净流量
- 工资发放与应收账款和现金流挂钩方案设计与实施
款和经营性现金净流量挂钩方案，推动公司进行应收账款体系管理和经营性现金流的过程管理，直达管控重点，重在及时奖惩，推动“两金”指标压降达标，促进公司现金流结构合理、整体收支平衡，有效地降低公司经营风险和提升公司综合抗风险能力。二、专项方案实施的核心要点专项挂钩方案以公司年度管理目标为统领，对重点指标过程管控情况与工资发放实行动态挂钩考核，分别按应收账款、经营性现金净流量与考核目标值完成情况与每月工资发放直接挂钩考核，当应收账款或经营性现金净流量低于考核目标值
管理会计研究 2022年3期2022-05-27
- 现金质量对企业价值的影响
创造的经营现金净流量占总现金流比重越大，则现金流入越具有持续性，稳定性越强、现金流量的质量越高。相反，来源于筹资活动现金净流量的占比越大，则现金流量越不具有持续性，现金流量的质量越低下。现金的风险性是指净现金流的来源方式对企业偿还债务形成的压力。企业偿债压力大小决定于不同活动所创造的净现金流量，因而，决定了现金金流量的财务风险大小不同。经营活动形成的净现金流量属于企业依靠自身所创造的现金，无须偿还本金和支付利息。因而，经营活动的现金流量不会产生财务风险，并
今日财富 2022年5期2022-03-16
- 基于现金流折现模式下 企业估值的融资能力分析
业务经营性现金净流量逐年呈下降趋势，主要原因是将建筑业用水从特业用水调整为非居民用水，单价从6.10元/吨调减为3.2元/吨，此项影响颇大，但从2021年起已经启动申请水价调价工作，现在正在做成本测算，预计2021年内能完成水价调价工作，届时预计经营性现金净流量可恢复至2019年水平。（三）S水务公司未来现金流量预测情况为保持测算的一致性，假设未来5-12年供水业务经营性现金净流量，从2022年开始以2019年数值为基础预计，未来售水情况预计增长率为4.5
大众投资指南 2021年15期2021-09-21
- 现金流量表补充资料的编制
表正表中的现金净流量数值只能粗略说明企业的生产经营状况现金流量表正表是从经营、投资和筹资等三个方面归类反映了影响企业现金流量的23(3+4+5+4+3+3+1)个具体经济活动，即经营活动流入3项、流出4项，投资活动流入5项、流出4项，筹资活动流入3项、流出3项，还有1个汇率变动影响项。正表中“现金及现金等价物净增加额”这一最关注的指标，其数值未必就是正值一定比负值好或正值越大越好，即便是正值，也可能存在四种情况。首先，三类经济活动的现金净流量均为正值。说明
绿色财会 2021年1期2021-04-21
- 基于现金流量表的ST 企业财务状况分析
分析企业的现金净流量波动性较大，筹资活动的现金大量流出，投资活动现金净流量也呈大幅度净流出的状态，表明企业的资金运作依赖于经营活动产生的现金流入，在偿还债务的同时继续投资，说明企业的资金管理风险较大。（二）趋势分析采用定比分析法，以2016 年为基数，2017 年经营现金净流量减少了21.13%，2018 年又增加了15.97%，现金净流量由正转负再呈增加趋势；2018 年投资活动现金流入和流出比2016 年都大幅下降，导致现金净流量呈流出状态；筹资活动现
营销界 2021年7期2021-04-13
- 企业长期投资决策中的计算机高级应用：基于Excel和Python
用项目未来现金净流量的现值与原始投资额的差额算出净现值，再根据净现值的大小评价投资项目的可行性。然而，现实中企业进行长期投资决策时，严格按照这些方法进行决策的情况很少。除了企业长期投资决策本身具有战略考量外，使用这些方法计算出来的指标可能与实际情况严重不符也是一个重要的原因。因无论哪种长期投资决策方法，都需要预测拟投资项目的未来现金净流量，如果预测不准确，得到的结果可能失之毫厘，谬之千里。这个问题在已经迈入“数智时代”的今天，可以借助计算机工具，通过引入蒙
商业会计 2020年24期2021-01-16
- 基于狄利克雷过程混合模型的城市活动聚类方法研究
得到该基站的“净流量”数据.“净流量”能够反应该空间位置的城市活动特征，如早高峰期间“净流量”为正，说明该空间位置多为就业岗位，居民在早高峰期间以到达活动为主.由于各基站空间位置到发绝对量不同，通过标准化，将“净流量”转换为0-1区间范围内的数据，用于聚类分析，如图1(c)所示.最终提取出中心城区范围235个基站(同一坐标的基站可能有多个，这里视为一个)的“净流量”数据，如图1(d)所示.2 模型建立与求解狄利克雷过程(Dirichlet Process，
交通运输系统工程与信息 2020年6期2021-01-04
- 新增值税政策下的业务流程再造
