注册会计师
- 会计师事务所在IPO审计中的改善对策
PO审计；注册会计师；改善对策IPO审计是一项复杂、繁琐的综合性业务项目，承接IPO审计业务后，会计师事务所相关工作人员常面临繁复、复杂的工作任务，承担拟上市企业、证监会、审计署等多方面的压力，因为IPO审计多以团队形式完成，以确保各项IPO审计流程的有效落实。近年来部分“违法”IPO审计操作使得不符合IPO条件的公司成功上市，这对国内市场造成诸多影响，所以本文主要从会计师事务所及IPO审计的简述、会计师事务所在IPO审计中面临的问题、IPO审计的改善对策
中国集体经济 2023年24期2023-08-23
- 注册会计师对企业内部控制审计之浅谈
关重要的。注册会计师在对企业進行内部控制审计的过程中，会面临审计信息披露不全面、审计方法更新不及时等问题，本文针对注册会计师在进行企业内部控制审计工作时产生的问题提出相应的规范性意见和对策。［关键词］注册会计师；内部控制审计；内部审计；合规性；风险防范；自我评价［中图分类号］F23文献标志码：A注册会计师对企业内部控制进行审计，不仅能够为企业的内部控制工作提供客观、独立的鉴证，让企业能够直观地对自身内部控制制度的建立和落实有全面的了解，还能够促进企业在审计
南北桥 2023年11期2023-07-06
- 数字经济时代的注册会计师审计：影响与应对
析， 对于注册会计师审计而言， 工作理念、 工作内容、 工作方式、 工作能力都将发生深刻的变革。“大智移云物区”信息技术的应用对企业会计工作产生了影响， 进而影响到注册会计师的审计工作。基于数字经济对注册会计师审计工作影响的研究， 本文还特别分析了数字经济对会计四大假设和六大要素审计的影响。数字经济正成为“双循环”新发展格局下新的经济增长点， 高校将进一步培养“业财融合”的复合型会计信息化人才， 会计师事务所将朝着创新与多元化方向发展， 行业协会将加强规范
财会月刊·上半月 2023年1期2023-05-30
- 会计师事务所审计失败案例
审计失败；注册会计师；审计质量；会计师事务所中图分类号：F239 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2023）01-0116-03一、审计失败概述（一）审计失败的定义审计失败是指审计人员在审计过程中因未能按照审计准则、法律规定进行审计或者未能发现被审计单位财务信息不实甚至发生财务舞弊的行为，从而发表了不恰当的审计意见。审计失败主要分为两种情况：一种是上市公司进行了财务造假而审计人员没有发现，另一种是审计人员在审计过程中发
经济研究导刊 2023年1期2023-05-30
- 审计产品经济属性、委托制与独立性缺失治理
陵【摘要】注册会计师审计制度是资本市场的基本制度。本文运用公共经济学理论分析发现， 资本市场上的基本审计产品是纯公共产品。在现行审计委托制下， 由对财务报告的可靠性、 完整性负责的一方委托注册会计师， 导致审计独立性缺失， 使得审计质量主要依赖于注册会计师的职业道德， 审计报告成为“信用品”。对此， 本文提出两项治理措施： 一是建立由审计产品的使用者购买注册会计师审计产品的使用者委托制； 二是在审计署设立“公众利益实体审计司”， 采用授权委托制， 由政府购
财会月刊·上半月 2023年3期2023-05-30
- 退市新规下ST企业审计风险研究
市新规下，注册会计师审计ST企业时的审计风险以及与之相关的重点审计领域，论文采用了案例分析的方法，对大华会计师事务所审计广东榕泰实业股份有限公司的案例进行研究。通过对案例企业审计风险的研究发现，退市新规的出台使得注册会计师与企业间的矛盾升级同时也的确增加了审计风险，新增了非经常性损益科目及营业收入等的审计重点领域。最后基于论文的研究内容提出了几点解决对策，对注册会计师审计ST企业降低审计风险起到一定参考作用。【关键词】退市新规；审计风险；注册会计师；ST企
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年5期2023-05-22
- 注册会计师勤勉尽责认定与审计失败关联问题研究
前，人们对注册会计师未勤勉尽责与审计失败问题给予更多关注与研究，有助于提醒注册会计师更加明晰自身的法定职责和义务，避免在鉴证结论中仅采用“已勤勉尽责”等形式化的表述来逃避自身应承担的审计责任与义务，也将有利于监管机构乃至司法机关在司法实践中提升其判决结果的公信力，进而有利于呼吁社会中介组织在资本市场中为上市公司提供高质量审计服务。由于注册会计师未勤勉尽责的现实认定案例主要源于证监会行政处罚决定书，文章通过分析证监会处罚公告认定注册会计师未勤勉尽责的具体事项
会计之友 2022年24期2022-12-22
- 会计师事务所审计连带赔偿法律责任比较研究
