例，直接牵连薪酬制度的公平性，同时也会在某些层面影响员工的积极性和创造性。在当前的竞争环境下，财政会计的主要职责是加强企业公平管理的主要手段。因此，在企业财务经营中，要发挥会计的作用，缩小合同工与劳动者的收入差距，更能减小人与人之间冲突。而财务会计则主要为与企业经济效益相关联的对象提供企业财务的实际盈亏情况以及企业的现实经营和发展能力，其对象主要包括企业的投资人、债务人政府财政部门与税务部门等相关机构和人员。并且要对企业已经完成的金融相关活动进行监督和管理，有很强的专业性。

(二)税务会计与财务会计的关系

相同点：税务会计、财务会计都是会计的具体职务，两者都是经济往来的管理人员，二者联系十分密切。二者互为依托，互相配合，共同为企业管理人员提供财务报告。税务会计和财务会计都要以税法为依托进行实务操作。因此，税务会计和财务会计相互作用相互影响，并且在一定程度上相互制约，总体来说二者具有密切关系。

不同点：企业管理包括人力管理工作和财务工作。对于企业来说，任何工作都离不开交流。税务会计和财务会计校对目标不同。税收会计主要是以国家的实际资金能力为标准，帮助国家的宏观调控能力得以增强，提供足够的税收信息和。而财政会计的任务是企业的全部生产谋划项目。信息使用者可以通过资产欠资表、盈亏表和资金明细表看到财务的整体经营状况。明确每一位员工的薪酬和政绩薪水。完成一个工作时，必须明确其职责范围，并作出详细和明确的职位的描述，从而达到的权利和责任，精准校对出企业盈亏情况，反映出可靠数据分析企业经营状况，以制定出科学合理的经营策略。

二、进行企业税务会计与财务会计分离的原因和必要性

(一)企业税务会计与财务会计分离是国家进行财务改革的基础

由于经济全球化的不断发展，我国的市场经济想要保持优势，就一定要对我国的市场经济进行结构优化和转型。会计行业和财税法律在我国社会经济的转型中发挥了巨大的作用，同时也实现了其自身的优化创新。国家想要进行财务方面的深入改革就必须将企业的税务会计和财务会计进行分离，唯有如此，才能够保证财务系统的纯洁性，杜绝偷税、漏税情况的发生。

(二)企业税务会计与财务会计分离进一步完善了我国的税务系统

我国的财务税收制度法规随着会计行业的深化改革而不断完善与细化，在企业征税上缺乏准确性和全面性，对于企业资金的流动和优化产生不利影响。实行企业财税分离的措施则能够使企业税务会计核算更加准确合理并且更符合法律和相关法规的规定，减少企业在征税过程中出现的不必要的争议和纳税行为不规范以及资金浪费等现象。

(三)实行企业税务会计与财务会计分离举措，加上内部监督

在信息大数据化的时代背景下，应该对现已经施行的企业税务会计与财务会计分离进行改进创新，以财务数据化为核心，着重加强财务税收的管理职能。通过构建人工智能平台和网络数据化财务管理平台，为企业和员工建立数据化管理领域的纵向和横向制度提供了有力的保障。企业税务会计与财务会计分离已转变成一场大规模的改革，但各个企业的领导还是很难正确理解数据化财务管理的必要性，也很难进行后期的服务工作。建立合理科学的税收系统，需要适合的应用体系和精准的数据，保证企业税务会计与财务会计分离合理，确保信息走向更加准确，为的是能够保障企业税务会计与财务会计分离整个管理流程顺畅。

三、实现企业税务会计与财务会计分离的方法和途径

(一)建立合理可靠的企业税务会计体制系统

在目前系统运作功能与条例机制不完善的情况下，税务会计与财务会计很难和企业内部各种项目的实际现状进行整体分析和融合，这不仅阻碍了税务会计与财务会计管理的分离，同时也致使中小企业内部财政资金不能一体化，从而影响金融管理的有效性和精准性。应注意突出管理部门和财务税收部门前后衔接的作用，相关管理者应在不同的岗位职责中确定自己的立场，突出管理者的影响力。在信息大数据化的时代背景下，应该对现已施行的企业金融管理安排进行变革，应该是以财务数据化为核心，着重加强财务和税收会计自身职能。面对目前竞争极为激励的市场经济，想要在其中占据优势地位，就要实现企业传统发展结构的优化转型，有效满足多项金融管理的要求，及时更新原有机制。做到对财务会计与财务会计分离管理工作的细致划分，要保障账目的清楚记录，还要针对具体的管理工作提出有效的建议，这样能够保障企业财务税收会计工作效率的提升，并且能够实现精益化的目标，把风险降到最低。

(二)加强高素质、高职能人才培养

随着信息化的不断发展，有扎实的专业理论基础且同时又精通计算机等信息化应用的专项人才的需求不断扩增，为国家输送相关企业人才的企业压力愈发增大。如今，信息化的发展让原本企业管理方式所培养出来的企业人才不能够完全满足企业的要求。这就需要各大企业根据自身的发展情况，合理地挑选适合于自身企业文化的人才，才能够培养出复合型信息专业高等人才。因此，企业在选拔人才时应当有更加严格的要求和标准，在进入企业后进行再教育。通过企业新人培训、定期培训、自我教育等方式和方法来对税务会计人员进行培训，从思想道德意识层面到专业技能方面进行系统性培训，提升人员的综合素质。吸收先进企业分离税务会计和财务会计的经验和方案，合理应用于自己的管理制度，与财务管理员工精神有效结合，根据岗位、职责、员工能力等具体情况综合考虑。还应结合当下分析现状，企业员工需求的基础上，充分调动员工的主观能动性，发挥其最佳作用，推进大数据下财务管理平稳快速发展，将分离工作完美完成。

(三)促进税务制度的深化改革

在信息化时代，各企业的税务会计工作范围应该区别于旧的内容，税务部门应该要从以往的业务处理和税务报告中解脱出来。不仅要对我国各式各样的税务会计软件有一定程度的运用能力，还要对税务条例制度有一定程度的理解，采取积极措施加强理论研究，使理论成为一系列创新战略应用的前提。对于内部管理者来说，我们积极改变传统观念，打破传统观念带来的一系列局限，真正实现条例支付改革的内涵。除此以外，管理人员需要发挥出我国信息化社会的互联网技术、大数据技术的优越性，利用数据分析对资金的流动进行实时监控和检验，防止出现资金链断裂等情况。同时，管理人员还需要重视税务法律法规的规定，在规定允许的范围内进行财务管理的转型和创新。在实践中，依据法律法规结合实际情况分析税务结构，为企业正常运营以及改革提供保障，以促进税务会计与财务会计更为科学有效地进行分离。

四、结语

总结以上分析，我们可以看出当前我国的企业税务和财务管理制度还有待完善，并且有很大的进步空间。企业税务会计和财务会计相互依托相互配合但又各自有着不可替代的职能。企业税务会计和财务会计的分离工作是目前相关财务部门研究的重点内容，唯有完成分离工作，才能够使得我国的税务工作逐渐趋于完善。近年来，在市场经济的带动下，会计领域逐渐向规模化和系统化的方向发展，系统化的背后是工作的细化，将工作分为各个部分交由各个部门来开展也是现代化市场经济发展的必然要求，同时也是社会主义市场经济发展和转型以及企业结构优化的现实需要。无论是从宏观角度还是微观角度上讲，我国都要推进税务会计和财务会计的分离，分离工作的完成是推进经济发展和制度建设的重要部分。