互换业务中现金净流量平衡点价格比。企业现金净流量是现金流入量与现金流出量的差，即企业现金净流量=含税销售收入-（含税采购金额+应缴纳增值税+应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加+应缴纳的企业所得税）。下面以舱位承包业务为例进行增值税税收筹划。舱位互换业务增值税税收筹划与此类似，不再赘述。1.发包方为增值税一般纳税人开具增值税专用发票。假设N1为承包方从发包方（一般纳税人）处取得专用发票时的现金净流量，S为含税运输收入，P1为承包方支付给发包方
商业会计 2020年12期2020-11-23
- 论净利润和经营性现金净流量指标在评价企业盈利质量中的重要性
活动昌盛的现金净流量做出反馈，更是企业经营性现金流入与经营性现金流出的净值反映。而净利润所表示的含义是企业经营活动中是否盈利，其计算方式是将企业的所有收入减去成本费用以及税金。其中企业经营活动的经济收入包含有投资性收入以及经营性收入，企业经营活动的成本费用包括有现付成本与非现付成本。企业经营活动的净利润与现金流量之间的关系企业经营活动水平的衡量标准是企业在某个时间段内形成的现金流量以及利润。净利润是指企业在经营获得的利润总额中扣除相应的所得税所获得的经济收
经济视野 2020年9期2020-09-23
- 解读现金流量表
来看，若其现金净流量小于零，则意味着经营过程的现金流转存在一定问题，经营会“入不敷出”;若其现金净流量等于零，或者现金净流量大于零但不足以补偿当期的非现付成本，则意味着经营过程中的现金“收支平衡”，从短期看尚可维持企业运营;但从长期来看对企业发展不利;若其现金净流量大于零且恰能补偿当期的非现付成本，则说明企业能在现金流转上能维持“简单再生产”;若其现金净流量大于零并在补偿当期的非现付成本后还有剩余，则意味着经营活动产生的现金净流量将会对企业投资发展做出贡献
商情 2020年15期2020-05-26
- 村干部的创收绩效工资计提及核算
实现经营性现金净流量不足以支付村干部当年创收绩效工资的，其不足支付的部分应当结转至下年支付，不得从村集体其他收入中列支。四、创收绩效计提及核算实例【例1】××村资料如下：1.2018年度和2019年度《收益及收益分配表》经营收入、发包及上交收入、投资收益和经营支出项目见表2；2.2019年投资收益净增加5万元，系该村用财政资金投资入股首次分回的保底收益；3.2017年12月31日，该村将闲置水面2500亩，以200元/亩的价格承包给本集体经济组织成员张三经
农村财务会计 2020年4期2020-04-21
- 浅析贵州茅台的现金流量
括经营活动现金净流量、投资活动现金净流量和筹资活动现金净流量三部分，其能够展示企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流变化。根据唐朝先生的研究[1]，若用“+”表示现金的净流入，用“-”表示现金的净流出，那么，针对经营活动现金净流量为“+”的企业，可以有下面四种组合，通过这些现金净流量的组合，可以从中研究企业是否具有投资价值，以及投资者应该重点关注哪些方面。第一种为“+ + +”型，即经营活动现金流为净流入，投资活动现金流为净流入，筹资活动现金流为净流入。
商情 2020年10期2020-04-16
- 基于现金流视角的公司盈利质量分析
——以葛洲坝公司为例
，经营活动现金净流量表示出了公司的实际偿付能力。除此之外，现金流量比会计利润更容易查证是否实际发生以及金额是否正确的相关问题，现金流量发生造假的可能性较小，所以相对而言，从现金流量角度的分析的公司盈利质量好坏是比较真实、可靠的。(二)中国葛洲坝集团股份有限公司简介中国葛洲坝集团股份有限公司(简称葛洲坝，股票代码600068)是中国上市公司里的佼佼者。它是以建筑工程和水泥为主营，现在形成环保、能源、铁路、公里等多方全面发展的格局。二、现金流量视角下的葛洲坝盈
广西质量监督导报 2020年4期2020-03-12
- 基于H酒业的财务风险分析与预警系统构建
,经营活动现金净流量增长率设为B6,筹资活动现金净流量增长率设为B7。偿债能力通过现金流动负债比和现金负债总额比两个量化的比例数字得到体现。现金流量负债比是指企业在近段时间的现金净流量与同时期的流动负债的比率，意在反映企业的短期偿债能力。现金负债总额比是指现金净流与负债总额之比，数值越大表示企业的偿债能力越强。支付能力主要针对的是现金部分支付能力分析。选取了营业现金收入与其他投资现金收入之和与各类债务支出的比值，判断企业的支付能力。获利能力主要选取的是销售
经济师 2020年1期2020-01-16
- 税前口径计算未来现金净流量现值辨析
径计算未来现金净流量现值，即采用所得税后的未来现金净流量和所得税后的折现率计算未来现金净流量现值(以下简称“税后口径”)。据此概念和现值一般原理、当前实务，以及《结论基础》BCZ85段示例中的计算，公式为：式1其中：i为现金净流量的期次，i=1,2,3，……n相应地，采用所得税前的未来现金净流量和所得税前的折现率计算未来现金净流量现值(以下简称“税前口径”)。据此概念和现值一般原理、当前实务，以及《结论基础》BCZ85段示例中的计算，公式为：式2其中：i为