证券市场中注册会计师审计法律责任的定性与定量出台更明确的法律法规与实务判例。 【关键词】 会计师事务所; 注册会计师; 审计; 连带责任; 民事赔偿【中图分类号】 F239;F230 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）14-0107-05一、引言随着2020年《中华人民共和国证券法》、2021年《中华人民共和国刑法第十一修正案》的相继施行，以及针对上市公司和会计师事务所的证券集团诉讼的兴起，会计师事务所和注册会计师审计执
会计之友 2022年14期2022-07-05
- 我国注册会计师行业发展主要问题及成因研究
不断发展，注册会计师成为就业热点，但是随着就业人数的激增，成为我国公共监督系统的中坚力量，其整个行业工作质量对我国企业经济发展起到非常重要的作用，但是目前我国注册会计师行业发展还存在着问题和不足，本文通过对问题出现的原因进行深入分析，探究具体解决的对策，为促进我国注册会计师行业规范、持续发展提供思路与参考。关键词：注册会计师;行业发展;主要问题;对策研究前言：近年来，注册会计师行业频频被曝光涉嫌企业财务审计造假，严重影响了注册会计师的社会公信力，也对整个行
科学与财富 2022年9期2022-07-02
- 会计师事务所人才流失问题研究
济的发展，注册会计师在保障市场经济有序运行中发挥着越来越重要的作用。会计师事务所依靠专业的人才提供针对性的服务，人才和知识对会计师事务所的持续发展产生重大影响。关键资源的优势和特色是会计师事务所竞争力强弱的决定性因素，人才流失问题值得会计师事务所深入思考、积极应对，如何留住优秀人才、促进会计师事务所的发展成为他们关注的问题。本文对会计师事务所面临的人才流失问题展开研究，通过分析原因，提出相应的对策。关键词 会计师事务所；注册会计师；人才流失DOI： 10.
航空财会 2022年3期2022-06-26
- 会计师事务所民事赔偿责任再思考
表， 由于注册会计师未能勤勉尽责而出具不实审计报告， 会计师事务所被法院依法判决承担连带民事赔偿责任的案件越来越多， 与资本市场的“看门人”“经济警察”的角色定位严重不匹配。 《注册会计师法》与审计准则之间关于“证明”与“合理保证”规定的责任偏差， 引发了公众“预期差异”及司法“无所适从”等问题， 亟需厘清审计准则的地位以及勤勉尽责的标准。 当然， 针对法律规范中关于出具不实报告主观状态的认定分歧， 则有必要细化不同过失类型的具体标准， 通过法律条款的修订
财会月刊·下半月 2022年6期2022-06-25
- 会计师事务所人才吸引力探析
摘 要】注册会计师行业是典型的智力密集型服务行业，注册会计师行业的竞争从根本上讲是行业人才的竞争。当前，由于政策调整、市场变化，尤其是会计师事务所自身文化建设不到位、管理机制不健全、保障体系不完善等，导致事务所特别是中小所的人才吸引力出现不同程度的下降已是不争的事实。增强会计师事务所的人才吸引力应当遵循以人为本、市场导向、统筹兼顾的基本原则。论文从文化建设、管理机制、保障体系3个方面对增强会计师事务所人才吸引力面临的突出问题进行了剖析，并提出了相应的改进
中小企业管理与科技·上旬刊 2022年4期2022-06-20
- 提高注册会计师审计独立性的研究
独立性，是注册会计师真实客观发表审计意见的基础。审计独立性受到多方因素的影响，本文从审计双方关系、会计师事务所、注册会计师职业道德三个层面，分析注册会计师审计独立性缺失的原因，并提出相关改进措施。关键词：审计独立性;注册会计师;职业道德一、前言注册会计师审计独立性包括实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立要求注册会计师与被审计单位不存在利害关系，目的是要求注册会计师在审计时保持公正中立的执业态度，不受影响的发表专业性意见，是一种无法计无形的精神独立。而形
快乐学习报·教师周刊 2022年20期2022-06-18
- 注册会计师参与政府财务报告审计探析
政府审计和注册会计师审计的相互协作， 政府审计和注册会计师审计在实施政府财务报告审计的过程中分别扮演着不同的角色。 本文沿着“理论溯源——现实需求——模式选择”的思路， 首先综合运用审计基础理论、竞争优势理论、协同理论、交易成本理论等理论， 剖析注册会计师参与政府财务报告审计的内在逻辑; 然后， 立足于政府审计机关和注册会计师的视角， 分别探讨两类审计主体对注册会计师参与政府财务报告审计的需求。 在此基础上， 以政府购买审计服务为逻辑线索， 提出注册会计师
财会月刊·上半月 2022年10期2022-05-30
- 会计师事务所注册会计师的激励模式探讨
，依法承担注册会计师业务，专业水平较高，发挥着重要的作用。优质的人力资源是事务所发展的重要基础，但在传统发展过程中受传统理念因素影响，部分会计师事务所的注册会计师激励机制尚不完善，造成人才流失严重，不利于会计师事务所发展。基于此，论文从会计师事务所注册会计师激励模式入手，深入分析其特点，明确传统模式中存在的问题，结合激励模式设计原则，针对性提出合理的创新策略，旨在为我国注册会计师行业发展奠定良好的基础。【关键词】会计师事务所;注册会计师;激励模式【中图分类
