企业内部控制存在的问题及对策

黄晓春

摘要：本文将以A股份有限公司作为研究对象，通过对该公司内部控制的研究与剖析，深入了解到该公司在内部控制方面意识比较薄弱、在职责划分方面分工不够明确，企业文化不够了解等问题，并为这些问题采取立见成效的解决方法，从改善岗位分工、加强学习企业文化的力度、增强内部管理意识等方面强化企业的运营并希望通过这篇文章可为其他中小型企业良好稳定的发展提供相关经验。

关键词：企业发展;内部控制;对策建议

引言

近年来，在中小企业迅速发展的带动下，我国实现了就业压力缓解、经济结构优化的目标，中小企业的发展不仅为我国经济的发展取得突飞猛进的进展，而且中小企业发展过程中的规范内部管理包含的内部控制，基本实现了获得经济效益重要保障的目标。

一、内部控制相关理论概述

（一）定义

内部控制指为改善单位的经营策略、维护资产完整安全、确保会计信息资料的可靠性和正确性、实现经营方针落实与贯彻、在单位内部制定的为确保经营活动效益而采取的一系列措施与方法的总称。

根据其管理目的的差异，内部管理还可由不同的两个部分组成——即会计控制和管理控制，前者是指维护资产保护财物的安全性、确保会计信息的真实与可靠以及实现财务活动合法性相关的管理;后者是指确保经营方针、实现决策的贯彻落实、提高经营活动的效益以及实现经营目标的管理。会计控制和管理控制皆可以相互包容、相互调和，比如有些管理措施不仅可以用于会计控制也可用于管理控制。

（二）控制要素

首先是企业的内部环境，它包括企业对于内部环境的治理通常是企业自身发展的基础、一般而言，企业的内部发展包括治理、机构设置和权力分配、内部审计、人事政策、企业文化等;其次是企业的风险评估体系，这能让企业及时识别、系统分析与实现业务活动中，由于在业务中企业内部控制目标相关的风险，风险评估部门将整合解决风险的策略;然后是控制活动：控制活动以风险评估的结果为基础，在运营的过程中，企业将会实施相应的控制措施，并且在允许的控制范围内进行风险管理;信息与沟通方面也是企业在发展过程中的关键要素，如果企业想布控市场，那么就应该及时、准确地收集，传输和传达与内部控制有关的信息，这也是企业必不可少的一项基本要素，而且一定要保证信息在企业内外部之间有效地传达;最后就是企业的内部监督，这也是最重要的，企业的内部监督是对内部公司的监督和管理，评估公司的内部控制是否有效都要看企业的内部监督是否完善，它的优点是在发现差异时可以及时填补和改善。

二、A股份有限公司内部控制现状

（一）A股份有限公司背景简介

A股份有限公司在1995年成立。它是以领先的集成身份信息来提供综合服务的提供商。该公司为国内和国际以机构和行业用户形式提供多维身份识别、智能公共服务、智能事物及大数据服务。

该公司的主要产品包括身份证产品，例如安全卡系列、生物识别系列、ID卡（物联网）系列、智能银行系列和智能支付系列。基于上述产品，该公司还为客户提供相配套软件、技术支持服务和运营和维护服务，以构建用于身份信息集成的解决方案，该公司的业务广泛应用于电子政务、外交事务管理、智能交通、智能银行、智能安全和海外选举等。

（二）A股份有限公司内部控制现状

1.管理水平低，组织结构简单

A股份有限公司内部管理采用的管理方法称为生产线管理。例如，总经理负责公司的全局事务管理。公司的实际权限掌控者必须管理整个企业，而且公司内部组织的联系松散，部门非常独立，沟通不畅，严重影响了公司的内部监督。整个企业中只有一位总经理，组织形式是不变的。因此，缺乏联系的组织形式将极大地影响公司的监督体系，并让企业的运营效率大打折扣。因为管理的问题逐渐加剧，所以总经理没有办法管理所有部门，这样的现状也影响了企业的未来发展。

