会计师事务所审计质量控制研究

陈镐 王欣宇

【摘要】会计师事务所的内部控制管理是影响审计质量的最为关键的要素之一，在会计师事务所治理中职业道德与分所治理两大模块是提高审计质量的基石。文章运用案例分析法与规范研究法分析大信会计师事务所被处罚案例、内部控制的缺陷及大信会计文化优势，分析得出我国会计师事务所普遍存在的问题有分所管理不善、注册会计师职业道德参差不齐、企业文化空虚、人力资源管理缺乏、质量控制建设不严格等众多问题。基于以上问题分别提出了相应的对策，希望给各会计师事务所在内部管控中一定的借鉴意义。

【关键词】审计质量；内部控制；分所管控；职业道德

【中图分类号】F239.4；F233

审计作为一种监督机制，是由国家进行授权或者接受委托的专业机构，按照相关准则及法律法规，运用专门的审计方法对被审计公司进行审查和监督，以增强被审计公司相关财务报表的可靠性。审计作为一项经济活动，在社会经济活动中发挥着举足轻重的作用及影響。在审计活动蓬勃发展的过程中，审计质量也是公众密切关注的一个指标。近年来，财务造假舞弊案件接连频发，对我国会计师事务所的名誉有重大影响，并且对我国的市场经济造成了难以估计的负面效应，事务所的前途也备受瞩目。

下面笔者对大信会计师事务所被处罚的案例进行分析，并对其内部控制缺陷及优势进一步分析后，提出改进会计师事务所审计质量的建议。……