中小企业管理与科技·下旬刊 2022年6期2022-05-30
- 注册会计师诚信问题的产生根源及治理措施研究
要：诚信是注册会计师在行业中履约的立身之本，多年以来，注册会计师因为审计失信而被行业惩戒，甚至是被追究刑事责任的案件时有发生，诚信问题成为了制约注册会计师行业发展的根本所在。本文通过对注册会计师诚信问题产生的原因进行再研究并提出相应的改进建议，希望对提升行业的诚信度和公信力提供一定的参考作用。关键词：注册会计师;问题根源;治理措施近年来，我国国民经济取得了质的飞跃，产业结构改革也取得了显著的成果。服务业乘着改革的春风，逐渐取代工业成为国内 GDP 占比最高
国际商业技术 2022年6期2022-05-23
- 新冠肺炎疫情背景下注册会计师面临风险与应对策略研究
地的爆发给注册会计师行业造成了不小的影响，注册会计师作为维护资本市场稳定的重要组成部分，如何在类似突发事件中快速反应，减少影响显得尤为重要。因此，本文通过分析新冠肺炎疫情给注册会计师行业产生的负面影响，为行业未来的应对提出了几，点实质性建议。关键词：新冠肺炎疫情;注册会计师;审计风险ー、引言2020年初，新冠肺炎疫情的爆发给各行各业都带来了不小的冲击，虽然在党中央的坚强领导下，我国在抗击新冠肺炎疫情中取得了阶段性的胜利，但目前，由于境外疫情仍在进一步扩张，
湖北经济学院学报·人文社科版 2022年2期2022-04-11
- 基于注册会计师勤勉尽责视角的审计失败反思
璐摘 要：注册会计师作为独立第三方，在维护我国市场经济秩序、推动“新兴加转轨”形式下我国经济高质量发展等方面做出了杰出贡献。然而近年来，注册会计师审计失败事件频繁发生，将注册会计师勤勉尽责问题推向了风口浪尖。文章以立信会计师事务所连续审计失败事件为研究对象，以理性经济人理论、博弈论和舞弊三角理论为基础，从注册会计师勤勉尽责缺失角度探讨审计失败的根源;并从加强注册会计师职业道德培养、健全会计师事务所激励机制以及增加会计舞弊违法成本等方面构建利益制衡机制，约束
中国市场 2022年12期2022-04-04
- 加强江苏省注册会计师行业监管的研究
以有效规范注册会计师行业审计咨询服务行为，防止财务造假，维护市场经濟健康有序运行。近年来，企业会计信息失真、上市公司财务造假等现象不断发生，暴露出注册会计师行业存在着审计质量失控问题，亟待实施高效的外部监管。同时，行政审批管理领域的“放管服”改革创新和严肃财经纪律的决策部署，以及近期国务院办公厅30号意见的出台，都对注册会计师行业监管提出了更高要求。通过明确行业监管概念，运用信息不对称、负外部性效应理论，梳理中外注册会计师行业监管体制，分析江苏省注册会计师
现代管理科学 2022年1期2022-04-03
- 净化审计环境 推动良法善治
人民共和国注册会计师法修订草案（征求意见稿）》、深入思考当前注册会计师行业发展所面临的突出问题的基础上， 本文从十个方面提出修改该征求意见稿的政策建议， 包括： 立法宗旨， 鉴证业务种类和保证程度， 注册会计师职业道德和专业胜任能力， 会计师事务所组织形式、治理机制和内部管理， 执业准则， 配合单位和机构及其法律责任， 执行延伸程序和引入法证会计， 监督管理， 特定实体审计， 法律责任。【关键词】注册会计师法;鉴证业务;非鉴证业务;会计师事务所;注册会计师
财会月刊·上半月 2022年3期2022-03-27
- 新冠疫情下上市公司年报审计：风险与应对
审计风险;注册会计师;年报审计【中图分类号】F239 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2022）06-0083-5自新冠疫情爆发以来， 全球经济活动受到较大影响。 对于企业而言， 疫情导致其主营业务收入锐减、资金周转停滞、资产减值风险增大， 企业的持续经营能力受到严重冲击。 基于此， 国家出台了一系列应对新冠疫情冲击的优惠政策和措施。 尽管如此， 在重重压力下， 企业的财务报表能否真实公允地反映企业的财务状况、盈利情况
财会月刊·下半月 2022年3期2022-03-26
- 审计分析程序的运用探讨
看门人”，注册会计师在该案例中存在许多值得反思之处。注册会计师在对康美药业年报审计中风险评估程序的实施不充分，对康美药业的营业收入确认、银行存款函证、有形资产监盘等关键审计程序的执行不到位，没有做到应有的职业谨慎，所以在该案中难辞其咎。如何从康美药业案件中吸取教训，有效运用分析程序揭示被审计单位的重大错报风险，为注册会计师设计和实施审计程序提供指导，进而降低审计风险具有重要意义。【关键词】康美药业；注册会计师；分析程序【中图分类号】F239一、分析程序的适
国际商务财会 2022年2期2022-03-09
- 供应商评估制度对注册会计师审计质量的改善
摘要】提高注册会计师审计质量是资本市场的一项重要任务。 作为三大自由职业之一的注册会计师， 由于其业务安排的特殊性， 很难从需求者的角度来提高其业务质量。 以TB集团年报审计案例为背景， 运用良好的董事会治理架构， 通过董事会审计委员会安排的供应商评估制度， 对某国际会计师事务所连续五年的审计质量进行评估， 促进其不断提高服务质量， 从而为如何改善注册会计师审计质量开辟一条新的途径。【关键词】供应商评估制度;审计质量;公司治理;注册会计师【中图分类号】 F