新营销 2019年13期2019-12-17
- 全球资本流动周期对资本总流量和净流量的影响
分析了总流量和净流量的全球驱动因素。关键词：全球资本流动 周期 总流量 净流量一、引言在2008年全球金融危机之前，关于国际资本流动的研究主要集中于一国国际收支经常账户净资本流，学者们关注经常账户变动因素和后果及其对实体经济的增长、通货资产价格、汇率和金融危机的重大影响。金融危机之后，资本流动的研究重点放在总资本流动方面，包括资本流入（外国人购买国内资产）、资本流出（国内投资者购买国外资产）等。从纯粹的会计角度来讲，总流量和净流量可能相关，也可能无关。流入
时代金融 2019年27期2019-11-21
- 现金流量视角下的Z公司盈余质量分析
期后其经营现金净流量与净利润的比例关系，比值越大，企业的收现能力越强，盈余质量越高。当该比例小于1 时，企业可能面对资金链断裂的风险。该比例公式为：净利润现金比率=经营现金净流量/净利润。根据相关上市公司年报的数据，可以整理和计算得到Z 公司与同行业15 年至17 年的净利润现金比率。针对该指标，Z 公司分别为-36.58、-2.40 和2.28；行业平均分别为21.93、20.74 和2.46；徐工机械分别为-1.72、10.37和3.07；三一重工分别
中国乡镇企业会计 2019年11期2019-07-12
- 论NCF计算存在的问题及应对措施
期2-6年现金净流量NCF2-6=该年净利润+该年非付现成本=（1000-1000*60%-99）*（1-25%）+198=423.75运营期7-10年现金净流量NCF7-10=该年净利润+该年非付现成本=（600-600*60%-99）*（1-25%）+198=303.75终结期现金净流量NCF11=303.75+100+110=513.75项目净现值NPV=-1000-100*(P/F,12%,1)+423.75*(P/A,12%,5)*(P/F,12
大众投资指南 2019年11期2019-05-16
- 石川河流域河道生态需水量分析
量、河道纳污自净流量以及景观湿地补水量，综合确定断面低限生态流量。其中，基础流量是维持河道基本功能的最小流量，取值为断面多年平均天然流量的10%；河道纳污自净流量是维持河道自净功能的最小流量，依据设计流量法和改进的7Q10法（近十年最枯月平均流量法）的计算结果（采用取大原则）。基础流量和河道纳污自净流量均属于河道内生态需水，两项取最大值即为河道需水量；再加上景观湿地补水，即为断面的综合生态环境流量。（1）基础流量计算采用水文学方法——Tennant法计算石
陕西水利 2018年6期2018-12-14
- 青州张庄灌区渠道设计流量计算分析
续灌渠道的田间净流量直至最后一级（农渠），再由农渠分配的田间净流量逐级向上计入输水损失水量和净流量，从而得到各级渠道毛流量，即设计流量。2.2 续灌渠道设计流量的推算续灌渠道是上级渠道向下级渠道同时供水,所以可以在考虑输水损失的情况下由下级渠道逐级推求。3 案例分析青州张庄灌区的灌溉面积1.95万hm2，灌区有两条干渠，下设21条支渠。全灌区土壤、水文地质等自然条件和作物种植情况比较接近，因而选择其中第3条支渠为典型支渠。灌区以小麦、春玉米、夏玉米为代表作
山东水利 2018年9期2018-10-12
- 现金流量指标在医院财务分析中的应用
活动产生的现金净流量、开展医疗活动产生的现金净流量以及医院投资活动产生的现金净流量等。针对现金流量表的结构进行分析主要包含流出结构、流入结构以及流出流入比，其中流出流入结构分析主要针对的是三项活动（筹资、投资与经营）流入流出占据总现金流入和支出流量的比例，通过对这一结构的分析，可有效把握医院现金流量的来源，能够掌握三项活动在整个现金流量中的占比情况。通常来讲，经营活动现金流入占比越高，则表明医院的财务状况料号，所承担的财务风险较低，整体财务结构相对合理。一
今日财富 2018年3期2018-05-14
- 建筑劳务财务处理与税务分析
税和产生的现金净流量有较大差异，但不同方式下建筑公司和劳务公司缴纳的增值税总额相等，现金净流量也相等。关键词：劳务派遣；劳务分包；差额纳税；现金净流量通常情况下，建筑施工企业劳务成本约占总成本的20%～35%，需要大量的劳务人员。实际上一般工程项目的工期通常不到3年，所以劳务用工的特点是期限短、流动性强。劳务人员绝大多数都是农村户口，为其购买社会保险和住房公积金不太现实，甚至有些工人宁愿放弃用人单位为其购买五险一金，這就为建筑公司劳务用工带来很大风险。一、
财会学习 2018年9期2018-04-20
- 营改增对房地产业影响的实证研究
——以房地产行业A股上市公司(上海)的净利润和经营活动现金净流量的影响为例