2.财务风险意识薄弱

随着国内市场的不断发展，一些企业受到市场经济的影响规模不断扩大，但是如果由于市场波动的影响企业又没有科学、适当的应对政策，那么企业在经营过程中会产生不同寻常的风险。由于A股份有限公司的主要决策权掌握在总经理手中，而经营公司的人又没有深厚的管理成果，思维和能力有限且不完善。作为一家公司，有太多的权威持有人的主观判断和经验，因缺乏对科学理论的支持会增加公司发展的风险。加上公司内部没有有效的财务管理机制，也沒有监视机制可以有效地监视公司的资金流向。因此，在某种程度上，这些因素限制了公司的发展目标。在瞬息万变的市场中，由于财务风险意识薄弱，公司的风险逐渐增加，导致不可预测的损失。这是导致公司直接宣布破产的一种因素。

三、A股份有限公司内部控制存在的问题

（一）内部控制意识淡薄

由于A股份有限公司有非常主观的内部控制，即受到管理的形态受到管理层主观意识的严重影响。因此，内部控制的思想观念较差，管理者视野狭窄。一方面，管理者对内部控制的关注度不高，这样不仅忽略了内部控制的机制，而且导致管理者对内部控制的重要性不了解，利用内部控制和会计控制的相关概念使企业的内部控制制度无法尽快实施整改。另一方面，当公司选择员工时，大多数人只是任意选取，裙带关系，员工的整体素质普遍较低，大多数时候为了节省就业成本，经常会出现只雇用一名员工却担任多个职位，责任界限不明确。内部控制意识更弱。没有专门的内部控制部门和系统来支持公司的快速发展。缺乏员工内部控制经验和缺乏专业素养，经常会导致许多无法及时处理的管理问题。

（二）职责划分模糊

该公司的会计部门由一名总账会计，一名出纳员和一名人员组成，现在企业最重要的是需要一个非常专业的会计来对相关会计数据进行排序。公司财务现今面临的最大问题是，会计数据统计通常会受到错误的影响。另外，企业有必要不断提高员工的素养和会计工作水平。内部员工不具备会计和审计知识，故而无法根据相关规定进行调整。此外，一些会计师的职业素质低下，没有自己的原则。经理说的是您没有及时进行修改。经理们理解并留下了公司与私有财产之间的区别。公司标准的报表数据尚不能反映和影响管理决策。因为企业内部审计监督存在许多漏洞，这将导致会计成本核算出现严重问题。

（三）风险管理有待完善

从风险评估体系角度出发的5个角度分别是：确定风险管理目标，收集风险管理初始信息，提升风险识别方式，改进风险识别系统以及改进风险评估和风险管理措施。

从2008年公司治理管理相关的信息来看，企业建立科学有效的风险评估体系，有助于公司抵御从市场来的负面影响。一些小公司通常在某种程度上极易受到外部影响，因此它们在生产和运营过程中经常遇到贸易壁垒，并且一些公司在招募人才方面几乎没有优势，效率也不高。强大的风险评估管理极大地限制了企业的发展。A股份有限公司的风险评估系统非常不完整。市场预测是通过运营过程中的专家和数据分析经验来进行的，因此管理层可以有效地避免在建立公司风险方法和策略方面的风险。从而提高企业风险管理意识的策略。

四、A股份有限公司内部控制策略分析

（一）提高内部控制认识

A股份有限公司有必要提高员工对内部控制的理解来提高公司内部控制的效率，企业管理应该从现代化管理的角度出发，拨出部分经费用于员工培训，以提高员工的整体素质。首先需要评估员工所培训的需求及其文化水平，然后根据反馈到的信息，建立培训计划，根据不同员工，以针对性计划方式培训员工，提高他们对内部控制的看法并培养他们的意识，从而节省培训时间和金钱。通过简单地提高对内部控制的认识，公司不仅可以提高认识和执行力，还以实现从被动到主动以及从上到下地改善公司出现问题的各种系统，从而减少公司运营的风险。