财会月刊·上半月 2022年2期2022-02-28
- 注册会计师行业监管研究
，中国登记注册会计师业务已经获得了世界瞩目的成绩。中国的登记注册会计师事务所业务一直是社会主义现代化市场体系建设中的一部分，在企业改革、部门转移职责、推动中小企业经济蓬勃发展转化经营机制、公司的改造和蓬勃发展、财税改革和保障社会经济秩序和证券市场等方面，充分发挥了难以取代的功能。根据中注协发布的相关资料，截至2018年底，中注协个人会员超过25万人，全国共有会计师事务所9005家。在事务所规模逐步壮大，执业数量不断创新高的今天，由于近期资本市场上财务数据造
商业2.0-市场与监管 2022年2期2022-01-09
- 注册会计师新业务拓展问题研究
高速发展，注册会计师行业面临愈加激烈的竞争，而传统审计业务存在着局限性，为了增强行业竞争力，拓展新业务成为必然趋势。另外，我国审计业务和非审计业务比例失衡，拓展新业务是适应市场和经济发展的举措，也是推进注册会计师行业国际化发展的必然需要。本文主要是分析注册会计师新业务拓展的现状、方向及面临的问题，并提出一些关于拓展注册会计师新业务的建议。关键词：注册会计师;非审计业务;新业务拓展一、引言近年来，注册会计师对我国企业经营活动的管理越加重要，国内会计师事务所的
商业2.0-市场与监管 2022年2期2022-01-09
- 浅谈职业道德对注册会计师的重要性
行为，更有注册会计师为了自身利益原因等违背职业道德的事件频繁发生。站在注册会计师的角度来看，遵守相关的职业道德要求是进行审计工作的前提所在，更是保证会计信息质量可靠性的基础。关键词：职业道德;注册会计师;发展一、职业道德的概述为规范注册会计师的审计活动，提高注册会计师职业道德水准，维护注册会计师职业形象，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》制定了中国注册会计师职业道德守则[1]。守则中明确提及注册会计师与非执业会员必须遵守职业道德
江苏广播电视报·新教育 2021年29期2021-12-06
- 应对注册会计师行业潜在风险
十三五期间注册会计师行业取得了长足的发展，在经济体系中的贡献度、影响力逐渐提升，行业迅猛发展的同时，也存在各种矛盾。文章收集了中国注册会计师协会、财政部、各级财政厅、各级财政局、证监会以及各级证监局公布的2011～2020年行业数据和相关资料，并进行了整理、计算、分类和汇总。笔者以此为基础，分析了行业潜在的风险，并基于蓝海战略的内涵，就如何应对行业潜在的风险进行了探索研究，为行业的健康发展抛砖引玉。关键词：注册会计师;蓝海战略;风险一、对注册会计师行业潜在
中国集体经济 2021年36期2021-11-28
- 科创板注册制下注册会计师的审计风险及应对措施
【关键词】注册会计师；注册制；审计风险；应对措施【中图分类号】F239随着资本市场的深入发展，同时为了使愈加成熟的市场调节机制发挥作用，证监会决定将市场主导型的注册制取代核准制。在核准制的要求下，证券监管机构不仅负责证券发行方提交的申报材料真实性审核，而且还对其资质进行实质性的审查。另一方面，在注册制下，证券监管机构则主要负责审核申报文件完整性、准确性等形式上的合规性，不评价发行人是否满足各项财务与非财务指标，而是让市场来对发行公司股票的优劣投票。作为资本
国际商务财会 2021年5期2021-10-23
- 注册会计师环境审计体系构建研究
关键词】 注册会计师; 环境信息披露; 环境审计体系【中图分类号】 F239.4 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）20-0109-07一、引言随着经济的迅猛发展，环境逐渐成为牺牲品，超负荷的环境压力也在通过频繁的极端天气向人们发出环境污染严重的信号，恶劣的天气变化无疑是人类破坏自然环境行为所付出的代价。为了防止环境恶化带来的灾难性后果，国家也高度重视环境污染问题，党的十九大报告中提出建设生态文明是中华民族永续发展的千年大
会计之友 2021年20期2021-10-08
- 新质量管理准则下会计师事务所加强审计质量管理的策略
了3项中国注册会计师执业准则。审计质量管理不仅仅决定着会计师事务所的审计结果，也关系着我国市场经济的平稳发展。关键词：质量管理 会计师事务所 注册会计师一、新质量管理准则出台的背景伴随着我国产业结构转型升级，企业全要素生产效率需要全面提升，对注册会计师行业服务能力提出了更高的要求，会计师事务所也将从“做大做强”转为“做强做优”。审计行业发展最理想的状态应该是可以不断增强和提高社会公众对全球经济和资本市场运作的信心和信任。当前的经济环境之下，公众比以往任何时
科技研究 2021年22期2021-09-22
- 注册会计师的职业角色及其民事责任问题
