关于做好企业会计财务管理的内部控制工作的探讨

周彦卿 江西省高速资产经营有限责任公司

一、企业财务会计内部控制的概述

(一)内部控制概念

内部控制是指一个单位为了完成运营政策，保护资产的安全完整，保证会计信息的准确性和可靠性，保证运营政策的实行，进行一系列的自我调整、捆绑、规划、点评和控制方法是保证企业活动的经济性、高效性和有效性的一般方法和方法。

企业在施行内部控制过程中应留心以下几个要素：

第一，内部环境。内部环境是施行内部控制活动的最重要基础。内部环境首要包括治理结构、安排结构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

第二，风险评价。企业在运营发展过程中，不可避免地会遇到各种风险，而内部控制就是要辨认和分析或许遇到的风险，有效地预测和防范与正常运营活动和内部控制政策相关的风险。

第三，控制活动。所谓控制活动首要是指企业结合风险评价，选择合适的方法和方法，将风险控制在合理的范围内。

第四，信息与沟通。任何企业在经营与发展的过程中都会涉及到相应的信息与沟通，企业应当及时、准确地对各类信息进行收集与传递，这样才能够实现内部、外部之间的高效交流。

第五，内部监督。这是企业对内部控制的构建与执行状况所实施的一种检查与评价方式，通过内部监督能够及时发现内部控制上存在的不足之处。

(二)财务会计内部控制的含义

所谓的财务会计内部控制主要是指企业分类、分析、鉴别、记录和报告业务经营状况，对企业的资产、负债所构建的方式，这是内部控制中的一项非常重要内容。从企业实际发展的角度，也可以将财务会计内部控制的定义总结如下：企业为了提升会计信息质量，确保自身资产完整、安全，确保企业在开展财务会计工作的时候，严格依据国家规范与制度，而设定的一系列控制方法、程序和措施。这就可知，企业财务会计内部控制工作会直接影响企业财务工作的质量，因此企业应当对财务会计内部控制工作提升重视度。

二、加强会计财务管理内部控制的重要性

在社会经济发展过程中，越来越多的企业逐步认识到加强会计处理立异与变革的重要作用。在企业实际运作过程中，经过加强企业内部会计控制、财政处理等相关作业，做好相应的财政处理作业，加强企业内部处理，从而使企业的经营活动可以愈加有用、有序地展开。作为企业有序开展工作的中央机关，企业会计管理部门的工作质量直接决定了企业能否合法合规的运营，并最终影响了企业的自身发展。通过加强企业财务管理等相关工作，有效避免出现财务舞弊等不良现象，促进企业的规范运营。而在新时期的时代背景下，企业会计财务管理工作的范围逐渐扩大，除了加强企业整体资金筹备、支出情况记录之外，还需要做好企业整个生产经营活动的管理。因而在企业发展过程中，要全面加强会计财务管理等相关工作，不断提升其整体的工作质量，加大监督管理，有效提升企业自身的核心竞争力，坚决杜绝出现违规现象，使得企业会计管理工作能够更加高效，规范的开展。

三、企业会计财务管理工作中存在的问题

(一)缺乏规范控制机制

在企业会计财务管理内部控制活动开展过程中，由于缺乏规范的内部控制机制，导致相应的工作难以高效稳定落实，他们作业的整体质量没有得到有用进步。在进行财务办理活动的过程中在大多数企业，很难在短期内改动其作业的思想由于传统作业形式的影响，导致作业的整体质量不能得到有用改善，发展缓慢、功率低劣等问题。一些企业在发展过程中，由于信息化水平低，短少专业设备和专业人才，难以有用执行相关办理文件，作业的整体质量和水平不能得到有用进步。在社会经济发展过程中，我国企业会计财务管理内部控制制度在不断的完善，其实用性越来越强。而在企业发展过程中，由于存在不规范的现象，在实际的管理活动中缺乏有效的记录，出现了资金去向不明等现象，增加了后续调查工作的难度，严重影响了企业自身正常运转和健康发展。

(二)财务监督体系建设不到位

在企业展开运营过程中，要不断加强财务方面的管账工作，使管账数据具有真实性和完整性。按照国家和有关部门的有关规定，管账数据必须真实精确，这是企业财务管账内部控制原则工作中最基本的方针，也是最重要的财务管理方法。管账人员对企业记载和财务报表的内容、格局应当有一致的要求，极力确保记载的真实性和连续性。假设没有完善的财务管账内部控制原则，就会构成企业内部紊乱，财务信息失真，不利于企业未来的展开。只需不断提高财务管理的质量，才能保证财务监督体系建设的顺利进行。

