试论中小企业财务管理问题及对策

肖水江 北京中船信息科技有限公司

引言

我国中小企业数量很多，大部分属于家族式企业、民营企业，特点是规模较小、所有制结构单一、经营方式灵活等。最近几年，随着土地使用成本、人工费用以及原材料费用等方面增加，对大部分中小企业来讲都是一种打击，尤其是疫情影响，很多中小企业的收入全面降低；同时，外部竞争环境日益激烈，这就要求中小企业能够从内部入手，加强财务管理，通过有效的财务管理推动企业健康发展，将能够在激烈的市场环境中站稳脚跟。

一、中小企业财务管理存在的问题

(一)未深入认识财务管理重要性

我国中小企业创始人大多以技术、业务出身居多，个人对财务管理的专业性了解不够深入，因此大部分创始人并未重视财务管理，主观认为财务管理就是将账记好、将账算好、编制出示财务报表以及及时完成纳税申报等即可。部分创始人因为不了解财务管理的价值，加之自身个人影响的因素，也无法看懂财务报表，所以就难以了解企业发展的现状以及存在的问题，就更加难以精准把握企业发展方向。当创始人失去远见，那么固有的思维以及格局将难以突破，这就会影响到企业的经营发展[1]。

(二)财务管理机构有待完善，相关制度不够健全

大部分中小企业在发展初期，其员工人数比较少、业务规模比较小，这个阶段的财务管理内容比较简单，所以部分中小企业为了节约成本普遍采用的是“一人多岗”的用人模式，也有部分中小企业将财务管理工作外包给第三方机构。从实际情况来看，关于财务人员的选聘，普遍存在“非亲不用”的情况，例如，很多中小企业是夫妻创业，一人负责业务，一人则负责管账。随着企业规模不断扩大，员工数量逐渐增多，而财务管理内容也将变得更加复杂，但是原有的财务管理模式将无法满足企业发展的实际需求。同时，因为财务岗位配置存在随意性，未能进行合理的统筹安排，导致财务机构设置不够完善以及科学，岗位之间的职责比较模糊，分工不够清晰，甚至出现了不相容岗位一人兼任的情况，这些都将会影响到财务管理的成效。

此外，相关制度不够健全，以内控制度为例，由于不够完善，将可能造成财务管理的漏洞，将会引发舞弊行为。整体而言，我国大部分中小企业的财务管理都不够健全，缺少关键环节制度保障，例如，预算管理制度不够健全；还有的环节制度内容存在重复的情况，以采购付款的相关规定为例，不仅在采购管理制度中出现，而且也在内控流程之中，但是实际执行就会出现不统一，或者是出现问题之后相互推诿责任的情况；还有的中小企业直接照搬其他企业的财务管理制度，导致制度与自身实际情况脱节，难以发挥实际作用。

(三)信用管理力度不足，筹集渠道狭窄

对于大部分中小企业而言，为了能够促销，普遍会采用赊销，但是因为信用管理力度不足，所制定的信用管理制度比较粗放，导致授信以及评估环节，信用管理制度执行弹性比较大，从而埋下风险。大部分中小企业虽然善于采用赊销，但是对客户信息资料的收集、整理、更新等方面不够重视，因为客户信息不完善，造成对客户授信过程中出现差错，客户一旦失约，那么坏账概率将会增高，所占据的资金也会不断增多；对于中小企业来讲，一旦资金不足，那么将可能面临各种巨大风险，甚至倒闭。

此外，大部分中小企业的规模比较小，而且综合实力比较弱，加之成立时间较短，所以很少会有抵押物，而且也难以获得有实力的机构进行贷款担保；同时，我国大部分金融机构对中小企业不够重视，所以中小企业难以从银行获得贷款，筹资渠道比较狭窄，这就会影响到企业的健康发展。

(四)投资决策程序不科学，决策合理性、科学性不足

对于大部分中小企业而言，重大决策基本上是创始人来做，其中投资决策是关键。但是冲动、草率等中小企业投资决策中常见的问题，创始人在做投资决策的过程中，未高度重视经济运行规律，也未结合实际情况进行深入分析。针对所要投资项目的财务状况了解不够深入，而且在对市场进行分析以及判断时，基本上依靠的是个人感觉以及经验，但是对于投资项目是否可行、前景如何、产品生命力如何、产品团队如何建设等关键因素很少会深入分析。整体而言，中小企业创始人因为不重视财务管理，加之投资决策程序不科学，所以最终的决策比较随意，会有较高的投资失败率，从而影响到企业的可持续发展。

(五)财务管理人员综合素质有待提升

关键的财务岗位，中小企业往往都是用人唯亲，主观认为用自己人才能保障资金的安全，才能确保财务信息不会被泄露。也因为用人唯亲，所以招聘标准比较宽松，不太重视这些人是否具有财务专业知识、技能以及经验；同时，部分财务人员身兼多职，待遇较低，工作压力比较大，所以财务人员自身的学习积极性也会受到影响，而综合素质将难以提升。大部分中小企业将财务管理人员视为“账房先生”，工作就是报税、编表、记账、报账等基础性工作，对于业财融合、新政策等方面了解甚少。因此，综合素质较低将会影响到企业财务管理成效[2]。