需认真思考注册会计师的职业角色及其民事责任问题。 注册会计师在资本市场上的作用是增信而非担保， 但由于治理层和管理层没有真正形成监督和被监督的关系、利益相关者在上市公司财务造假中充当协助者角色， 以及过往上市公司违法犯罪成本较低， 严重制约了注册会计师增信作用的发挥。 鉴于此， 在界定注册会计师民事责任时应考虑过罚相当： 除非注册会计师和上市公司串通财务造假， 否则， 注册会计师只对第三人承担比例责任; 在条件成熟时， 通过修法让注册会计师承担比例责任加盖
财会月刊·上半月 2021年9期2021-09-22
- 我国注册会计师职业能力结构探析
，而良好的注册会计师职业能力是提供高质量会计信息的关键。文章通过对现行环境下注册会计师职业能力结构进行探究，认为注册会计师的职业能力主要包括：专业技能、管理技能、职业判断和综合发展技能，并提出提升注册会计师职业能力的策略，以供参考。[关键词]注册会计师;职业能力结构;企业[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.0901 前言在经济全球化、市场虚拟化的当今时代，企业面临着复杂多变的经济环境，客户需求、产品生命周期、企业生命周期、电
中国市场 2021年26期2021-09-15
- 我国注册会计师职业能力结构探析
，而良好的注册会计师职业能力是提供高质量会计信息的关键。文章通过对现行环境下注册会计师职业能力结构进行探究，认为注册会计师的职业能力主要包括：专业技能、管理技能、职业判断和综合发展技能，并提出提升注册会计师职业能力的策略，以供参考。[关键词]注册会计师;职业能力结构;企业[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.0901 前言在经济全球化、市场虚拟化的当今时代，企业面临着复杂多变的经济环境，客户需求、产品生命周期、企业生命周期、电
中国市场 2021年26期2021-09-15
- 审计期望差的形成原因及控制对策
审计失败;注册会计师一、审计期望差的概念及构成要素（一）审计期望差的概念麦克唐纳委员会认为审计期望差距是公众对审计的需求与公众对目前审计执业的认识之间存在的差距。随着资本市场的不断发展，审计需求方对于审计质量要求变得越来越高，而在这样的背景下，审计供给方却往往面临着更多的压力和固有限制，因此，审计期望差距的存在具有客观和必然性。（二）审计期望差的构成要素1998年麦克唐纳委员会提出了有关审计期望差的构成要素的研究报告，将审计期望差细分成为了4个部分，分别是
商业2.0-市场与监管 2021年8期2021-09-10
- 注册会计师审计失败问题研究
：本文基于注册会计师的职业道德规定，结合我国注会行业现状，通过探析瑞华对k公司审计失败的案例，反思注册会计师审计失败的原因，并提出相应措施以减少审计失败事件的发生。关键词：审计失败;注册会计师;职业道德2020年6月，证监会公布k公司财务造假，告知书显示2015-2018年，k公司共虚增利润115.3亿元，且k公司未在财务报表披露控股股东非经营性占用资金的关联交易、募集资金使用情况。然而面对时间跨度如此长、涉案金额如此大的案件，瑞华会计师事务所却没有发现，
时代商家 2021年15期2021-09-10
- 金亚科技非公允的关联交易审计失败案例分析
加大。同时注册会计师由于自身疏忽或者利益驱使对存在利用非公允的关联交易进行舞弊嫌疑的公司出具了不准确的审计意见以审计失败告终的案例日益增多。审计的失败，不仅危害了事务所本身，更危害了整个证券市场。在此背景下本文以金亚科技为研究对象，对其非公允的关联交易审计失败的案例来分析，找出审计失败的具体原因，从而得出结论并总结经验，便于日后非公允的关联交易审计工作的进行。关键词：金亚科技;非公允关联交易;立信;审计失败;注册会计师一、金亚科技非公允的关联交易案例回顾成
商业2.0-市场与监管 2021年3期2021-09-10
- 注册会计师职业道德问题研究
【摘 要】注册会计师是对经济运行进行监督的一种有效的社会方式，在全球范围之内都得到了重视和认可。目前，我国处于经济转型期的阶段，注册会计师更应该将“经济警察”的作用发挥出来。但是，近年来出现了一系列审计造价案例，不难发现，一些注册会计师不仅没有及时的制止财务造假行为，而且还参与其中。因此，社会中逐渐形成了加强注册会计师职业道德建设方面的要求。在市场经济发展越来越迅速的背景下，注册会计师能够更好的发挥出其维护经济秩序的作用。但是要保证注册会计师不会受到外部执
客联 2021年3期2021-09-10
- 注册会计师审计失败问题探讨
81年恢复注册会计师制度以来，注册会计师审计制度得到了前所未有的发展，并且已经成为市场经济控制机制的重要组成部分，确保了市场经济的有效运转。但是在注册会计师审计发展的同时，也能看到其与预期存在较大的偏差，近年来审计失败的案例屡有发生，这些都使得注册会计师饱受争议以及批评，这不仅使得审计行业成了高危行业，对构建良性的市场经济体系也起到了负面影响。文章简要地概述了审计失败的相关概念、影响以及成因，并提供了如何解决的方法。[关键词]注册会计师;审计失败;审计风险