和经营活动现金净流量的影响为例王 锦1，黄 浩2(1.2.安徽电子信息职业技术学院，安徽 蚌埠 233030)2016年5月1日，我国房地产业由原来征收营业税改征增值税，营改增对房地产的利弊影响众说纷纭，房地产企业的营改增对其利润和经营活动现金净流量的影响如何？至此房地产业营改增已历经一年，营改增后的房地产上市公司的年报已经披露，营改增对房地产企业的利弊影响如何？该文通过搜集整理房地产行业A股31家上市公司指标(上海交易所)进行分析比对，用2015年、20
梧州学院学报 2017年5期2017-12-25
- 家庭农场项目建设选择及管理方法
动资金）。现金净流量的构成：现金净流量是指一定时期内现金流入量与现金流出量的差额，其中的一定时期指一年内或投资项目建设的整个年限内。其关系式为：现金净流量=销售收入-付现成本-所得税=销售收入-（成本-折旧）-所得税=利润+折旧-所得税=净利润+折旧例如：某家庭农场投资一项畜牧特种养殖项目，经过计算该方案投产后年销售收入10万元，年销售成本8.5万元，其中折旧2万元，项目免所得税。计算该项目年现金净流量。付现成本：8.5-2=6.5万元利润：10-8.5=
农村财务会计 2017年10期2017-10-18
- 浅析基于现金流预算体系的央企资金管理
括经营活动现金净流量、投资活动现金净流量以及筹资活动现金净流量。（一）经营活动现金净流量的预计由于央企对产值（收入）、利润指标的严格考核，在宏观经济环境保持稳定的情况下，央企将会致力于确保年度产值（收入）、利润的实现，因此以收入、利润为出发点编制央企现金流预算具有较高的准确性。预算期经营活动现金净流量=预算期净利润×净利润现金平均比率其中，净利润现金平均比率采用预算期前三年净利润现金比率的平均数，这是为修正现金净流量年度波动性的影响，即：净利润现金平均比率
商情 2017年26期2017-07-28
- 会计准则持续趋同研究
资产 经营现金净流量一、引言所谓“趋同”，即向某一点聚拢的趋势及效果。在会计相关问题上，国际会计准则委员会于1973年进行了会计准则国际趋同的相关概念界定，旨在调和各国会计准则之间的不同特点，促进会计国际准则的协调一致化，最大限度地促进国际间因会计问题所产生的龃龉与障碍，促进国际经济与贸易持续平稳发展。会计准则国际趋同是较长时期内会计理论与实践不断完善的结果。自1993年开始，国际会计准则委员会(IASC)开始进行会计新准则的设计与制定。其后，国际会计准则
绿色财会 2017年2期2017-06-05
- 企业价值评估的现金流量比率分析及研究
营过程中的现金净流量与本期到期债务之间的比值，本期到期债务，是指本期到期的长期债务和本期应付票据，通常情况下，这两种债务是不能展期的，必须到期就偿还。(2)现金流动负债比：指的是经营现金净流量比上流动负债所得出的数值。这个指标反映的是企业当期的营业现金流量可以偿还短期债务的能力。(3)现金债务总额比：指的是营业现金净流量比上债务总额得到的数值。这个指标指的是企业在经营活动中获得的现金保障企业总体债务的程度，比率越高，则表明企业可以承担债务的能力越强。2 赢
现代商贸工业 2016年3期2016-12-30
- 渠道流量及流量分段的计算原则和方法
量；分配流量；净流量1 关键词解释1.1 设计流量：设计流量等于灌溉净流量Q净除以本级渠道至田间的灌溉水利用系数η本田：(1)1.2 分配流量分配流量是在渠道流量分段及节点流量图的分析计算中应用的一个流量概念。以干渠为例说明分配流量这个概念产生的缘由。在干渠的流量分段计算时，干渠设计流量与下级渠道支渠流量之间要进加、减法运算，按照水量平衡分析的基本概念，水量的加减计算应在同一个计算断面上进行，不同断面上的量，不能直接进行计算，应通过折算到同一断面后方可计算
黑龙江水利科技 2016年10期2016-12-23
- 谈现金流量表的分析
，投资活动现金净流量为负数；如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，要根据具体情况分析。1.3 筹资活动产生的现金流量分析一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业
小品文选刊 2016年17期2016-12-06
- 企业不同销售方式的差异分析
——基于企业税负与现金净流量的分析
企业税负与现金净流量的分析龚雅洁1，绳朋云2，靳继刚1(1.石家庄邮电职业技术学院 会计系，河北 石家庄 050031；2.河北地质大学 华信学院，河北 石家庄 050031)在目前竞争激烈的市场经济环境中，许多企业为了维持或扩大自己商品的市场份额，往往采取多种多样的销售方式，以达到促销的目的，而且随着经济的发展以及互联网时代的来临，销售形式也越来越多。基于企业税负与现金净流量的基础上对9种销售方式从企业税负与现金净流量两个方面进行了分析与研究。研究发现税
河北地质大学学报 2016年3期2016-10-14
- 基于时间序列的我国对外直接投资对出口贸易的影响分析
