证明文件

度出具了虚假证明文件,情节严重的,要承担刑事责任[1],面临5年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;同时,第231条规定,如果审计人员所在会计师事务所违反了本节第221条至第230条规定,要对会计师事务所判处罚金,其主管人员和直接责任人员都要接受相应处罚。如果收受了客户财物,还要结合主客观方面的情况对审计人员作出刑事法律责任认定。其间,如果审计人员实施了违法行为,或者出具了虚假审计报告,且导致了客观真实的损害后果,就说明审计人员的违法行为是确凿且具有因果关系的

序做出的公证证明文件具有相对于优先的证明效力，因此我国也对公证的证明文书出错时予以了相应救济措施。即当事人在发现公证证明的文件有错时，可以依法向人民法院提起诉讼或者依法申请公证机关对已经做出的有瑕疵的公证证明文件进行相应的审查工作，若发现其确实存在违法等事项的，可以依法予以撤销已经做出的公证文书。由此可见，我国的公证机关承担着提供正确的公证文书，依法对双方当事人的权利义务进行明确并且做出有法律上证明力的机构，但其不是法定的行政或者司法机关，其做出的公证证明

中，提供虚假证明文件罪迎来自1998 年出台以来的首次修改，值得关注。一、提供虚假证明文件罪的犯罪构成《草案》对提供虚假证明文件罪的主观要件未作变动，该罪的犯罪客体仍然是国家对社会主义市场经济秩序中中介市场的管理秩序；主观方面要求故意，即明知是虚假的证明文件仍然提供。（一）主体本罪的主体为特殊主体，属于身份犯，在现行法规中表述为“承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员”。《草案》将该主体进一步扩大，在“法律服务”后增加了“保荐

，发现当开户证明文件为非居民身份证、在境外合法注册成立的证明文件以及临时居民身份证时对于落实账户实名制存在一定困难，亟待解决。关键词：账户实名制;建议随着互联网金融的的广泛应用，支付账户数量急剧增加。在使用上支付账户需要与银行账户关联，银行账户是资金运动最根本的起点和终点，是单位和个人进行转账结算和现金存取的基础，记录着社会资金运动的轨迹。严格落实作为基础金融制度的银行账户实名制，具有非常重要的意义。对银行账户实名制的具体规定主要体现在2000年4月起施行

床试验所需的证明文件，试验承担单位资质证明、兽药GMP 证书、兽药生产许可证、使用一类病院微生物的批准文件的复印件，取消后不再提交。2）申请进口兽药申请所需证明文件，兽药生产许可证、进口兽药注册证书、兽药注册证书、生产产品的批准文号证明文件的复印件，取消后不再提交。3）兽药产品批准文号核发所需证明文件，兽药生产许可证、兽药GMP 证书、进口兽药注册证书的复印件，取消后不再提交。表1部门规章设定的证明事项取消目录涉及规范性文件等设定的证明事项（表2）3 类：

许可证或批准证明文件；伪造、涂改、倒卖、出租、出借、转让许可证或批准证明文件；受到吊销许可证行政处罚；一年内累计两次因违反食品药品相关法律法规规定受到责令停产停业处罚；逾期未主动履行行政处罚决定等情形的食品药品生产经营者或责任人员将被纳入黑名单。被纳入黑名单者，将在申请政府性资金支持、取得政府供应土地、申请办理行政审批等多个领域受到限制或惩戒。Personal and family historyNo smoking or drinking history

许可证和相关证明文件”的违法行为（也就是作者列举的第一种观点）进行查处并给予行政处罚，似乎更为准确恰当一些。首先，任何一种违法行为或者犯罪行为都必须是法定的，判断一种行为的性质不能脱离现行法律预制的行为构成条件以及具体的行为模型。《食品安全法》第一百二十六条第一款第（三）项规定的“购货时未查验许可证和相关证明文件”与第一百二十三条规定的“生产经营用非食品原料生产的食品”的行为，属于不同的违法行为，更有别于《刑法》第一百四十四条规定的“销售明知掺有有毒、有害

故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。”实践中，应当如何认定“故意提供虚假证明文件”呢？刘警官：对此，在办理提供虚假证明文件刑事案件时经常出现分歧。根据《解释》第一条的规定，药物非临床研究机构、药物临床试验机构、合同研究组织的工作人员，故意提供虚假的药物非临床研究报告、药物临床试验报告及相关材料的，应当认定为刑法第二百二十九条规定的“故意提供虚假证明文件”，公安机关应当以涉嫌提供虚假证明文件罪立案侦查。行为人实施前款规定的

并出具相应的证明文件。商标权利人出具的证明文件的证据属性及证据效力在实践中容易存在争议和分歧。本文将结合笔者担任被害人诉讼代理人的沈某等人假冒注册商标罪案进行阐述。笔者认为，商标权利人对涉案商品真伪辨别而形成的相关证明文件，属证据种类中的被害人陈述，不能以商标权利人与本案存在利害关系及不具有鉴定机构的法定鉴定资质为由，否定其证据效力。基本案情公诉机关指控被告人沈某、杜某某向周某购买假冒某知名运动品牌商标标识，组织工人生产假冒A商标的运动产品，沈某等人涉案非

故意提供虚假证明文件的典型新类型案件。中介组织“公路水运工程试验检测机构”是否属于刑法第二百二十九条第一款规定的“承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织”的范畴，决定本案是否能够适用刑法第二百二十九条第一、二款定罪量刑、被告人杨某是否构成“提供虚假证明文件罪”。对此，意见分歧较大。第一种观点认为，市公路工程试验检测中心依法取得工商营业执照，具有公路水运工程试验检测机构等级证书，对外提供有偿中介服务，它所出具的试验检测报告具有证明效力