中国市场 2021年19期2021-08-16
- 注册会计师强制轮换制度及规避行为研究
宇【摘要】注册会计师强制轮换制度是保证注册会计师审计独立性、提高审计质量的一项重要的制度安排， 但现实中存在的规避行为使得该项制度的效果大打折扣。 基于近年资本市场审计失败的上市公司案例进行分析， 发现主要的规避行为是换所不换人。 这种规避行为存在的主要原因除了注册会计师面临的市场压力， 还与监管不当和地方政府存在的以IPO成功为条件的对会计师事务所的奖励政策有关。 在此分析基础上， 提出相应的政策建议。【关键词】注册会计师;审计质量;独立性;强制轮换制度
财会月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 证券集体诉讼对注册会计师行业的影响与应对
进一步优化注册会计师行业执业环境、为业务发展蓄积更多源头活水， 但同时也将进一步加大注册会计师行业的民事侵权诉讼风险， 进而提出针对风险挑战注册会计师行业需采取的应对措施。【关键词】证券法;证券集体诉讼;注册会计师;民事侵权责任【中图分类号】 F239 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2021）07-0138-9自2020年3月1日起施行的《中华人民共和国证券法》（简称《证券法》）第九十五条第三款创设了中国特色证券集体诉
财会月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 特别代表人诉讼制度下注册会计师法律责任探析
讼制度下的注册会计师法律责任规制注重投资者利益保护， 并辅以相对严重的民事责任、行政责任和刑事责任， 新《证券法》使得注册会计师职能职责更加清晰， 以便其在法律规制下合法高效地开展审计工作。 但是， 对于注册会计师等关联主体违规责任认定的相关细则仍然较为缺乏， 有待进一步完善。【关键词】新《证券法》;特别代表人诉讼;会计师事务所;注册会计师;法律责任【中图分类号】 F239.4 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2021）
财会月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 关键审计事项同质化的成因研究
同质化; 注册会计师; 会计师事务所【中图分类号】 F239.4 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）16-0063-09一、引言（一）选题背景和意义财务审计报告是具有审计资格的注册会计师出具的关于企业会计基本工作是否符合会计制度、企业的内控制度是否健全等事项的报告，是对企业的经營活动、资金收支与经营状况经过特定的审计程序审查之后得出来的客观评价[1]。但是，传统的标准审计报告大多数采用统一的格式、标准化的语言与内容和二元审
会计之友 2021年16期2021-08-09
- 注册会计师职业判断研究
业判断作为注册会计师行业的精髓，对出具高质量的审计报告提供充分的保证。然而证监会在对会计师事务所的处罚中经常提到注册会计师职业判断失误，因此本文将研究注册会计师职业判断，旨在提高我国注册会计师的审计质量。关键词：审计;注册会计师;职业判断一、注册会计师职业判断的概念职业判断是在一种不确定的情况下由专业人士作出决策的过程。作出职业判断的人员必须具有专业的知识、专业的技能以及相关的经验，且应当保持应有的职业精神，即应当客观公正地作出判断，不能屈服于他人地意志。
现代营销·理论 2021年1期2021-03-15
- 上市公司财务造假和外部审计失败的原因及防范策略
对策以及从注册会计师外部审计角度对于审计失败的防范策略。关键词：财务造假;注册会计师;审计失败;2019年5月17日，抗美药业在财务上造假的事情得到了最终结果，证监会通报了其涉嫌虚假陈述和财务报告造假等违法事实。康美药业和康得新等恶性财务造假事件再次将财务造假推入大众的视野，再次引起了会计师事务所、监管机构等业内外各相关方的高度重视。一、财务造假的原因1、企业生存压力当下科技、信息技术加速发展，商业模式不断创新，产品生命周期不断缩短，由此给各类传统行业带来
科学与财富 2021年1期2021-03-08
- 浅析我国注册会计师行业发展现状问题及对策
济的发展，注册会计师行业正在飞速发展，但仍然存在许多问题，如事务所业务单一、中小所占比多、行业品牌难以树立、缺乏独立性等。本文将以注册会计师行业中存在的现状问题作为切入点，通过规范分析法进行研究分析，最终提出有利于注册会计师行业健康发展的建议。关键词：注册会计师;行业发展;对策一、注册会计师行业发展现状经过40年努力，注册会计师行业已经建立了以服务经济社会为导向的鉴证和专业服务体系，以诚信道德和执业质量为导向的监督检查体系，以做强做大为导向的行业发展战略体