国对外直接投资净流量和出口额数据①数据来源：对外直接投资净流量来源于http://www.unctad.org/Templates/Page.asp?intItemID=1923&lang=1；出口额来源于中国统计年鉴。（单位：亿美元），通过时间序列的协整分析，发现我国对外直接投资对出口额产生的影响。其中，选择对外投资净流量而不选择存量，保持和出口额流量数据性质的一致，有利于回归结果的分析。本文采用一元线性回归模型，模型如下EX=β*0DI+c+μ：其中β
市场周刊 2015年8期2015-12-29
- 现金股利政策与上市公司业绩关系的实证分析
加每股经营现金净流量指标，从而组成衡量上市公司经营业绩的财务指标体系。同时，现金股利变量的衡量指标采用上市公司当年度每10股的现金股利发放金额（见表1）。表1 因变量与自变量的解释和说明根据研究要求，本文选择了2012年与2013年沪深两市派发过现金股利的上市公司，并且剔除B股上市公司、ST与*ST上市公司和金融行业上市公司，组成1 702个研究数据的研究样本。本文研究所用到的变量数据均来自于上海证券交易所、深圳证券交易所和Wind金融数据库。四、实证分析
商业会计 2015年1期2015-09-18
- 基于长期投资决策的单因素敏感性分析
项目的未来现金净流量的现值与原始投资额现值之间的差额，该指标揭示了投资项目与企业财富绝对额的增加的关系，使得投资决策分析与股东财富最大化的企业经营目标保持一致；内部报酬率就是使得项目的净现值为零时的报酬率，该指标不需要事先确定折现率，减轻了应用的难度。在单一项目可行与否的投资决策分析中，净现值与内部报酬率的评价结果总是一致的，即项目可行，净现值大于零，内部报酬率大于项目的折现率。另一方面，折现率、项目计算期和现金净流量又是影响长期投资决策的3个重要因素，在
中国管理信息化 2015年17期2015-06-08
- “营改增”对企业财务管理的影响
经营成果、现金净流量等带来较大影响。一、对资产、负债等财务状况的影响根据现行的增值税条例和企业会计制度规定，企业购置的原材料、机械设备等资产所包含的进项税额允许抵扣，不计入资产，而税改前购置的原材料等按买价全部计入存货等资产项目，因此税改后资产总额较前有所减少。另外，虽然在税改前后试点企业缴纳的营业税和增值税均在“应交税费”科目（属于负债）反映，但是由于两者金额不一致而导致其对负债总额的影响不同。例1：某运输公司为增值税一般纳税人，2013年完成运输额 5
商业会计 2015年7期2015-05-15
- 企业现金流量表及其分析
其所包含的现金净流量在表达和反映企业经营状况上比利润表更加真实、可靠和客观。伴随着市场经济体制的进一步完善，企业财务报表使用者在进行管理决策时越来越重视现金流量表所包含的企业财务信息，依靠现金流量表来分析和把握企业整体财务状况，减少投资和决策失误，提高决策科学性。正是基于此，企业管理者更应当进一步挖掘现金流量表所蕴含的财务信息，积极利用其中的信息资源来为管理决策服务，以此来确保企业的顺利发展和运营。一、现金流量表分析注意事项(一)结合企业具体的投资活动、筹
财经界(学术版) 2015年21期2015-03-19
- 净利润与经营活动现金净流量偏离原因探析
和经营活动现金净流量是利润表和现金流量表中两个重要的经济指标，但是二者既有区别又存在着密切联系。两者从编制原理来说就存在着差异。众所周知，净利润是收入减去成本费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性支出原则等来进行的。由于收入与费用是按其归属来确认的，而不管是否实际收到或付出了现金，以此计算的净利润常常使一个公司的盈利水平与其真实的财务状况不符。因此，净利润和经营现金净流量是两个从
当代经济 2015年3期2015-03-12
- 现金流不确定状态下财务指标IRR的应用探析
是建立在对现金净流量值给出确切估计的基础上，但在实际经营活动中现金净流量存在着很多不确定性，往往是不能确切地估计出来。在此基础上考虑了各期现金流是概率排序型、各期现金净流量值是一个区间数以及各期现金净流量满足特定的概率分布这三种不确定状态下的IRR应用情形，使其能够更加贴近现实，提高项目评估的准确性。内含报酬率;现金净流量;项目可行性长期投资决策分析中有两种最常用的专门方法即净现值法(NPV)与内含报酬率法(IRR),前者在理论基础及计算方法两方面都要优于
盐城工学院学报（社会科学版） 2015年4期2015-02-27
- 购货对象纳税人身份选择的纳税筹划:现金净流量法
额，从企业现金净流量的角度考虑，在销售额一定时，只需要比较购进货物含税价格的高低来决定企业的购货对象。而一般规模纳税人在选择购货对象时，由于购货对象纳税人身份的不同会对购货企业的最终的现金净流量有影响，因此购货企业可以通过选择不同身份的购货对象纳税人来进行纳税筹划。1 一般规模纳税人选择购货对象纳税人身份的纳税筹划购货企业为一般规模纳税人，根据购货对象的三种不同身份，可以具体从下面三个方面进行分析。第一，假定购货企业对外销售取得含税销售额为A，增值税税率为