(三)财务管理人员水平低

财务管理人员管理能力和水平低下是企业财务管理中存在的问题之一。主要原因是财务管理观念与传统观念不一致，容易发生冲突，导致相关人员容易忽视财务管理的重要性，财务管理效率不高，不能促进整个企业更好更快的发展。一是没有独立的岗位；二是企业内部缺乏高层次管理人才。很多员工无法发挥自身价值，导致企业人才大量流动。三是缺乏内部人才培养体系。

四、加强企业会计财务管理内部控制对策分析

(一)构建企业会计财务管理内部控制机制

相关制度的制定和实施，使得会计财务管理内部控制工作能够更好地落实和开展。完善相关规章制度，在一定程度上保障了会计财务管理内部控制工作的顺利实施；且制度的制定，也会使会计财务内部控制工作能更好地协调。相关制度的制定和实施，是企业能够实现高效增产的重要部署之一。另外，为了提高会计财务管理内部控制的科学性和合理性，企业要对内控工作进行监管，保证其内控制度的顺利实施。并且优化其相关内控制度，努力实现财务内部控制工作的高质量和高效率。

(二)培养专业人才，提升财管人员素质

企业的财务管理人员，始终影响着企业在内部控制工作中顺利进行财务管理。企业会计职业素质对企业财务管理的内部控制具有重要影响。因此，企业应加强专业人才的培养，逐步提高企业财务管理人员的素质。首先，企业要有针对性地培养相关人才，通过讲座、培训等方式提高相关人员的业务水平；其次，根据企业的实际情况，制定相关的选拔制度，通过合理科学的竞争，选拔一批专业技能过硬、专业素养高的财务管理人员。通过合理科学的选拔，提升了相关人员的专业能力，同时也激发了相关人员的上进心和积极性。

(三)建立完善的财务会计内控制度

一是要建立符合企业经济活动实际的安全风险预警机制；二是建立和完善内部操控和管理准则，确保准则科学，清晰部分之间的责任区分，使每一个员工都能承担责任；三是建立财务会计内部操控准则的决议计划机制，使各部分全面了解企业内部操控的目标和计划，为确保每个岗位的员工都能按照规则和要求完结作业，不兼容的岗位区分为多个小部分，实施一致、会集管理；第五，不断加强企业财务管理人员的综合本质训练和思想教育训练，定时查核企业财务管理人员的绩效，建立相应的奖惩准则，奖励优秀人才，实行定期轮换制度；六是内部财务控制与信息技术相结合，确保内部财务控制信息技术能够适应当前财务管理体制改革的要求，顺应时代潮流。

(四)实施内部控制评价体系

第一，在预算业务方面，要注重预算编制的科学合理性，对预算阅览进程进行实时监督和处理，确保阅览进程符合国家相关标准，确保预算履行的有效性和可靠性，正确点评预算绩效考核；第二，在收支事务方面，企业应明确财务部门的事务处理，确认收入结算时间，对资金性支出进行实时剖析和动态监控；第三，建立和完善政府收买准则，在政府收买前进行收买，确保本钱控制在预算之内；第四，在基础设施项目处理方面，内部控制有效性的点评要素主要包含是否建立了与项目相关的决议计划机制；第五，在企业合同处理方面，要不断完善合同监督处理准则，建立健全内部控制准则，对合同的实施状况进行检查。

(五)提升重视程度，加强监督管理

为了有效提升企业会计财务管理内部控制工作的整体质量，保障相应控制活动能够更加高效稳定开展。在实际的工作中，则需要相应的企业能够充分认识到加强财务管理工作的重要性，并且能够综合社会经济发展以及企业的实际发展状况，加强规划。并经过加强财务管理内部控制作业的重要性，有效激起相关作业人员的积极性，使更多的作业人员能够积极参与相关作业，全面加强财务管理内部控制的相关活动。因此，在企业出产经营活动过程中，有必要加强对企业员工的训练，使企业员工充沛认识到加强内部控制作业的重要性。经过前进员工的内部控制认识，并能严格监督相关作业，使控制活动得以实施，前进企业内部控制作业的整体水平。

五、结语

财务管理和内部控制都是一个企业管理工作中重要的组成部分，对于与之相关的问题和不足之处，企业管理层都要引起高度重视，及时改变自己传统的经营理念，建立好相关制度规范，并将其落到实处，真正应用到相关部门的员工身上；而作为会计财务部门的员工，也应该充分认识到自己所处岗位的重要性，切实地履行好自己分内的职责，做好企业内部的财务管理和内部控制工作，以帮助企业实现经济、利益的最大化，以此才可以帮助企业在如今复杂的市场环境、激烈的市场竞争下长远、稳定的发展。