科学与财富 2021年2期2021-03-08
- 注册会计师独立性影响因素及对策研究
碧摘 要：注册会计师能否在审计过程中保持独立性直接决定被审计对象财务报表的真实性、准确性，进而对各方利益主体的判断和决策造成影响。而在实践中，注册会计师很难做到完全独立，这源于公司法定代表人与会计师事务所均是“理性”的经济组织，其经营目的在于“效益最大化”。前者需要通过对财务报表的粉饰追求业绩，后者则能够获得这一“造假成本”。这便是注册会计师行业的特殊性，而市场本身无法进行自我调节，唯有通过监管才能有效缓解该现象。因此，针对注册会计师独立性进行论述有较强的
科学与财富 2021年5期2021-03-08
- 应收账款审计存在的主要问题与对策分析
相对较高，注册会计师面临的审计风险也相对较大。然而，有不少会计师事务所特别是中小型会计师事务所为减少审计时间降低审计成本，在审计应收账款时，或多或少存在着这些问题：风险评估程序流于形式，函证程序不规范，坏账准备审计不充分，审计工作底稿复核不到位等，针对上述问题，本文提出了相应的对策建议，包括加强对应收账款重大错报风险的评估，强化对应收账款询证函的收发控制，加大对应收账款坏账准备的测试，加强对应收账款审计工作底稿的复核等，以提高审计质量，降低审计风险。关键词
现代商贸工业 2021年6期2021-02-04
- 充分发挥民间审计功能 助推精准扶贫全面竣工
本文分析了注册会计师行业参与精准扶贫的现状以及存在的问题，并结合调查，归纳出了问题存在的原因主要在于政府方面对注册会计师这个行业的理解或了解不够，存在认知上的偏差;同时注册会计师也有某些不当的观点。本文针对这些问题，提出了地方政府或者部门应积极委托或者要求注册会计师参与精准扶贫的观点。并探讨了注册会计师在精准扶贫中可以大显身手的领域及其注意事项。文章最后还提出了注册会计师行业可以通过积极参与精准扶贫，来拓展自己的业务范围，从而为中小事务所争取更好的生存空间
湖北经济学院学报·人文社科版 2021年1期2021-01-25
- 企业信息化对注册会计师审计的影响与对策研究
业信息化对注册会计师审计的影响，以及企业广泛应用信息技术衍生对会计师事务所新的业务需求，并从目标设定、路径设计、机制安排三个方面提出了会计师事务所的应对措施。[关键词] 企业信息化;注册会计师;审计;影响;对策doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 23. 039[中图分类号] F232 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2020）23- 0088- 03
中国管理信息化 2020年23期2020-12-28
- 我国注册会计师非审计业务刍议
要] 当前注册会计师行业竞争激烈，大部分会计师事务所提供的服务具有同质性，过度的市场竞争使得会计师事务所在传统审计业务的基础上寻求拓展新型業务。同时，现代信息技术的飞速发展催生了电子商务等一系列产业对网誉认证、系统认证等新业务的需求，企业需要借助注册会计师提供专业的咨询、管理等相关服务来实现自己的经营目标。由此可见，注册会计师拓展非审计业务不仅是适应市场和经济发展的举措，也是行业发展革新必然经历的过程。[关键词] 注册会计师; 业务拓展; 非审计业务doi
中国管理信息化 2020年23期2020-12-28
- 注册会计师审计质量控制研究
摘 要 注册会计师审计是监管企业运营的重要手段，能够更客观、清楚地反映企业的财务状况、经营情况等。近年来，不断出现的审计失败案例使社会各界对注册会计师的审计质量提出了较高的要求。本文首先介绍注册会计师的审计现状，以及影响注册会计师审计质量的因素，再结合问题、影响因素，从注册会计师和审计市场两个角度提出控制注册会计师审计质量的策略。关键词 注册会计师 审计质量 控制一、注册会计师审计现状注册会计师审计是由独立的注册会计师对被审计单位编制的财务报表等资料进行审
经营者 2020年22期2020-12-23
- 简析我国注册会计师行业审计失败原因及防范措施
摘要：我国注册会计师行业是监督市场经济安全的重要组成部分，发挥着鉴定市场经济主体是否安全可靠的作用。但是，由于市场经济主体的复杂性，以及注册会计师在审计过程中受到各种因素干扰和误导，在审计过程中经常出现审计失败，而审计失败的原因既有会计师事务所方面的主观原因，又有被审计單位方面客观原因。基于此，本文从我国注册会计师行业审计失败的原因所在进行分析，进而提出预防审计失败的防范措施，以期本文研究能对当前注册会计师行业开展审计提供指导。关键词：注册会计师;审计;失
财会学习 2020年34期2020-12-21
- 上市公司跨境业务审计问题研究