东华理工大学学报(社会科学版) 2014年3期2014-12-18
- 我国银行类上市公司现金流量表分析
，经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。在市场为发展时期，经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营
大众科技 2014年3期2014-08-29
- 灌溉渠道流量计算与分析
.1 渠道田间净流量该流量是指渠道应该达到田间的流量，或者说田间实际需要的渠道流量，用Q田间净表示。1.1.2 渠道净流量和毛流量对一个渠段而言，段首处的流量为毛流量，段末处的流量为净流量;对一条渠道来说，该渠道引水口处的流量为毛流量，同时自该渠道引水的所有下一级渠道分水口的流量之和为净流量。毛流量和净流量分别用Q毛和Q净表示。渠道的设计流量应该是毛流量。1.1.3 渠道损失流量该流量是指渠道在输水过程中损失掉的流量，用Q损表示。渠道的毛流量、净流量和损失
黑龙江水利科技 2013年2期2013-10-24
- 论上市公司利润表与现金流量表的有效结合
回笼，经营现金净流量大幅增加，本着回报股东的原则，企业会向股东支付巨额股利，造成一定量的现金流出；衰退期：销售收入萎缩，经营出现亏损，现金流量下降，企业考虑战略撤退，收回投资，各项现金流量均呈下降趋势。（二）盈利质量的分析如果某一时期净利润和净现金流量出现较大的差额且没有合理纰漏说明，企业就存在操纵利润的可能性，如虚构收入或提前确认收入、低估当期销售成本、期间费用资本化以及蓄意隐藏利润等。因此，分析者应借助相关比率指标来甄别企业的创造性会计，相关指标分析如
时代金融 2013年9期2013-08-15
- 基于现金流量表的公司财务状况分析
11年经营活动净流量：2009年比2008年下降了23.01%，2010年虽比2009年增长了51.02%，但2011年比2010年又下降了63.27%。2008—2011年，经营活动现金净流量占经营活动现金流入量的比值分别为0.73%、0.52%、0.70%、0.24%都体现出这种结果）。二是投资活动现金流入与流出比有逐渐拉大的趋势。投资活动现金流出额的绝大部分均用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产所需的资金，表明集团公司近几年正处于扩大生产的阶段。
当代经济 2013年20期2013-08-11
- 新会计制度下医院现金流量表的功能及财务分析
质量及影响现金净流量的因素。医院的损益表是按照权责发生制原则编制的。它不能反映医院经营活动产生了多少现金，通过编制现金流量表，掌握经营活动产生了多少现金，并与净损益相比较，可以从现金流量的角度了解损益的质量，并进一步判断，是哪些因素影响现金收入，从而为分析和判断医院的财务前景提供信息。2.2 对医院现金流量表的分析能为医院管理决策的提供依据从医院经营管理的需要来看，财务管理已经成为一项重要的内容。反映一个医疗机构的获利性以及真实财经状况的数据不全是会计报表
池州学院学报 2012年5期2012-08-15
- 公路试验检测企业现金流量与净利润差异原因及对策
80万元，现金净流量却仅有42万元。这就需要对其影响因素进行深入分析，并给出相应对策。一、公路试验检测企业现金流量的特点公路试验检测企业的现金流量不同于其他生产型企业。其现金流入包括：第一，经营活动产生的现金流入，包括提供试验检测服务所产生的服务费收入，收到的与其他经营活动有关的现金等企业暂时增加的现金流入。第二，投资活动所产生现金流入。第三，筹资活动产生的现金流入，包括企业在成立和扩张时发生的向债权人借款产生的现金流入和股东投资、增资扩股时的现金流入。现
中国乡镇企业会计 2012年2期2012-07-19
- 浅谈净利润和现金净流量指标与企业盈利质量的关系
谈净利润和现金净流量指标与企业盈利质量的关系安徽省财政厅监督检查局 徐义平张 文现代企业经营的主要目标是追求股东财富最大化，而企业财务会计报表中净利润和现金净流量两项指标是反映企业在一定时期内的经营成果的关键性指标，也是衡量一个企业盈利水平和盈利质量的重要标志，一方面，对股东和其他财务会计报表使用人而言，正确理解净利润和现金净流量的概念，并利用净利润和现金净流量对企业的盈利质量做出正确评价，显得尤其重要；另一方面，对企业经营者而言，通过协调净利润和现金净流
财政监督 2012年14期2012-07-08
- 基于系统动力学的企业现金流预测研究