件看对“质量证明文件”的理解文顾坚案情简介2014年3月27日，江苏省南通市通州区质监局（2015年1月1日后，与工商、药监，组建市场监督管理局,以下简称为“通州局”）依法对南通A商品混凝土有限公司（以下简称为“A公司”，“A公司”许可的经营项目为：生产、销售预拌混凝土、水泥制品、建材、五金材料销售）进行执法检查。现场检查发现，A公司涉嫌使用矿粉冒充水泥并伪造质量证明文件，通州局对其予以立案调查。经调查，A公司在材料标牌标识及混凝土配合比组成成份上作假，并

档案作为变更证明文件。同一申请人同时提交多份相同内容的更正申请的，只需在一份更正申请中提交更正证明文件，其他更正申请须在申请书显著位置载明更正证明文件所在更正申请的商标申请号/注册号。在办理注册商标续展时，不再要求提交商标注册证复印件。办理商标申请事宜，提交的各种证件、证明文件和證据材料是外文的，应当附送中文译文，该中文译文不再要求经翻译机构或代理机构签章确认。endprint

涉嫌提供虚假证明文件罪提起公诉。二、法律解析我国刑法规定的每一种犯罪，从构成要件上进行分析，都必须具备四个方面的内容，即犯罪主体、犯罪的主观方面、犯罪的客观方面、犯罪客体，缺乏任一方面的要件，罪名都不可能成立。本案因A某等二人主体不适格，且其参与编制《兼并重组整合方案》不属于“提供证明文件”，不符合刑法的构成要件，最终，公诉机关指控其涉嫌提供虚假证明文件罪不成立。《刑法》第二百二十九条第一款规定：“承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介

玉龙提供虚假证明文件罪主体探析褚玉龙随着市场经济的不断深入，人们对中介组织及其人员提供虚假证明文件给经济秩序带来的危害有了越来越深刻的认识。如何认定《刑法》第二百二十九条“提供虚假证明文件罪”的犯罪主体，一直受到实务界与理论界的广泛关注。本文从该犯罪构成要件的主体角度对提供虚假证明文件罪作了阐述，并进一步提出了“虚假证明文件”主体资格的判断标准及适用范围。虚假证明文件 主体 中介组织 单位犯罪 探析我国刑法第二百二十九条规定：“承担资产评估、验资、验证、会

一起提供虚假证明文件罪看犯罪的构成要件褚玉龙一、案情介绍2009年，某市煤炭设计研究院在某县实施煤矿企业兼并重组整合过程中，帮助某县政府编制了《兼并重组整合方案》。该院工作人员A某等二人具体参与了该方案的编制工作。A某等二人在没有被整合煤矿采矿空白区地质报告和储量报告的情况下，采用推算的方法认定被整合煤矿煤炭资源保有储量为9248万吨。该方案经县政府上报、省政府批准后实施。某国有煤电集团作为兼并主体企业，收购该煤矿后，委托某地质工程勘查院对所购煤矿的储量进

条提供虚假证明文件罪之间法规冲突;三是，如何处理保险诈骗的帮助行为与提供虚假证明文件之基本行为之间的行为竞合。一言以蔽之，即通过什么路径或根据什么标准，可以将保险诈骗罪第四款解释的名副其实，则上述的问题也就得到解答。笔者即通过对三种解释路径的分类考察，以形式解释为立场，立足于法律文本，从片面共犯理论、竞合理论、注意与拟制三条线路，循文本之名，探寻立法之真实意图，以期恰当地解释和适用保险诈骗罪共犯问题的规定。二、解释路径一:片面共犯之路行不通《刑法》第19

药的合法来源证明文件，在此应注意原料药各证明文件的统一:如药品生产许可证、营业执照的企业名称和地址的一致性;药品许可证与药品批准证明文件和GMP证书中生产地址的一致性;药品批准证明文件与GMP证书是否在有效期内;检验报告中的结论应与提供的药品质量标准一致;并注意药品批准证明文件、GMP证书和质量标准、检验报告与销售发票和供货协议的时间逻辑性。另外，有些原料药生产企业可能进行过药品补充申请的注册工作，因此会有一些补充批件，在进行资料整理时若发现来源证明文件有

背景转让定价证明文件的传统编制方法是就跨国企业经营所在地的每个国家进行各自独立的转让定价分析。现在，人们普遍认为这种方法效率低且存在潜在风险。根据2002年成立的欧盟联合转让定价论坛（以下简称“JTPF”）的调查，由于欧盟内部各成员国提出的证明文件的编制要求各不相同，企业根据各国要求编制了大量分散独特的转让定价证明文件，承受了不适当的高昂的遵从成本；而欧盟成员国税务当局则经常因为纳税人不遵守有关证明文件提供的要求，无法进行正常转让定价审计。因此，在欧盟内部

构成提供虚假证明文件罪。其理由是：犯罪嫌疑人杨某某作为会计师事务所承担验资职责人员，在明知张某某公司无力增资情况下，弄虚作假、隐瞒事实真相，明知自己所提供的验资证明文件缺乏事实依据，故意为张某某公司提供虚假的验资证明，致使该在公司不具备增资的条件下，欺骗了公司登记主管部门，骗取到注册资本达500万的公司登记，并非法收受了该装修有限公司法人代表张某某3.6万元，其行为符合提供虚假证明文件罪的构成要件，构成虚假证明文件罪。第二种观点认为，犯罪嫌疑人杨某某作为会