场的基础。注册会计师作为资本市场中介机构重要组成部分之一，在提升上市公司信息披露质量方面发挥着重要作用。上市公司财务造假方式日趋多样、造假手段更为隐蔽，注册会计师未勤勉尽责等因素导致审计失败的案例时有发生。文章以雅百特审计失败案为例，通过对雅百特跨境虚假业务审计的研究，剖析导致众华所对雅百特审计失败的内在因素，提出会计师事务所应从三方面着手提高审计质量，避免审计失败：一是重视现代风险导向审计的应用，增强注册会计师“风险”意识;二是加强后续专业教育，从“审计
会计之友 2020年24期2020-12-14
- 云审计模式下审计风险研究
审计风险;注册会计师;云端服务商中图分类号：F239.4 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）25-0165-03一、引言云审计的出现及使用对传统的审计模式进行了颠覆性的创新，云审计具有计算简便、计算快速等优点，并且拥有储存能力。但是随着社会的持续发展，云审计会在信息池中利用信息进行审计。在云审计的过程中，云审计风险将会贯穿于云审计的整个过程，从注册会计师审计准则上理解审计风险，审计风险是由重大错报风险和检查风险共同形成，但是在云审
全国流通经济 2020年25期2020-12-14
- X会计师事务所审计质量控制研究
质量控制;注册会计师;问题对策doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 013[中图分类号] F239 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2020）19- 0032- 020 引 言所谓审计质量控制，就是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高审计效率，从而制定和运用各种审计政策和程序，通过科学的组织手段和技术方法，使各项审计管理业务
中国管理信息化 2020年19期2020-11-28
- 企业审计风险及防范研究
。关键词 注册会计师 审计风险 内部控制一、引言在现代企业经营管理理念下，越来越多的企业已经充分认识到审计工作对于企业内部管理的重要性，尤其是在及时掌握了解企业内部控制体系有效性，防范企业经营风险方面具有重要的意义。然而，审计工作由于涉及方方面面，注册会计师如果在审计工作开展过程中，对于审计风险的识别和应对管理不到位，对于财务报表没有充分发表正确的审计意见，很有可能造成审计失败，对于企业的内部管理以及企业投资者的合法权益也将造成损害。因此，在企业审计工作开
经营者 2020年20期2020-11-23
- 我国注册会计师审计责任与控制研究
影响，比如注册会计师的专业素质不高、工作独立性不强、对被审计单位生产经营情况不了解等，这些都可能会导致审计质量出现问题，从而导致注册会计师审计责任的发生。因此，为了更好地规避审计责任的发生，本文对我国注册会计师审计责任的控制措施进行了分析。关键词：注册会计师;审计责任;问题;措施注册会计师的审计责任，是指在开展审计工作时，需要对其所出具审计报告的真实性和合法性承担责任，目前我国注册会计师所承担的审计责任主要包括行政责任、民事责任和刑事责任。审计责任的发生，
理财·经论版 2020年9期2020-11-06
- 浅谈注册会计师的伦理困境及对策
论，梳理了注册会计师的伦理要求与伦理关系，结合自身实习经历分析了注册会计师面临的伦理困境及其产生原因，并提出相应对策。关键词：注册会计师;伦理困境;商业伦理一、问题的提出近年来，康得新、康美药业等财务造假案与审计失败案频发，侵害了利益相关者的利益，引发了社会公众对注册会计师行业及注册会计师伦理的诸多质疑。面对种种质疑，注册会计师应认识到审计失败的根源在于职业道德的缺失，并从中吸取教训，努力提高职业道德水平。但是，由于注册会计师职业的特殊性，即既要维护客户利
西部论丛 2020年2期2020-10-21
- 关于注册会计师法修订之我见
蓉关键词：注册会计师 问题 建议一、引言注册会计师执业行为问题频繁发生，使得现行《注册会计师法》的修订工作再次提上财政工作和立法日程中去，这是会计师行业发展的迫切需要，同时也是我国社会主义法律体系日趋完善的重点内容之一。因此，有必要针对现行《注册会计师法》的修订问题进行深入探讨。二、注册会计师法修订存在的主要问题（一）会计师执业组织形式需要变革尽管近年来特殊普通合伙制事务所的发展现状有所改善，使得特殊普通合伙制、有限责任制事务所的组织规模相当，但是对行业市
财经界·上旬刊 2020年9期2020-10-21
- 试论注册会计师审计存在的问题及对策
。关键词 注册会计师;审计质量;问题;对策审计是监管企业运行方式的重要手段，也可以监管企业内部的管理人员，审计工作的顺利开展有利于对企业的资金流向和人员调动等的了解，此外还可以帮助企业的管理人员披露企业内部的违法乱纪现象，规范企业运营。近年来，社会各界对审计工作的要求逐渐提高，同时对注册会计师审计的要求也越来严格。但是，近年来出现了多次审计失败的案例，这些案例表明注册会计师的审计工作还存在一些不足之处，如审计市场不规范、审计质量不合格等。一、注册会计师审计
经营者 2020年18期2020-10-09