型共有经营现金净流量、投资现金净流量、筹资现金净流量、现金和留存利润等 5个水平变量,9个流速变量及 13个辅助变量。四个模块既可以相互依存又可独立运作形成一个整体。崔：在对钢琴家蒂博代（Jan Yves-Thibaudet）的一篇访谈中，他曾谈过他与您相仿的坐姿。他说这是法国钢琴学派对手指跑动技术的一个解决方案。但我们知道，在历史上，这样的技术往往导致了钢琴家的伤病，这也使得倡导放松、转动与大肌肉群发力的亚历山大技术（Alexander Techniqu
华东经济管理 2011年8期2011-12-19
- 对现金流量表分析的研究
现金流出及现金净流量等信息的报表。它所提供的会计信息有助于会计信息使用者较准确地评价企业的财务实力及投资价值，并有助于其正确地进行经济决策。但是，会计信息使用者必须对现金流量表进行有效的分析，才能将现金流量表上的数据转换成有用的信息。而就目前对现金流量表运用情况来看，人们在对现金流量表进行分析时往往过于注重分析方法，而不注意分析目的和内容；在分析方法上过于注重比率（指标）分析法，而未注意其他方法的运用。笔者认为，我们在进行现金流量表分析时，不仅应注意各种分
中国科技信息 2011年7期2011-10-26
- 企业价值评估在股票投资中的应用
法中的股权现金净流量模型评估上市证券公司不同增长率下的企业价值，即其内在价值，及其对应的股价中心轴线。投资者可据此进行投资决策。企业价值 内在价值 企业价值评估我国证券化率从2006年的42%一举突破100%，达到目前的140%左右水平，但证券市场的巨幅波动，让大多数投资者无法估量中国资本市场的价值，无法估量某只股票的投资价值，致使投资者的投资带有一定的盲从性。为了给投资者提供投资决策依据，有必要采用科学的估值方法对上市公司进行价值评估，以此将投资者的目光
财经界(学术版) 2011年3期2011-10-24
- 灌溉渠道的设计流量计算与分析
（道）毛流量和净流量的比值。灌溉水利用系数：实际灌入农田的有效水量和渠道引入水量的比值。灌水定额：单位灌溉面积上的一次灌水量或灌水深度。灌水模数：也称为灌水率，系单位灌溉面积需要的灌溉净流量。田间水利用系数：田间水利用系数是实际灌入田间的有效水量和末级渠道放水量的比值。还有透水系数和透水指数，可根据土壤土质查阅相关资料获得。3 渠道设计流量的推算方法3.1 轮灌由于轮灌一般在斗渠以下才实行，所以这里主要讨论支渠以下的轮灌渠道的流量设计。由于轮灌渠道是由上级
陕西水利 2011年4期2011-07-19
- 浅谈现金流量表的分析
业经营活动现金净流量的正值很小，表明经营活动带来的现金流入只能弥补付现成本，而不能完全补偿当期发生的固定资产折旧、无形资产摊销等非付现成本，企业的再生产能力将受到威胁。如果正数较大，表明企业有较强的营运能力，企业的主营业务长期发展趋势较好，可以适时地扩大在生产规模。（2）如果企业经营活动中产生的现金净流量为负数，表明企业经营活动本身所产生的现金流入不足以应付经营活动自身的现金流出，企业的生产状况不佳。在短期内，企业可以通过投资活动，特别是筹资活动取得维持正
中国乡镇企业会计 2011年9期2011-07-12
- 自由活塞式斯特林制冷机压缩活塞间隙密封泄漏的数值模拟
个周期内的质量净流量qnet，m。质量净流量qnet，m的计算方法是将该时间步与前39个时间步的流量求和，再乘以周期T。然后进入下一个时间步的计算。当有连续5个时间步计算得到的净流量变化不大时，认为此时的净流量为当前工况条件下的净流量。计算了活塞位移波与压力波的相位差φc=40°、密封间隙h=14 μm、频率 f=60 Hz、充气压力 pa=3 MPa、压比r=1.35工况下密封间隙内流动情况，并通过在一定范围内改变上述5个变量中的某一个变量，观察该变量对
低温工程 2011年3期2011-02-26
- 现金流量表及其分析指标研究
质量及影响现金净流量的因素；并对以权责发生制为基础的会计报表进行了必要的补充，增强会计信息的可比性。现金流量表弥补了资产负债信息量的不足，现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。另外，与企业有密切关系的部门与个人投资者、银行、财税、工商等不仅需要了解企业的资产、负债、所有者权益的结构情况与经营结果，更需要了解企业的偿还支付能力，了解企业
中国乡镇企业会计 2010年7期2010-08-05
- 试论基于现金流量的企业财务风险控制
活动产生的现金净流量小于零的情况。这种情况的出现一般都是因为本企业经营与投资活动在现金流量方面运转非常好，或者是企业在本会计期间集中发生了支付筹资费用和分配股利或利润以及偿还债务等业务。但是值得注意的是，该阶段产生的现金净流量小于零，也可能是企业扩张方面或者企业在投资没有更多作为的一种表现。其次是筹资活动产生的现金净流量大于或等于零的情况。这就意味着该企业在偿还其自身的债务、支付筹资费用以及分配和偿付股利、利息等等方面所支付的现金之和小于等于本企业在发行债
中国乡镇企业会计 2010年8期2010-07-13
