企业在营运资金管理中存在的问题研究

【摘 要】 近几年，错综复杂的经济形势和日益激烈的市场竞争，压缩企业的生存空间，因此企业需要竭尽所能自寻出路。营运资金存在于企业生产经营的每一个环节中。营运资金的运转很大程度上维系着企业的生存与发展。但全球化市场瞬息万变，需要借助科学合理的营运资金管理为企业护航。通过考虑现代企业与市场经济的适应度，探索与时俱进的营运资金管理模式。使企业的财务管理与经营活动的业务流程挂钩，让营运资金管理更加全面完整，从整体上带动营运资金管理效率的提升，实现企业的价值增值。

【关键词】 营运资金 管理效率

一、研究背景

营运资本管理是财务管理的重中之重，同时也是公司生存和持续发展的基础。企业的竞争力水平的强弱可以通过其管理水平的高低显现出来。营运资本的有效管理，能够为生产经营提供所需要的资金，也能够在财务安全被保障的情况下，提高营运资金的利用率和周转能力。对营运资金的管理，是所有企业都必须足够重视的，即便是资金足、规模大的企业也可能因营运资金管理上的问题而破产。然而，传统营运资金管理的缺陷在白热化的竞争中日益凸显，与业务流程脱节的营运资金管理方法已无法满足当前企业发展的需求，迫切需要引入更加科学合理的营运资金管理模式。

二、企业中营运资金管理存在的问题

（一）应付账款和应付票据使用力度不够。我国企业采用的基本信息处理系统难以推动企业与上游供应商发展公开透明的关系，如果不能够了解供应商具备的优势和劣势并加以合理利用，在双方合作过程中容易使得企业的相应指标超出可以控制的范围，就会导致产生无法控制的成本费用。很多企业未能最大限度的利用应付款项，降低采购环节对营运资金的占用。从企业融资角度来看，应付账款和应付票据的使用是以最小的融资成本获取最大的外部免息资金使用额度的办法，看似对企业是有利的，但是并未最大化提升营运资金使用效率。造成企业在一定程度上营运资金管理状况的不佳。

（二）对应收票据和应收账款把握不当。激烈的市场竞争部分企业带来了严峻的压力。企业内部存在应收票据、应收账款的不合理配置现象，占用了较多的营运资金，将直接影响到利润质量的高低。企业因存在赊销货物而产生的应收票据和应收账款，占用的营运资金最多。当赊销金额超过企业最佳承受能力时，会阻碍营运资金的正常流转，造成不能收回资金和缺乏流转资金的风险，虽然使用应收票据比应收账款更加可靠、灵活，但每个企业也不可无节制无计划地随意增加。

（三）自主创新和学习意识不够。我国大多数企业独立的研究开发进程依旧十分缓慢，目前来看，我国企业行业内的核心生产技术大部分都需要依靠国外企业，企业自身并不具备较强的研发能力，存在新产品的竞争能力较弱，行业集中程度较低等问题，并且发展规模有限、技术自主创新能力落后，对高端机器的也缺乏自主学习精神;其次在对营运金管理的认识上，依旧存在传统管理模式的思维，未构建完整营运资金管理，要想长远立足并发展，对我国大中小企业来说创新能力和学习意识的突破将会是一个巨大的挑战。

三、对企业营运资金管理能力提升的建议

（一） 强化商业信用体系。企业首先应管理好供应商原材料质量，其次应当优先选择信用周期较长的供应商，发挥企业在采购环节营运资本管理的优势。企业应发挥现有应付账款的作用，在供应商现金折扣和借款成本中进行权衡，合理占用营运资金，最优化商业信用，找到能够使企业效益最大化的应付账款时点，改善采购环节营运资本的效率，同时保持与供应商的良好关系，避免恶意使用商业信用导致企业声誉的损害，致使其与供应商关系的破裂。通过加强供应商会议、客户讨论会等的开展，以自己的可持续发展和盈利为目标，以商业信用为前提，使得与供应商合作更加密切和高效，将营运资金在企业和供应商之间进行合理分配。

（二） 营销环节营运资金优化措施。企业营销环节营运资本在整个经营活动营运资本中所占的重较大，营销环节营运资本的管理直接关系到公司的销售利润率。进行交易前创建恰当的客户信用调查报告，可以有效的防止坏账的发生，客户信用调查档案建立后，可以根据公司的业绩目标将信用政策进行相应的调整，避免应收账款管理造成不必要的费用浪费。企业应当针对高效回款客户和优质的信用客户提供物质和精神的双重奖励，建立标准的信用评级体系，对客户进行排序和筛选，可以排除合作意愿度较低的客户，采用严格的分类管理来对该业务流程进行优化。

（三） 产品生产环节的研发革新。近年来随着商品竞争的加剧，各企业加强了对产品结构的调整，为了适应经济形势的发展和人们多样化的需求，企业需要耗费大量额外成本企业应该加大产品研发力度，培养大量相关的研发人员，才能保证产品的差异化和高質量，只有研发出新的产品，才能吸引更多的消费者，保证市场份额，提高生产环节的营运资本绩效，除了需加强员工学习能力和创新意识的培养还要对生产环节的高端机器进行标准化管理。标准化管理的第一步是改变生产车间现有的低效率的运行模式，简化生产流程，将不能给企业带来附加价值的经营活动降到最低，最后进行消除，使得企业生产环节营运资金投入到最需要的业务中。

四、结论

总之，营运资金管理的好坏是我国企业发展的关键。通过对现金持有量、应收账款及存货进行优化管理，将会提高贸易企业的营运资金使用效率，降低营运资金不足所带来的经营风险。营运资金的有效管理，也将有助于贸易企业在“互联网+”迅猛发展的浪潮中占据一定的市场地位，并且应该根据企业经营活动对于资金管理的实际需要，制定科学合理的资金管理策略，强化采购、生产、营销等环节的营销活动管控，加大内部控制管理力度，进而不断提高企业营运资金管理水平。

【参考文献】

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[2] 田永琴，代岑颖.中小企业营运资金管理现状及对策研究[J].市场周刊（理论研究），2017（04）：29-30.

[3] 肖咏华.浅析企业营运资金管理中存在的问题[J].金融经济，2017（18）：192-193.

作者简介：柯云瀚（1997——）男，汉族，河南开封人，单位：云南民族大学管理学院，2019级研究生，会计专业硕士。