（二）建立不相容职务岗位分离制度

公司的会计，经营活动和企业文化建设方面需要管理层的严格把控。公司的总经理有几个职位，所以有必要尽可能细分业务责任，履行权力和职责，避免家族管理，加强分权管理和确保民主的情况下建立企业的治理机制。规范公司的发展决策，拆分公司的业務流程，建立不兼容的工作分离系统，加强部门之间的联系以及改善监督和限制。根据相关国家法律法规所允许的内容及其操作条件，科学的确立不兼容的职位，并坚持不同员工负责不兼容职位。内部公司必须科学地区分业务和业务的申请、内部负责审核和批准、业务实施、数据记录，内部监督等职责，以避免职员采取一系列损害公司利益的行为，例如个人业务的欺诈、监督和盗窃等行为。

（三）积极优化和完善风险管理

公司的风险，基本上是发生在公司的运营过程中，由于运营不当而导致的。这样会对某些任务造成误导，并阻碍公司的未来发展。就以A股票有限公司来说，该公司不仅规模有限，而且还容易受到外部影响。因此，如果该公司的资金链一旦断裂或发生异常，将严重影响公司的正常运营。因此，有必要建立有效的财务风险预警机制，以提高公司的风险承受能力。企业高管需要监督各种生产和经营过程，实施科学的预警机制，建立合理的预警模型，实施企业资金转移，根据企业的实际情况减少或避免企业投资失败。高管要保证公司的健康发展。公司则需要根据实际经营情况，进行内部成本预测，这样才能促进企业内部组织建设，确保在内部财务控制体系基本条件下的平稳运行。市场形势变化迅速，因此在设计业务目标时，应注意公司长期和短期目标的协调性发展，以防止微观延续和风险来袭。

首先，企业需要确定战略目标，建立体系完整的战略方针，通过监视业务流程，及时识别风险，应对风险并指定负责规避风险的人员。而且内部财务管理和风险防范措施都需要受到监控。调查公司的业务风险并找出原因，发现公司经营中的薄弱环节，并制定相应的防范措施，以防止这些风险的发生，从而进一步提高公司的整体管理质量。内部审计部门组织内部控制运作的年度效率和风险评估，科学评估销售活动产生的各种问题和风险，并编制内部控制监督评估报告。及时解决评估报告中存在的问题，根据评估报告对利益相关者的绩效进行评估，并通知各业务部门实施薪酬和罚款制度。

结语

简而言之，随着社会的发展和时代的到来，公司必须继续不断地发展和成熟起来，根据社会经济市场的需要及时调整，以满足市场的实际需求。此外，公司要不断强化内部控制的观念，建立完善的风险管理体系，全面解决因为公司内部控制所带来的问题。在中国社会经济不断发展中，中小企业在减轻人们的就业负担和促进国民生产总值的发展方面发挥着重要作用。但是，由于企业规模小，缺乏开发经验和管理能力，导致财务会计和内部控制体系不完善，从而影响了公司的可持续发展。因此，中小企业必须学习现代企业管理知识，提高内部控制管理水平，逐步改善和优化内部控制的整体环境以提高资源利用效率，使公司利益达到最大化。

参考文献：

[1]汪蕊.我国中小企业内部控制问题研究-以X公司为例[J].行政事业与财务，2018（22）：46–59.

[2]左丹，赵祺.中小企业内部控制存在的问题及对策-以韵天有限公司为例[J].时代金融，2018：58.

[3]朱泉中.浅析小微企业财务管理中存在的问题及改进措施[J].山东工业技术，2018（02）：210.

[4]刁艳.小微企业内部控制和财务管理存在的问题及对策[J].经济研究导刊，2018（03）：116–117.

[5]李国豪，李思璋.小微企业内部财务控制问题及对策研究[J].会计审计，2016（35）：75–77.