- 水田灌区现代农业建设措施与增产效益初估
续灌渠道的田间净流量，再自下而上逐级计入输水损失水量，推算各级渠道的设计流量。支渠的设计田间净流量采用下式：式中：Q支田净为支渠的田间净流量，m3/s;A支为支渠的灌溉面积，666.7 hm2;q设为设计灌水率，q设=0.66 m3/s/666.7 hm2。由支渠分配到每条斗渠的田间净流量：式中：Q斗田净为斗渠的田间净流量，m3/s;n为每个轮灌组斗渠的条数。3.2 断面计算根据地形条件、水位要求等因素设计渠道横断面，渠道横断面采用梯形断面，水力计算采用明
黑龙江水利科技 2010年4期2010-06-08
- 不同酪蛋白添加水平对湖羊肠系膜排流组织、门静脉排流组织中游离氨基酸和肽结合氨基酸净流量的影响
FAA与PAA净流量的影响,为小肽营养理论提供参考依据。1 材料和方法1.1 试验动物选取3只体况良好的成年空怀母湖羊,体重（35±3）kg,安装肠系膜静脉插管（共2根,分别用于灌注和采血）、门静脉插管和颈动脉插管。1.2 试验饲粮与饲养管理基础饲粮组成及营养水平见表1,按粗精比7∶3配制。A组饲喂基础饲粮,较高水平的蛋白质饲粮由酪蛋白调节（食用级干酪素,粗蛋白质92.03%）,酪蛋白添加量分别为3.0%（B组）、6.0%（C组）、9.0%（D组）。4组饲
动物营养学报 2010年6期2010-04-17
- 现金流量表分析刍探
流出结构和现金净流量结构。现金流量结构分析就是以这三类结构中某一类或一类中某一个项目占其总体的比重所进行的分析，故也称比重分析。对现金流量表进行结构分析是企业财务分析的基础环节。现金流入结构反映经营活动、投资活动和筹资活动这三类活动的现金流入在全部现金流量中的构成和所占的比重;以及在这三类活动中的各个项目，在该类的全部现金流入中的构成和所占的比重。现金流出结构反映经营、投资活动和筹资活动这三类活动的现金流出在全部现金流出活动中的构成和所占的比重;以及在这三
三峡大学学报（人文社会科学版） 2010年2期2010-04-12
- 股权分置改革对会计信息质量的影响
股经营活动现金净流量；CFIit：t年第i个股票每年年底的每股投资活动现金净流量；CFFit：t年第i个股票每年年底的每股筹资活动现金净流量；εit：随机误差。三、样本选择与数据来源从上海证券交易所上市的公司中选取A股制造业上市公司作为研究样本。考虑到2005年开始股改及2008年股改基本完成的现状，本文选取2004年和2009年的数据，同时考虑以下几点原则：1、剔除数据不全的公司；2、剔除ST类公司；3、剔除EPS小于0的公司；4、保留2004年和200
合作经济与科技 2010年16期2010-03-03
- 中国新会计准则国际协调效果研究——基于会计信息可比性的视角
资产和经营现金净流量这三项指标进行分析,对中国国际会计协调的效果进行检验。一、文献回顾、研究设计和研究假设(一)文献回顾徐经长(2009)③徐经长、王志超:《中国国际会计协调研究述评》,《经济理论与经济管理》2009年第 1期。认为中国会计准则国际协调与会计信息质量的相关研究主要分为价值相关性研究、可比性研究和谨慎性研究三类,而会计信息可比性是信息使用者做出理性决策的基础,这方面的研究主要分为对《企业会计制度》及其具体会计准则(以下简称“旧会计准则”CAS
山东大学学报（哲学社会科学版） 2010年4期2010-01-11
- 现金流量表
期经营活动现金净流量与上期比较,增长率越高,说明企业成长性越好。(二)投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入,投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量,投资活动现金净流量为负数,但如果企业投资有效,将会在未来产生现金净流入用于偿还债务,创造收益,企业不会有偿债困难。因此,分析投资活动现金流量,应结合企业目前的投资项目进行,不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。(三)筹资活动产生的现金流量分析。在分析时,可将吸
活力 2009年18期2009-06-08
- 对现金流量表指标的分析研究
、每股经营现金净流量、折旧摊销影响系数、现金净流量增长率、现金流人流出比率等。获现能力分析指标中具代表性的指标,主要有以下几项:(1)销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额该比率反映每元销售得到的净现金,即销售收入的货款回收率,既可从一个方面反映公司生产商品的市场畅销与否,又从另一个侧面体现了公司管理层的经营能力。其数值越大越好。(2)每股营业现金净流量=经营活动现金净流量/普通股股数该指标反映流通在外的每股普通股的资金流量,它通常高于每股收益,但不能替
价值工程 2009年10期2009-04-07