二、中小企业财务管理改进对策

(一)转变理念，提升企业高层对财务管理的认知

对于财务管理而言，但凡财务管理水平比较高，成效比较好的企业均有一个共同特征，即：企业高层非常重视财务管理工作，同时，中层以及基层在良好的氛围中会主动积极配合财务管理，从而保障企业健康发展。中小企业普遍存在着创始人以及管理层不重视财务管理工作的问题，因此建议加强宣传以及培训，着力提升高层对财务管理的认知，从而转变他们对财务管理的看法，这是提升财务管理成效的第一步。对于中小企业而言，在条件允许的情况下，可以聘请专业财务管理专家到企业内部为创始人以及中高层管理者进行培训，对财务管理的价值以及理论知识进行深入讲解，最好能够结合一些经典案例，这样才能体现财务管理的现实意义，让中高层能够知晓高质量的财务管理能够为企业带来什么具体的利益。在培训的基础上，企业还需要加强宣传以及引导，通过各种形式对财务管理作用、实践进行宣传，确保企业上上下下能够重视财务管理，有利于在企业内部形成良好氛围，这样财务管理工作才能有效贯穿业务，达到业财融合的目标。

(二)构建并完善相关制度

对于中小企业而言，若要实现战略目标以及可持续发展目标，那么就必须要有一个规范、系统、科学、合理的财务管理制度予以支撑。基于此，第一，建议中小企业能够结合自身实际情况以及行业特点，以相关法律法规为基准；可以合理借鉴一些优秀经验，进而制定符合企业的财务管理制度。同时，企业必须严格按照财务管理制度执行，并对执行情况进行总结，有利于及时发现问题及时进行完善。财务管理制度要尽量覆盖企业经营的所有环节，具体内容不能缺漏，也不能重复。第二，强化财务机构，对财务人员进行合理配置，并围绕财务管理制度明确其权利、义务以及职责范围。第三，建议构建内审机构，完善内审制度，用于监督财务管理工作，堵塞漏洞，查处违规违纪，从而改善财务管理，保障企业健康发展[2]。

(三)提升信用管理力度，有效拓宽融资渠道

第一，提升信用管理力度，需要完善信用管理制度，并且做到严格执行。信用管理的自由裁量空间不能过大，特别是评估与授信环节必须引起高度重视，因此制度制定要细化并且具有操作性。同时，对客户信息收集工作引起高度重视，可以构建征信数据库并与财务管理机构进行对接，不仅有利于及时、准确完成信息收集与分析，而且能够通过财务数据做到谨慎授信，这样才能降低坏账风险。

第二，有效拓宽融资渠道：(1)中小企业应当与银行等金融机构加强接触与沟通，尽可能与金融机构构建良好合作关系；同时，建议金融机构能够重视中小企业，为其制定一些金融产品，满足其贷款需求。(2)企业自身主动积极开拓融资渠道，例如，可以寻找具有一定资质的担保公司，也可以尝试寻求更多的融资方式，比如出售一定的股权等，将有利于拓宽融资渠道。

(四)强化风险意识，确保决策科学性

中小企业规模比较小、综合实力有限、资金不雄厚，关键是抗风险能力比较弱，因此建议中小企业投资决策应当让财务管理参与进来，并构建投资决策小组，避免投资上的独断专行、草率以及冲动。对于财务管理而言，应当朝着管理会计方向转型，通过调查分析为投资决策小组提供有价值的参考依据，有利于保障投资决策的科学性。此外，建议中小企业能够对投资失败的项目进行深入分析，明确失败的具体原因，对教训进行总结，有利于为后续投资决策积累一定的经验。

(五)加强招聘以及培训，强化财务人员综合素质

大部分中小企业都很难招聘到一流的人才，但是在对财务人员进行招聘的过程中，依然要做到严格把关以及细心筛选。第一，对于招聘而言，中小企业需要重点把握这几点，即：敬业精进、品行端正、三观一致，其实对于专业水平、毕业院校、性格类型等方面可以适当宽松一些，因为对于中小企业而言，标准过于严格，将难以找到合适的人才，这个现实的情况需要引起重视。第二，提升财务人员培训力度。除开培训，还需要对现有财务人员加强培训，建议企业将培训作为一个长期工作来做。一方面，需要鼓励财务人员重视并积极参与培训；另一方面，针对财务队伍的弱项开展针对性培训，例如，团队协作、职业道德等方面，并对培训进行考核，将有利于提升财务人员的综合素质[4]。

三、结语

综上所述，财务管理是中小企业所有经营管理活动中的核心，与企业生产经营管理密切相连，所以财务管理水平直接影响到企业的发展。但是中小企业普遍存在的财务管理问题，那么财务管理将难以开展，这样就无法达到业财融合的目标，也就不利于企业健康发展。因此，建议广大中小企业能够正视自身财务管理存在的问题，并着手进行解决，这样才能提升财务管理水平，从而提升企业的核心竞争力。